گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳ و تکلیف مالیاتی آن ها

گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳ و تکلیف مالیاتی آن ها

برای افزایش شفافیت درباره تعهدات مالیاتی مختلف، سازمان امور مالیاتی یک سیستم گروه ‌بندی مشاغل مالیاتی به کار برده‌است. این گروه ‌بندی بر اساس نوع فعالیت و درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات مختلف صورت گرفته‌است و شامل سه گروه الف، ب و ج می باشد که شامل افراد حقیقی نیز می ‌شود. در این متن، ما قصد داریم به بررسی گروه‌ بندی مشاغل مالیاتی بپردازیم. این مطالب به شما کمک خواهد کرد تا نوع کسب ‌و‌ کار خود را شناسایی کنید و متوجه شوید که آیا در کدام گروه از مشاغل دسته ‌بندی شده‌ اید.

صاحبان کسب ‌و‌ کارهای بزرگ، اولین گروه بندی مشاغل مالیاتی

در آیین ‌نامه اعمال‌شده در سال 1394، سیستم گروه ‌بندی مشاغل با تغییراتی جدید رو به رو شد و تعیین تکالیف این مشاغل بر پایه نوع و حجم فعالیت مشخص گردید. اشخاص حقیقی و صاحبان کسب ‌و کارهایی که درآمد اعلامی آن‌ ها در طول دو سال گذشته به مبلغ بیش از 30 میلیارد تومان برسد، به گروه اول یا گروه “الف” مشاغل مالیاتی تعلق خواهند گرفت.

علاوه بر این، افرادی که درآمد قطعی آن ‌ها از 30 میلیارد تومان بیشتر بوده، نیز به گروه اول تعلق خواهند داشت. به ‌علاوه، دارندگان کارت بازرگانی مثل صادرکنندگان و واردکنندگان، صاحبان صرافی و هتل ‌های سه ستاره به بالا، صاحبان کارخانه ‌ها و واحدهای تولیدی بزرگ، مدیران بیمارستان ‌ها و مراکز بهداشتی، صاحبان فروشگاه‌ های زنجیره ‌ای مجاز، مدیران موسسات حسابرسی و مشاوره ‌ای، و صاحبان شرکت‌ های حمل ‌و ‌نقل زمینی، دریایی و هوایی نیز به ‌صورت خودکار وارد گروه اول مشاغل مالیاتی می ‌شوند.

وظایف مالیاتی اعضای این گروه شامل نگهداری دقیق اسناد مالی مانند دفاتر روزنامه، دفاتر دستی یا کامپیوتری و ثبت تمامی رویدادهای مالی بر اساس مقررات مالیاتی مربوطه است. مدارک مهم این گروه شامل اطلاعات شناسایی، موجودی اول و آخر دوره، صورت ‌های مالی، ترازنامه، اطلاعات شرکا و اسناد قانونی است. صاحبان کسب ‌و کارها باید به دقت سوابق مالیاتی خود را بررسی کرده و می ‌توانند با ورود به سامانه my.tax.gov.ir و استفاده از درگاه ملی پرداخت ‌های مالیاتی خود را مشاهده نمایند.

افراد با درآمد متوسط، دومین گروه بندی مشاغل مالیاتی

بر اساس تقسیمات جدید در حوزه مالیات، افرادی که درآمد خود را ناشی از فروش محصولات یا ارائه خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی دو سال پیش، در محدوده 10 تا 30 میلیارد تومان داشته باشند، وارد گروه دوم یا مشاغل «ب» مالیاتی می ‌شوند. همچنین افراد صاحب مشاغلی که درآمد قطعی خود را بر اساس برگ قطعی مالیاتی اخیر، میان 10 تا 30 میلیارد تومان تعیین کرده ‌اند، به گروه دوم تعلق می ‌گیرند.

اعضای گروه دوم مالیاتی موظف به ارائه تعهدات خود بر اساس مستندات زیر به سازمان امور مالیاتی هستند:

1. اطلاعات شناسایی از جمله آدرس و موقعیت مکانی
2. درآمدهای مشمول مالیات از جمله معافیت ‌ها یا تخفیفات مالیاتی
3. جزئیات درآمدها یا هزینه ‌ها از جمله خرید و فروش محصولات
4. کمک ‌های خیریه
5. جزئیات حساب ‌های بانکی

صاحبان کسب ‌و کارهایی که به گروه دوم مالیاتی تعلق دارند، موظف به نگهداری مستندات و اسناد مالی هر سال به تفکیک تاریخ و زمان انجام معاملات هستند و باید این اسناد را در دفاتر قانونی ثبت نمایند.

صاحبان کسب ‌و‌کارهای کوچک، سومین گروه بندی مشاغل مالیاتی

با توجه به تقسیمات جدید در حوزه مالیات، قراردادهای جوان مدت کوتاه یا افرادی که در 3 سال اخیر فعالیت خود را آغاز کرده ‌اند، در گروه مالیاتی “ج” قرار می ‌گیرند. از طرفی، افرادی که درآمد خود را از فروش محصولات یا ارائه خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی دو سال پیش، کمتر از 10 میلیارد تومان داشته باشند، نیز وارد گروه مالیاتی “ج” می ‌شوند.

به موجب ضوابط و مقررات مالیاتی و بیمه‌ ای، افرادی که درآمد قابل توجهی دارند موظف به پرداخت مالیات می‌ باشند. یکی از انواع مالیات که توسط کارفرمایان یا صاحبان کسب‌ و کارها پرداخت می ‌شود، مالیات بر درآمد است.

گروه بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقوقی

با توجه به جدول گروه ‌بندی مشاغل در سال 1403، تنها افراد حقیقی مشمول گروه ‌بندی مشاغل مالیاتی می ‌شوند. افراد حقوقی طبق پیش ‌نویس ‌های سازمان امور مالیاتی ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی مربوط به کسب و کارهای خود در زمان مقرر و پرداخت مالیات مرتبط می ‌باشند.

پس از درخواست کد مالیاتی ابتدایی، مالیات کسب و کارهای حقوقی محاسبه و طبق برنامه زمان‌ بندی شده باید مالیات ‌های گوناگون از جمله مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌ های دوره ‌ای را پرداخت نمایند.

جمع بندی

سازمان امور مالیاتی قوانین سخت ‌گیرانه‌ تری را برای جلوگیری از فرار مالیاتی در نظر گرفته‌است. در صورتی که مالیات کسب و کارها به تعویق افتاده و مبالغ مالیاتی خود را طبق زمان ‌بندی مشخص پرداخت نکنند، متحمل جریمه خواهند شد. این جرایم مالیاتی بر پایه نوع کسب و کار و نوع شخص (حقیقی یا حقوقی) متغیر خواهد بود. به ‌عنوان مثال، افراد حقیقی با 30 درصد جریمه روبرو خواهند شد، در حالی که افراد حقوقی تنها 10 درصد جریمه خواهند پرداخت.

علاوه بر این، برخی مالیات‌ ها امکان پرداخت اقساطی را دارند. به‌عنوان مثال، صاحبان کسب و کار می‌ توانند مالیات بر ارزش افزوده را به صورت چند قسطی پرداخت کنند. همچنین، صاحبین کسب و کارهای کوچک و فروشندگان باید توجه داشته باشند که برای پرداخت مالیات از طریق کارتخوان نیز زمان ‌های معینی تعیین شده است. در صورت عدم پرداخت به موقع، به پرداخت جریمه مجبور خواهند شد.

جهت مشاهده گروه بندی مشاغل مالیاتی 1404 کلیک کنید