جدول مالیات حقوق 1400

مالیات حقوق چیست؟

مالیاتی که بر کارفرمایان یا کارکنان وضع می شود و معمولاً به عنوان درصدی از حقوق کارفرمایان به کارکنان خود محاسبه می ­شود مالیات حقوق و دستمزد نام دارد. حداکثر میزان مشمول مالیات بر اساس شاخص میانگین دستمزد ملی هر سال افزایش می­ یابد.

جدول مالیات حقوق 1400

در ادامه تصویر جدول مالیات حقوق 1400 آمده است. تا پایان این نوشتار با ما همراه باشید.

به بیان ساده­ تر، مالیات حقوق و دستمزد مالیاتی است که بر حقوق و دستمزد کارکنان پرداخت می­ شود. این مالیات­ها برای تأمین مالی برنامه­ های بیمه اجتماعی استفاده می­ شود. سقف معافیت مالیات حقوق 1400 طبق بخش نامه به صورت سالیانه از طریق وزارت دارایی تعیین و اعلام می­ گردد.

از مجموع حقوق و مزایای مشمول مالیات پس از کسر معافیت مالیاتی، مبلغ ناخالص به دست می­ آید و در ضریب تعیین شده ضرب می شود که مبلغ حاصله مالیات حقوق است.

جهت آموزش کامل امور مالیاتی در دوره عالی رشد حسابداری اصفهان شرکت نمایید. این دوره شامل 5 سرفصل هست، که یکی از این سرفصل های آن آموزش تخصصی مشاور مالیاتی است.

مالیات حقوق و دستمزد

مالیات حقوق و دستمزد به طور کلی به دو دسته تقسیم می­ شود: 1. کسر از دستمزد کارکنان 2. مالیات­ های پرداخت‌شده توسط کارفرما بر اساس دستمزد کارمند.

نوع اول مالیاتی است که کارفرمایان باید از دستمزد کارکنان خود محروم کنند. همچنین به عنوان مالیات معلق، مالیات بر درآمد (PAYE) یا مالیات بر اساس پرداخت (PAYG) شناخته می­ شود و اغلب پیش پرداخت را پوشش می­ دهد. که شامل پرداخت مالیات بر درآمد، حق بیمه تامین اجتماعی و بیمه­ های مختلف (به عنوان مثال، بیکاری و معلولیت) است.

نوع دوم مالیاتی است که از محل وجوه خود کارفرما پرداخت می ­شود و ارتباط مستقیمی با استخدام کارگر دارد. این موارد می تواند شامل هزینه ­های ثابت باشد یا به طور نسبی با حقوق کارکنان مرتبط باشد. هزینه­ هایی نیز که کارفرما پرداخت می­ کند، معمولاً شامل: بودجه کارفرما برای سیستم تأمین اجتماعی، مدیکر و سایر برنامه های بیمه می ­شود.

گاهی اوقات ادعا می­ شود که بار اقتصادی مالیات حقوق و دستمزد تقریباً به طور کامل بر عهده کارگر است. صرف نظر از اینکه مالیات توسط کارفرما یا کارمند تخفیف می­ یابد. زیرا سهم کارفرمایان از مالیات حقوق و دستمزد به صورت کارکنان به کارگران منتقل می ­شود با دستمزد کمتر که در غیر این صورت پرداخت می ­شد.

از آنجا که مالیات حقوق و دستمزد به طور انحصاری بر دستمزد تعلق می­گیرد و نه به بازده سرمایه گذاری­ های مالی یا فیزیکی، مالیات حقوق و دستمزد ممکن است به سرمایه­ گذاری کم در سرمایه انسانی مانند آموزش عالی کمک کند.

مالیات بر حقوق و دستمزد فدرال

امروزه در اقصی نقاط دنیا مالیات بر حقوق اعمال می­ شود. به عنوان مثال: اکثر آمریکایی­ های شاغل مشمول مالیات حقوق هستند که معمولاً به طور خودکار از حقوق کارکنان کسر می­ شود. کارفرمایان نیز اغلب مشمول آن نوع مالیات می ­شوند.

جالب است بدانید که اکثریت قریب به اتفاق مالیات های حقوق و دستمزد فدرال به منظور تامین امنیت اجتماعی و خدمات درمانی پرداخت می ­شود. مالیات های مربوط به برنامه تأمین اجتماعی توسط قانون مشارکت بیمه فدرال (FICA) ایجاد شده‌است و به طور مساوی از کارفرمایان و کارکنان با دستمزد تا سطح مشخصی اخذ می­شود.

چند نوع دیگر مالیات بر حقوق و دستمزد فدرال نیز برنامه­ های کوچکتر را تأمین می­ کند:

1. کارفرمایان برای تأمین مالی برنامه بیمه بیکاری مالیات می­ پردازند.
2. برنامه ­های تأمین بودجه بازنشستگی برای کارکنان فدرال و کارگران راه آهن نیز از محل مالیات حقوق و دستمزد دریافت می­ شود.

بخشی از مالیات­ هایی که به تامین اجتماعی اختصاص داده می­ شود، برای تامین هزینه برنامه­ های بیمه سالمندان و بازماندگان و بیمه معلولان استفاده می­ شود، که درآمد ماهانه­ ای را برای بازنشستگان، افراد دارای معلولیت و خانواده­ های آن ها فراهم می­ کند. مالیات حقوق و دستمزد منبع اصلی تامین مالی این برنامه­ ها است.

همچنین مالیات حقوق و دستمزد بیمه تأمین اجتماعی فقط تا میزان معینی از درآمد سالیانه کارگر اعمال می­ شود. این محدودیت اغلب به عنوان حداکثر مشمول مالیات یا سقف مالیات تامین اجتماعی شناخته می ­شود

اقتصاددانان مالیات بیمه تامین اجتماعی را واپس گرایانه می­ دانند. زیرا با افزایش درآمد افراد به بیش از سقف، بخشی از کل درآمدهای مشمول مالیات کاهش می ­یابد.

استدلال های موافق و مخالف سقف مالیات تامین اجتماعی

طرفداران

طرفداران افزایش یا حذف محدودیت درآمدهای مشمول مالیات حقوق و دستمزد بیمه تأمین اجتماعی، استدلال می کنند که این امر باعث کاهش مالیات مالیات می شود و بخشی از راه حلی برای تقویت صندوق های اعتباری تأمین اجتماعی است.

همچنین تحلیلی از سوی دفتر بودجه کنگره برآورد شده است که حذف محدودیت مالیاتی با درنظر گرفتن درآمدهای زیر حداکثر مشمول مالیات فعلی و بیش از 250،000 دلار، درآمد بیش از 1 تریلیون دلار را از سال 2019 تا 2028 به همراه خواهد داشت. بحث دیگر این است که حذف حداکثر مشمول مالیات برای این واقعیت که افراد با درآمد بالاتر عموماً امید به زندگی طولانی تری دارند و بنابراین مزایای تأمین اجتماعی را برای مدت بیشتری دریافت می­ کنند.

مخالفان

مخالفان استدلال می ­کنند که افزایش یا حذف حداکثر مشمول مالیات، ارتباط بین مبلغی را که افراد بابت مالیات تأمین اجتماعی پرداخت می­ کنند و مبلغی که از مزایای بازنشستگی دریافت می­ کنند، تضعیف می­ کند.

آنان همچنین ادعا می­ کنند که در حالی که افراد کم درآمد ممکن است سهم بیشتری از درآمد خود را در مالیات تأمین اجتماعی نسبت به افرادی که ثروتمندتر هستند بپردازند. آن ها همچنین سهم نامتناسبی از پرداخت­ های نقل و انتقالات دولتی دریافت می­ کنند که مشمول مالیات نیستند. همچنین آنان به برنامه هایی اشاره می­ کنند که برای جبران – حداقل تا حدی – ماهیت واپس گرای مالیات حقوق و دستمزد بیمه تامین اجتماعی تهیه شده‌است.

برخی از اقتصاددانان پیش بینی می­ کنند که اگر این محدودیت برداشته شود، کارفرمایان ممکن است با جبران خسارت مالیاتی به نوعی از جبران خسارت که با نرخ کمتری مالیات می­ شود، واکنش نشان دهند. به عنوان مثال، کارفرمایان می توانند دستمزد خود را کاهش دهند، اما مزایای بازنشستگی را که با مالیات بر درآمد شرکت­ ها کسر می­ شود، در جهت جبران مالیات های اضافی حقوق و دستمزد که باید بدهند، افزایش دهند.

مالیات بر حقوق درصدی از حقوق کارمند است که کارفرما از طرف کارمند آن را به دولت پرداخت می کند، و از حقوق کارمند کسر می شود. در واقع این مالیات بر اساس دستمزد، حقوق و انعام پرداختی به کارمندان لحاظ می شود.

برای آموزش کامل حسابداری، شرکت در آموزش 0 تا 100 حسابداری در بهترین آموزشگاه حسابداری در اصفهان پیشنهاد می شود.