مالیات مشاغل تا سقف ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از سود سالانه کاملاً معاف از مالیات خواهد بود. اما تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان ابتدایی نرخ ۱۵ درصد را مشمول مالیات می شود. مبلغ تا سقف۲۰۰ میلیون تومان دوم درآمد نیز تا نرخ ۲۰ درصد مشمول مالیات خواهد شد. اما باقیمانده درآمد با نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات محاسبه می شود.
یکی از مهمترین منابع درآمدی برای تمامی دولت ها از طریق دریافت مالیات میباشد. برای پرداخت و محاسبه نمودن انواع مالیات مشاغل می توان به بخش های بعد رجوع کنید.
به طور کلی مالیات به دو دسته کلی مالیاتهای مستقیم و غیر مستقیم تقسیم بندی میشود. مالیات مستقیم به مالیاتی گفته می شود که مستقیماً از فرد با توجه به درآمد حاصل از داراییها، دریافت خواهد شد.
به دو دسته مالیات بر درآمد و دارایی تقسیم بندی می شود. به طور کلی تمامی مالیات مشاغل و اصناف که همان مالیات مغازه هم محسوب می شود از نوع مالیات مستقیم می باشند. البته ناگفته نماند که مالیاتهای مستقیم دارای قوانین مربوط به خود هستند. با توجه به آنها مالیات ها محاسبه و معافیتها نیز لحاظ می شوند.
به مالیاتهایی گفته می شود که از جمله آن ها می توان به ارزش افزوده و مالیات گمرکی اشاره کرد. به طور غیر مستقیم بر روی کالاهای مصرفی و وارداتی افزوده و محاسبه و در قیمت نهایی آنها تاثیر گذار است.
مالیات مشاغل از جمله مالیاتهای مستقیم محسوب می شوند که به بررسی آنها در ادامه خواهیم پرداخت. مالیات غیر مستقیم نیز توسط دولت تعیین و محاسبه خواهند شد.
پرداخت مالیات مشاغل از جمله دستهبندیهایی محسوب می شود که بایستی به طور مستقیم از نوع و حجم فعالیت مشاغل کسر و به دولت پرداخت شود.
همانطور که از نامش پیداست بایستی با توجه به درآمد افراد شاغل در اصناف و میزان نرخ آن تعیین و محاسبه شود. به طوری که هر فرد یا هر صنفی که به فعالیت ادامه می دهد بایستی مالیات درآمد فعالیت خود را به دولت پرداخت کند. در این خصوص معافیتهایی نیز تا سقف مشخصی برای افراد تعیین شده است و بعد از آن مبلغ درصد مالیات به طور صعودی افزایش خواهد یافت.
ناگفته نماند اصنافی چون مغازه داران نیز شامل مالیات بر ارزش افزوده هم میشوند. بنابراین وجود مالیات غیر مستقیم چون ارزش افزوده برای افراد مشمول نیز ۹ درصد پرداخت مالیات خواهد بود.
در این بین مشاغلی وجود دارند که از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. برخی نیز کمترین مالیات را پرداخت می کنند که مربوط به اصناف فرهنگی میباشند. مشاغلی که در مناطق کمتر توسعه یافته مشغول به کار هستند امکان برخورداری از معافیت مالیاتی با نرخ صفر هم خواهند بود.
برای اینکه بدانید مالیات اصناف و مشاغلی که در آن مشغول به کار هستید چه میزان است؛ بایستی اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. با توجه به میزان درآمد و هزینهای که در طول سال داشتید مبلغی به عنوان مالیات برای شما تعیین خواهد شد که بایستی آن را در زمان مقرر پرداخت کنید.
افرادی که صاحب شغلی هستند و در یک صنف خاص فعالیت می کنند و به طور کلی از این فعالیت برای خود کسب درآمد میکنند؛ اشخاص حقیقی محسوب می شوند.
افراد یا واحد صنفی که با توجه به نوع فعالیت و درآمدی که داشته باشند مشمول مالیات مشاغل خواهند بود و به سه دسته زیر تقسیم بندی میشوند.
گروه اول به مودیان مالیاتی تعلق دارد که آخرین درآمد این افراد در اظهارنامه دو سال آخرشان به بیش از پنج و نیم میلیارد تومان رسیده باشد. از جمله مشاغل گروه اول می توان به موارد زیر اشاره کرد.
گروه دوم به مودیانی تعلق دارد که درآمد ابرازی آنها در اظهارنامه مالیاتی دو سال آخر مابین میزان ۱.۸ میلیارد و پنج و نیم میلیارد تومان است.
گروه سوم به مودیان مالیاتی تعلق دارد که خدمات مختلفی ارائه خواهند داد. البته درآمد آنها از طریق خدماتی است که ارائه می دهند و در گروه اول و دوم قرار نداشته باشند در این گروه قرار خواهند گرفت.
به یاد داشته باشید که تمامی مشاغل و کسب و کارهایی که به تازگی فعالیت خود را آغاز کرده اند بایستی در مدت زمان حداکثر ۴ ماه از شروع فعالیت خود، نوع فعالیت و صنفشان را به اداره امور مالیاتی اعلام نمایند. با این کار این افراد و این اصناف علاوه بر اینکه از جریمه های مالیاتی در آینده پیشگیری خواهند کرد؛ ممکن است برای آنها شرایطی نیز فراهم شود تا بتوانند از معافیت های مالیاتی نیز برخوردار شوند.
برخی از مشاغل با توجه به نوع فعالیتشان از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. این اصناف عبارتند از:
گاهی مودیان برای اینکه بتوانند به راحتی گروه شغلی خود را تعیین کنند از طریق سازمان امور مالیاتی با توجه به آدرس تعیین شده می توانند به آن رجوع کرده و گروه خود را انتخاب نمایند. علاوه بر تمامی موارد برای این که بتوانند تکالیف خود را به درستی انجام دهند؛ بایستی گروه شغلی آنها تعیین شود. به همین دلیل با توجه به آدرس سایت سازمان امور مالیاتی به راحتی و با تکمیل نمودن دقیق اطلاعات خواسته شده، گروه شغلی تعیین خواهد شد.
برای تشخیص دادن درآمد قطعی مودیان، برگ قطعی مالیات ابلاغی بررسی خواهد شد. این برگ قطعی به مودی یا نماینده قانونی وی در پایان دی ماه سال قبل ارسال می شود. مثلاً شما در نظر داشته باشید که برای تعیین کردن و قطعی شدن آخرین درآمد سال برای عملکرد سال ۱۴۰۱ آخرین درآمدی که در پایان دی ماه سال ۱۴۰۰ قطعی شده است؛ بررسی خواهد شد.
سوالی که ذهن همه مودیان را به خود مشغول کرده است این است که نرخ مالیات بر درآمد مشاغل چند درصد است؟
برای پاسخ دادن به این سوال بایستی به ماده ۱۳۱ مراجعه نمود که به صورت پلکانی این نرخ را تعریف کرده است. این نرخ بر اساس درآمد مشاغل از ۱۵ ، 20 یا ۲۵ درصد متغیر است.
محاسبه نمودن مالیات مشاغل با توجه به نرخ ماده ۱۳۱ در بخش ابتدایی محتوا به آن اشاره کردیم که می توانید به آن رجوع کنید.
برای اینکه بتوانیم میزان بدهی مالیاتی خود را متوجه شویم که چه میزان می باشد؛ بایستی برای استعلام بدهی مالیاتی به سامانه الکترونیکی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنیم. در این سامانه بایستی ثبت نام خود را انجام داده باشید. سپس با توجه به سوابق پرونده های مالیاتی می توان تشخیص داد که میزان بدهی مالیاتی و حتی ممنوع الخروجی چقدر می باشد.
بعضی از افراد به این تصور می رسند که چگونه می توانند از میزان درآمد خودشان که مشمول مالیات است، مالیات را کاهش دهند تا بتوانند از این طریق مالیات کمتری پرداخت نمایند. در این خصوص برخی از مودیان برای خود هزینههایی ر مد نظر و اعلام می کنند که حتی ممکن است برای سازمان امور مالیاتی مورد قبول واقع شود یا اینکه با آن موضوع موافقتی صورت نگیرد.
با توجه به ماده ۱۴۷ قانون مالیات های مستقیم مودیان مالیاتی بایستی هزینه هایی را برای امور سازمان امور مالیاتی رویت کنند که در حد متعارف متکی به مدارک باشند. همچنین برای تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی هزینه شوند. این موارد به این خاطر است که سازمان امور مالیاتی آن را تایید کند. حتی در ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم برخی از هزینه هایی که برای سازمان مورد قبول می باشد؛ شامل موارد زیر است:
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری به ما بپیوندید
به گفتگوی ما بپیوندید و دیدگاه خود را با ما در میان بگذارید
4 دیدگاهو یک سوال دیگه :شما در اول سایت نوشتید که درآمد تا سقف 39 میلیون معاف از مالیاته، این سقف درآمد 39 میلیون ماهیانه است یا سالیانه که معافه؟
سقف ۳۹ میلیون تومان: این سقف سالانه است، یعنی اگر درآمد کل سال شما تا ۳۹ میلیون تومان باشد، معاف از مالیات است.