تقویم مالی، مالیاتی و حسابداری در سال 1404

تقویم حسابداری و مالیاتی سالانه به شما کمک می‌ کند تا با یک برنامه ‌ریزی منظم، کارهای خود را به درستی و در زمان مشخص انجام دهید. مودیان مالیاتی، به ویژه حسابداران، در طول سال با تکالیف و مسئولیت ‌های مختلف مالیاتی مواجه هستند که باید هر یک را در مهلت ‌های قانونی خود انجام دهند. در برخی مواقع، به دلیل فشار کاری و یا تعداد زیاد وظایف، ممکن است فراموش کنید که یکی از مسئولیت‌ ها را انجام دهید. در این مقاله، تمامی کارها و وظایف مالیاتی و حسابداری مودیان را به ترتیب مهلت انجام آن‌ ها در تقویم مالی 1404 بررسی می ‌کنیم.

اهداف تقویم مالی 1404 حسابداری و مالیاتی سالانه

تنظیم تقویم حسابداری و مالیاتی سالانه به منظور یادآوری تاریخ‌ های سررسید و رویدادهای کلیدی مالیاتی است. همه افراد حقیقی و حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، ملزم به انجام تکالیفی در طول سال می ‌باشند. قانون ‌گذار برای هر یک از این تکالیف، زمان مشخصی تعیین کرده است.

برای دسترسی به بسیاری از معافیت ‌ها و بخشودگی ‌های مالیاتی، ضروری است که این تکالیف در زمان مقرر انجام شود. همچنین در صورتی که مودیان مالیاتی بعد از پایان مهلت قانونی اقدام به انجام وظایف خود کنند، مشمول جریمه خواهند شد. بنابراین، اهمیت آگاهی از مهلت ‌های قانونی و استفاده از تقویم حسابداری و مالیاتی کاملا واضح است.

در مقاله ای جامع به معرفی مهمترین سایت های مالیات برای حسابداران و مودیان مالیاتی پرداختیم.

تقویم مالی 1404 تکالیف مالیاتی و حسابداری

همان ‌طور که می ‌دانید، افراد حقیقی و حقوقی در طول سال ملزم به انجام کارهای مالی و مالیاتی مهمی هستند که برخی از آن‌ ها مشترک و برخی متفاوت هستند. زیر، مهم ‌ترین مهلت ‌های موجود در تقویم مالی 1404 حسابداری و مالیاتی سالانه آورده شده است:

• ارسال اظهارنامه ماهانه، فصلی و سالانه به صورت منظم
• ارسال لیست حقوق، مالیات و بیمه کارکنان به‌صورت ماهیانه
• پرداخت حق بیمه و مالیات کارکنان به ‌صورت ماهیانه
• ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر دوره در ابتدای فصل بعد
• ارسال گزارشات فصلی هر دوره در ماه دوم فصل بعد
• ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد
• ارسال گزارش حسابرسی
• پلمپ دفاتر قانونی در تاریخ ۱۰ اسفند (آخرین ماه سال)
• بستن دفاتر و حساب ‌ها و تهیه صورت ‌های مالی در پایان اسفند

با رعایت این موارد، می ‌توانید به طور موثری مدیریت مالی و مالیاتی خود را بهبود ببخشید.

تقویم مالیاتی فصل بهار 1404

جرایم ناشی از عدم انجام تکالیف در فصل بهار

۱۵ فروردین: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان

• تاخیر در ثبت اظهارنامه، جریمه ‌ای معادل ۵۰ درصد مالیات مستحق به همراه دارد.
• عدم پرداخت این جریمه مشمول جریمه‌ ای معادل ۲ درصد ماهیانه مالیات مستحق خواهد شد.

۳۱ فروردین: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای اسفند ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به همراه دارد.
• در صورت عدم پرداخت، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات مربوطه اعمال خواهد شد.

۳۱ فروردین: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای اسفند ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان به همراه دارد.
• عدم پرداخت این جریمه، موجب جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق خواهد شد.

۱۵ اردیبهشت: ارسال گزارشات فصلی برای دوره زمستان

• تاخیر در ارسال این گزارش‌ها شامل جریمه ‌ای معادل ۱ درصد مبلغ معامله خواهد بود.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه مبلغ معامله خواهد شد.

۳۱ اردیبهشت: ارسال لیست مالیات حقوق برای فروردین ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه‌ ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به همراه دارد.
• عدم پرداخت جریمه، به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات منجر خواهد شد.

۳۱ اردیبهشت: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای فروردین ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد داشت.
• در صورت عدم پرداخت، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق اعمال می ‌شود.

۳۱ خرداد: ارسال لیست مالیات حقوق برای اردیبهشت ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، شامل جریمه ‌ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات خواهد شد.

۳۱ خرداد: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای اردیبهشت ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر خواهد شد.
• در صورت عدم پرداخت، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق به افراد وارد خواهد شد.

۳۱ خرداد: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد برای اشخاص حقیقی و مشاغل

• تاخیر در ارسال این اظهارنامه، مشمول جریمه‌ ای معادل ۳۰ درصد مالیات مستحق خواهد بود.
• عدم پرداخت جریمه به جریمه ‌ای معادل ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات ابرازی منجر خواهد شد.

تقویم مالیاتی فصل تابستان 1404

جرایم ناشی از عدم انجام تکالیف در فصل تابستان

۱۵ تیر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار

• تاخیر در ارسال این اظهارنامه به جریمه‌ ای معادل ۵۰ درصد مالیات مستحق منجر می ‌شود.
• عدم پرداخت این جریمه، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه مالیات مستحق را به همراه خواهد داشت.

۳۱ تیر: برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت ‌های مالی

• این تاریخ مربوط به برگزاری جلسات عمومی شرکت به منظور تصویب صورت ‌های مالی است.

۳۱ تیر: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد

• تاخیر در ارسال این اظهارنامه جریمه ‌ای معادل ۳۰ درصد مالیات مستحق را به همراه خواهد داشت.
• عدم پرداخت این جریمه، به جریمه ‌ای معادل ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات ابرازی منجر خواهد شد.

۳۱ تیر: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای خرداد ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به همراه خواهد داشت.
• در صورت عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات نیز اعمال می ‌شود.

۳۱ تیر: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای خرداد ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر خواهد شد.
• عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق به دنبال خواهد داشت.

۱۵ مرداد: ارسال گزارشات فصلی دوره بهار

• تاخیر در ارسال این گزارش‌ ها جریمه ‌ای معادل ۱ درصد مبلغ معامله خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه‌ ای معادل ۲ درصد ماهیانه مبلغ معامله خواهد شد.

۳۱ مرداد: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای تیر ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه‌ ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان منجر می‌ شود.
• در صورت عدم پرداخت این جریمه، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات نیز اعمال می ‌شود.

۳۱ مرداد: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای تیر ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، شامل جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود.
• عدم پرداخت جریمه به جریمه‌ا ی معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق منجر می ‌شود.

۳۱ شهریور: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای مرداد ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه‌ ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان را به دنبال خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه نیز به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات منجر خواهد شد.

۳۱ شهریور: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای مرداد ماه

• تاخیر در ارسال این لیست جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان به دنبال خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه نیز مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق خواهد بود.

تقویم مالیاتی فصل پاییز 1404

جرایم ناشی از عدم انجام تکالیف در فصل پاییز

۱۵ مهر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان

• تاخیر در ارسال این اظهارنامه، جریمه‌ ای معادل ۵۰ درصد مالیات مستحق به همراه خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه مالیات مستحق خواهد بود.

۳۰ مهر: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای شهریور ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به همراه خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات را به همراه خواهد داشت.

۳۰ مهر: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای شهریور ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر می ‌شود.
• عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق را به دنبال خواهد داشت.

۳۰ مهر: ارسال گزارش حسابرسی

• برای شرکت ‌های مشمول ماده ۲۷۲ قانون مالیات ‌های مستقیم، تاخیر در ارسال گزارش حسابرسی شامل جریمه ‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات مستحق خواهد بود.

۱۵ آبان: ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان

• تاخیر در ارسال این گزارش‌ ها جریمه ‌ای معادل ۱ درصد مبلغ معامله به همراه خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه مبلغ معامله خواهد شد.

۳۰ آبان: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای مهر ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه‌ ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به همراه خواهد داشت.
• عدم پرداخت این جریمه، مشمول جریمه‌ ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات خواهد بود.

۳۰ آبان: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای مهر ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر می ‌شود.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق خواهد بود.

۳۰ آذر: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای آبان ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه‌ ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به همراه خواهد داشت.
• در صورت عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات نیز اعمال می ‌شود.

۳۰ آذر: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای آبان ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر خواهد شد.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق خواهد بود.

تقویم مالیاتی فصل زمستان 1404

جرایم ناشی از عدم انجام تکالیف در فصل زمستان

۱۵ دی: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز

• تاخیر در ارسال این اظهارنامه شامل جریمه ‌ای معادل ۵۰ درصد مالیات مستحق خواهد بود.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه مالیات مستحق خواهد بود.

۳۰ دی: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای آذر ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه‌ ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان به دنبال خواهد داشت.
• در صورت عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات نیز اعمال خواهد شد.

۳۰ دی: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای آذر ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه‌ ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر خواهد شد.
• عدم پرداخت جریمه، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق را به همراه خواهد داشت.

۱۵ بهمن: ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز

• تاخیر در ارسال این گزارش‌ ها مشمول جریمه‌ ای معادل ۱ درصد مبلغ معامله خواهد بود.
• عدم پرداخت جریمه به جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه مبلغ معامله منجر خواهد شد.

۳۰ بهمن: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای دی ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان را به دنبال خواهد داشت.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات خواهد بود.

۳۰ بهمن: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای دی ماه

• تاخیر در ارسال این لیست شامل جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان خواهد بود.
• عدم پرداخت این جریمه به جریمه‌ ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق منجر خواهد شد.

۱۰ اسفند: درخواست پلمپ دفاتر قانونی سال مالی آتی

• عدم ارائه دفاتر قانونی یا ارائه دفاتر سفید مشمول جریمه ‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات مستحق خواهد شد.

۲۸ اسفند: ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان برای بهمن ماه

• تاخیر در ارسال این لیست، جریمه ‌ای معادل ۲ درصد از حقوق پرداختی کارکنان را به دنبال خواهد داشت.
• در صورت عدم پرداخت این جریمه، جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات مستحق و ۲.۵ درصد ماهیانه مالیات نیز اعمال می ‌شود.

۲۸ اسفند: ارسال لیست حق بیمه کارکنان برای بهمن ماه

• تاخیر در ارسال این لیست به جریمه ‌ای معادل ۱۰ درصد حق بیمه پرداختی کارکنان منجر خواهد شد.
• عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه ‌ای معادل ۲ درصد ماهیانه حق بیمه مستحق خواهد بود.

۲۸ اسفند: بستن حساب‌ ها و دفاتر و صورت ‌های مالی

• این تاریخ به بستن اسناد مالی و حساب ‌ها برای پایان سال مالی اشاره دارد.