از قوانین مالیات حق مسکن و خوار و بار چه می دانید؟
از قوانین مالیات حق مسکن و خوار و بار چه می دانید؟
دیوان در خصوص معافیت و مشمول بودن مالیات حق مسکن و خوار و بار سال 1403 چه نظری دارد؟ مدت هاست که بین کارمندان و ممیزان مالیاتی بر سر مالیات حق مسکن و خوار و بار اختلاف های زیادی وجود دارد.
در این مقاله قصد داریم به طور جامع به این سؤال اصلی پرداخته و موضوع را روشن کنیم. باید توجه داشت برای کلیه منابع درآمدی برای اشخاص حقوقی و حقیقی مالیات اعمال می شود، مگر اینکه به صراحت توسط قوانین مورد معافیت اعلام شود. لطفاً ما را در این نوشته همراهی کنید چراکه در این مقاله به این موضوع پرداخته ایم.
موارد مشمول مالیات در دستمزد حقوق بگیران
تمام کارمندانی که فعالیت اقتصادی داشته و حقوق دریافت می نمایند، موظفند بخشی از درآمد و مزایای خود را بهعنوان مالیات بر درآمد به دستگاه مالیاتی پرداخت کنند.
میزان این مالیات سالانه متغیر است و در آغاز هر سال توسط دولت اعلام میگردد. همه کارفرمایان مکلفند که مالیات را از درآمد کارکنان کسر و لیست حقوق و مزایای کارمندان را ارسال کنند.
به موجب قانون مالیات، هرگونه مزایا و پاداشی که به صورت مستقیم به شغل فرد مرتبط باشد و پرداخت شود، به عنوان مزایای شغلی شناخته شده و مشمول مالیات محسوب می شوند.
در نتیجه، اموری از قبیل حقوق اصلی (ثابت)، پاداش و مزایای اضافی، حق مسکن ، حق عائله مندی، پاداش های تعطیل کاری، اضافهکاری و سایر مزایا و حقوق مشابه که به وظایف شغلی مرتبط می باشند، تحت قانون مالیات بر درآمد قرار دارند.
درآمد مشمول مالیات حقوق
به طبق ماده ۸۳ قانون مالیات های مستقیم، تمام حقوق اصلی و مزایای مرتبط با شغل چه به صورت مستمر چه به صورت غیر مستمر، قبل از کسر معافیت های قانونی، به عنوان درآمد مشمول مالیات تلقی می شوند.
در اکثر موارد، مدیران شرکت ها، با استفاده از نرم افزارهای پیشرفته و کاربردی محاسبه حقوق و دستمزد، مالیات بر درآمد کارکنان خود را محاسبه و به سازمان مالیات پرداخت می نمایند.
آیتم های معاف از مالیات حقوق و بیمه
با توجه به ماده ۸۳ قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه شماره ۵۸/۹۹/۲۰۰ سازمان امور مالیاتی و اعلام رسمی توسط دولت، تمام مزایایی که بدون توجه و بدون ارتباط به شغل کارمند به او پرداخت می شوند، به عنوان مزایای غیر شغلی تلقی می شوند و مشمول مالیات نیستند.
مالیات حق مسکن و خوار و بار
مقدار حق مسکن و خوار و بار در جدول زیر و با مقایسه سال 1402 و 1403 آورده شده است. طبق آنچه که در بالا گفته شد، تمامی اقلام حقوق شامل مالیات می شوند که این دو مورد نیز جزء همین دسته قرار می گیرند.
| اقلام حقوق | سال 1402 ( ریال) | سال 1403 ( ریال) |
| حداقل دستمزد روزانه | 1,769,428 | 2,388,728 |
| حق مسکن | 9,000,000 | 9.000.000 |
| بن خواربار | 11,000,000 | 14.000.000 |
مالیات حق مسکن و خوار و بار چقدر است؟
هنوز هم بحث های فراوانی درباره مالیات حق مسکن و خوار و بار و حق بیمه کارمندان وجود دارد. در فرآیند حسابرسی بیمه تامین اجتماعی، اسناد مالی کارگاه ها دقیقاً بررسی می شوند تا از پرداخت حق بیمه توسط کارفرما اطمینان حاصل شود.
با توجه به بخشنامه شماره ۲۰۰/۹۹/۵۸، صادره توسط سازمان مالیاتی در تاریخ ۱۴/۸/۱۳۹۹، وجوهی که به عنوان حق کارگری، حق مسکن، حق اولاد و سایر مزایای مرتبط با شغل به کارکنان پرداخت می شود، از پرداخت مالیات معاف می باشند. اما در پاسخ به این سؤال که آیا حقوق کارگری و حق مسکن در سال ۱۴۰۳ مشمول معافیت مالیاتی هستند چه باید گفت؟
لازم به ذکر است که طبق بند مذکور از احکام بودجه سال ۱۴۰۳، مواردی از جمله حقوق شغلی، حقوق مرتبط با شغل و سایر مزایای مذکور، مشمول پرداخت مالیات می باشند.
با نگاه به بند 2 و 3 ماده 1 قانون مالیات های مستقیم متوجه می شویم که هر شخص حقیقی و حقوقی ایرانی مقیم ایران باید مالیات بر تمامی درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می کند را بپردازد. به دلیل اینکه از کلمه “کلیه” برای درآمدها استفاده شده است، بنابراین مالیات بر تمامی درآمدهای شخص تحمیل می شود مگر اینکه قانون گذار به طور صریح آن را از شمول مالیات مستثنی نماید.
موارد معاف از مالیات حقوق
بر اساس اعلام سازمان تامین اجتماعی، در بخش های زیر، کارمندان و کارگران معاف از پرداخت مالیات هستند:
– معافیت سالانه اعلام شده توسط دولت
– بازخرید ایام مرخصی که استفاده نشده اند
– حقوق بازنشستگی و از کارافتادگی
– مستمری که به وراث پرداخت می شود
– حق عائله مندی
– هزینه های سفر و حق ماموریت
– پاداش های آخر سال یا عیدی
– ما به التفاوت کمک هزینه مسکن و خوار و بار در دوران بیماری
– حق شیر
– پاداش نهضت سوادآموزی
– حق تضمین کسر صندوق
– سنوات و خسارت اخراج
– پاداش افزایش تولید
– مزایای غیرنقدی
– هزینه های درمان
– حقوق نیروهای مسلح
این بخش ها به عنوان مزایا و حقوق معاف از پرداخت مالیات و بیمه توسط سازمان تامین اجتماعی در سایت این سازمان عنوان شدهاند.
جمع بندی
با مراجعه به مقاله مالیات حقوق 1403 در سایت تدبیر تراز پاسارگاد می توانید اطلاعات بیشتری راجع به مالیات بر درآمد کسب نمایید. از اینکه تا پایان این مقاله همراه ما بودید از شما متشکریم.
دیدگاهتان را بنویسید