اظهارنامه انحلال شرکت + دانلود فایل اظهارنامه

اظهارنامه انحلال شرکت + دانلود فایل اظهارنامه

در هنگامی که احساس می ‌کنید فعالیت ‌های اقتصادیتان دیگر سودآور نیست یا عمر کسب ‌و کار به انتها رسیده‌است، لازم است جلسه رسمی تشکیل دهید و اطلاع ‌رسانی انحلال شرکت به اداره ثبت شرکت انجام دهید. با این حال، این گام کافی نخواهد بود. زیرا صرفا اطلاع ‌رسانی به دفتر ثبت، کفایت نمی ‌کند و باید قوانین مربوط به مالیات شرکت ‌های منحل‌شده را نیز رعایت کنید. این مقاله بر فرآیند تهیه و ثبت اظهارنامه انحلال  شرکت تمرکز دارد.

دلایلی مانند عدم سوددهی و مشاهده زیان‌ هایی که بیش از نیمی از سرمایه ثبت ‌شده را شامل می ‌شود، اختلاف ‌نظر بین شرکا یا سهامداران و یا تاسیس شرکت برای هدف خاص و عدم انجام فعالیت، می‌ تواند موجبات انحلال شرکت را فراهم کند. همچنین، در صورت عدم برگزاری مجمع عمومی یا عدم وصول درخواست انحلال از سوی ذینفع، مقامات قضایی نیز می‌توانند حکم انحلال را صادر کنند.

لازم است به این نکته توجه کنید که برخی نهادهای حقوقی همچون مشارکت ‌های مدنی و دیگر انواع شرکت ‌ها، در زمان انحلال ممکن است با جریمه ‌های مالیاتی سنگینی مواجه شوند. پس شناخت مسئولیت ‌ها و وظایف مالیاتی در چنین شرایطی برای تمامی فعالان حقوقی اهمیت بسزایی دارد.

اظهارنامه انحلال چیست؟

اظهار‌نامه انحلال، به معنای مدارک و فرم ‌هایی است که شخص حقوقی یا شرکتی پس از تصمیم به پایان فعالیت، باید به مراجع قانونی مربوط ارسال کند تا روند انحلال رسمی و مالیاتی آن انجام شود. این مدارک نشان می‌ دهد که شرکت دیگر فعالیت ندارد و پرونده مالیاتی آن بسته شده است.

در فرآیند انحلال، هر شرکت باید دو نوع اظهارنامه مالیاتی جداگانه را ارائه دهد:

1. آخرین اظهارنامه مدیران شرکت:مدیر یا مدیران مجموعه باید پیش از برگزاری مجمع انحلال، صورت دارایی و بدهی‌ هایی شرکت را جمع ‌آوری و به سازمان مالیاتی ارائه دهند، تا اقدامات مربوط به پایان فعالیت مالی و مالیاتی انجام شود.
2. اظهارنامه دوره تصفیه:مدیران تصفیه، در زمان پایان عملیات شرکت، باید گزارشی جامع از عملکرد مالی دوره آخری را تهیه و به اداره مالیات تحویل دهند و مالیات مربوطه را پرداخت کنند.

مدیر تصفیه، فردی مورد اعتماد و مجرب است که مسئول تمام امور شرکت در دوران پس از تصمیم به انحلال است. از جمله انجام تعهدات، وصول مطالبات، پرداخت بدهی‌ ها و تصفیه دارایی‌ ها. مهم است بدانید که طبق قانون، قبل از دریافت مفاصا حساب مالیاتی، تقسیم دارایی ‌های شرکت ممنوع است.

مهلت ارسال اظهارنامه انحلال

مهلت زمانی ارسال اظهارنامه انحلال طبق قوانین مالیاتی، بر اساس زمان‌ های مشخصی تعیین شده‌است:

• برای اظهارنامه مربوط به ماده 114 قانون مالیات ‌های مستقیم: باید قبل از برگزاری مجمع تصمیم‌ گیری درباره انحلال، به سازمان مالیاتی ارائه شود.
• برای اظهارنامه مرتبط با ماده 116 قانون مالیات‌ های مستقیم: حداکثر تا شش ماه پس از ثبت رسمی انحلال در اداره ثبت شرکت ‌ها، باید ارسال گردد. طبق تبصره ماده 118، تاریخ انتشار آگهی انحلال در روزنامه رسمی، معیار تعیین مهلت است و این فرصت شش ماهه از آن تاریخ محاسبه می ‌شود.

تمامی شرکت ‌هایی که تصمیم به انحلال دارند، باید این اظهارنامه را تهیه و به مراجع مربوط ارسال کنند. چه شرکت ‌های نوپا و چه شرکت ‌های قدیمی. زیرا عدم انجام این تکلیف، منجر به عواقب مالی و جرائم سنگین خواهد شد.

برای ثبت اظهارنامه، لازم است مراحل ثبت ‌نام در سامانه مالیاتی انجام و مدارک مستند از جمله آگهی تاسیس، مدارک هویتی اعضا، کارت اقتصادی، آگهی انحلال در روزنامه رسمی، صورتجلسه مجمع انحلال و امضای اعضا و مدیر تصفیه ارائه شود. وجود این مدارک برای تکمیل فرآیند الزامی است.

مراحل ثبت رسمی انحلال شرکت

1. تشکیل مجمع انحلال: همه اعضا یا سهامداران در جلسه حاضر شده و صورت جلسه رسمی انحلال را امضا می ‌کنند. در این جلسه، مدیر تصفیه هم تعیین می ‌شود و تصمیمات مربوط به انحلال ثبت می‌ گردد.
2. ارسال مدارک به اداره ثبت: صورت جلسه انحلال و مدارک لازم مانند آگهی در روزنامه رسمی، هویت اعضا و مدیر تصفیه و سایر اسناد مربوط باید به اداره ثبت شرکت ‌ها ارائه شود.
3. درخواست درج آگهی در روزنامه کثیرالانتشار: انحلال شرکت زمانی رسمی محسوب می‌ شود که آگهی آن در یکی از روزنامه ‌های پر انتشار منتشر گردد.
4. انجام فعالیت ‌های پس از انحلال: شامل پرداخت بدهی ‌ها، پلمپ دفاتر قانونی، تسویه دارایی‌ ها و سایر وظایف مالیاتی است.
5. ارسال اظهارنامه انحلال: بعد از انجام مراحل فوق، باید اظهارنامه انحلال را تهیه و به سامانه مالیاتی ارسال کنید.

مالیات شرکت ‌های منحل

در مورد مالیات شرکت ‌های منحل، بر اساس مقررات، محاسبات به این صورت است:

• درآمدها و هزینه‌ های شرکت از ابتدای سال تا تاریخ انحلال بررسی و سود یا زیان نهایی مشخص می ‌شود.
• ترازنامه ‌ای هم‌ زمان با روز انحلال، شامل دارایی ‌ها، بدهی ‌ها، سرمایه و سود و زیان ‌های گذشته، تهیه می‌ گردد.
• مالیات بر ارزش دارایی‌ ها، بر اساس نرخ ۲۵ درصد، محاسبه می ‌شود.

در تعیین ارزش دارایی‌ ها، موارد خاصی مانند زمین، ساختمان، سهام و حق تقدم سهام، در ارزش‌ گذاری وارد نمی ‌شود بلکه ارزش روز و بهای فروش آن‌ ها در ارزیابی لحاظ می‌ شود. نهایتا، مالیات ‌های مربوط به املاک و سهام بر اساس مقررات خاص محاسبه و اخذ می ‌گردد.

تغییرات بدهی ها و دارایی ها

پس از انحلال یک شرکت، تغییراتی در دارایی ‌ها و بدهی‌ ها و همچنین مزایای مالیاتی آن رخ می ‌دهد که باید در اظهارنامه انحلال لحاظ شوند. در این فرآیند، نکات مهم عبارتند از:

تغییرات دارایی ‌ها و بدهی ‌ها در اظهارنامه انحلال

• عدم استفاده از مزیت استهلاک: شرکت منحل شده دیگر نمی ‌تواند زیان ‌های قابل قبول و استهلاک مربوط به دارایی ‌ها را استفاده کند. در نتیجه، زیان ‌هایی که قابل استفاد بوده‌ اند، می ‌سوزند و از درآمدهای مشمول مالیات حذف می‌شوند.
• کاهش ارزش دارایی‌ ها: در صورت عدم دارایی یا دارایی ‌های ناچیز، ارزش منصفانه شرکت حدود ۲۵ درصد زیان قابل قبول، بر اساس ارزش زمانی، در نظر گرفته‌می‌‌شود.
• حذف سودهای انباشته و ذخایر: سودهای معاف از مالیات، ذخایر جذب ‌نشده و سرمایه تعهد شده، بعد از انحلال، دیگر جزو دارایی‌ ها محسوب نمی ‌شوند و از استهلاک و مزیت‌ های مالیاتی حذف می‌ شوند.
• تاثیر بر مالیات: به دلیل حذف این مزایا و ذخایر، مالیات بر سودهای حاصل پس از انحلال، بر اساس ارزش واقعی دارایی‌ ها و سودهای تحقق ‌یافته محاسبه می‌ شود.

محاسبه مالیات بر درآمد شرکت منحل شده

اگر پس از انحلال، شرکت درآمدی کسب کند که مشمول مقررات مالیاتی نباشد، مدیر تصفیه باید اظهارنامه مربوط به درآمدهای مشمول مالیاتی را بر اساس نرخ ماده 105 ق.م.م (معمولی) تنظیم و ارائه کند، که مهلت آن چهار ماه پس از پایان سال مالی است.

در تمامی موارد، با انحلال، معافیت ‌ها و امتیازات مالیاتی مربوط به شرکت لغو می ‌شود. تنها در صورت فعالیت در مناطق آزاد، معافیت‌ های خاص قابل اعمال است.

نکته:

• عدم فعالیت و تاسیس شرکت جدید: بسیاری بر این باورند که انحلال شرکت یا توقف فعالیت آن، راهی برای فرار مالیاتی است. اما این اقدامات نادرست است و می ‌تواند عواقب حقوقی و مالی داشته باشد. در واقع، فقط تاسیس یک شرکت جدید پس از انحلال، به معنی فرار مالیاتی نیست. باید تمامی امور مالی و مالیاتی بر اساس مقررات انجام شود و از هر گونه اقدام غيرقانونی خودداری کرد.
• پس از انحلال، باید مزایای مالیاتی نظیر زیان ‌های قابل قبول و معافیت‌ ها کنار گذاشته‌شوند.
• دارایی ‌ها بر اساس ارزش روز و شرایط، مجدد ارزیابی شده و مالیات مربوط باید محاسبه و پرداخت‌گردد.
• فعالیت ‌های اقتصادی پس از انحلال باید منطبق بر قوانین باشد و هرگونه فعالیت جدید یا تاسیس شرکت، تنها در صورت رعایت مقررات مالیاتی صحیح است.