حد مجاز فروش سامانه مودیان چقدر است؟ راه گذر از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان

کلیه افرادی که با نرم افزار سامانه مودیان کار کرده‌اند، با قانونی به نام حد مجاز فروش سامانه مودیان رو به رو شده‌اند. در ماده 6 قانون سامانه مودیان در رابطه با این موضوع گفته‌شده که مجموع صورت حساب های الکترونیکی در یک دوره، نباید از 5 برابر فروش اظهاری که در دوره قبلی مشمول مالیات شده‌اند، بیشتر شود. جلوگیری از صدور صورت حساب های صوری و فعالیت های شرکت های کاغذی از جمله اهداف ایجاد این قانون بوده است.

برای واحدهایی که قبلا مشمول مالیات نبوده‌اند و یا واحد های جدید التاسیس، مجموع صورت حساب های الکترونیکی نباید از 5 برابر معافیت سالانه که در ماده 101 ق.م.م آمده‌است بیشتر شود.

مالیات بر ارزش افزوده موضوعی است که قانون حد مجاز فروش به آن می پردازد. در واقع می توان گفت که اگر یک مودی مالیاتی، معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شد، دیگر این قانون هم در مورد آن صدق نخواهد کرد.

یک مثال 

اگر مودی در زمستان سال 1402 به میزان 10 میلیارد فروش خدمات و کالاهای مشمول ارزش افزوده داشته داشته، در زمستان 1403 تا سقف 50 میلیارد می تواند فروش داشته باشد.

عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان مالیاتی

عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان مالیاتی نیز با این هدف مطرح شد که سازمان امور مالیاتی بتواند زودتر از موعد پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، نقدینگی را از حساب مودی به حساب دولت منتقل کند.  این یعنی دریافت مبالغ ارزش افزوده، قبل از رسیدگی به ارزش افزوده!

قانون پایانه های فروشگاهی در سامانه مودیان

در سامانه مودیان به هر مودی یک کارپوشه اختصاص داده‌شده‌است. این کارپوشه به منظور تبادل اطلاعات میان سازمان و مودی ایجاد شده که پایانه های فروشگاهی، رایانه، سامانه های ابری و کلیه سخت افزار یا نرم افزارهایی که دارای حافظه مالیاتی هستند به آن متصل می شوند. بنابراین این کارپوشه ها را می توان به عنوان یک مرجع نهایی برای استعلام، ثبت و صدور صورت حساب ها دانست.

انواع کارپوشه در سامانه مودیان

کارپوشه به طور ویژه برای مودی تحت نظارت سازمان طراحی شده‌است. مودی پس از تایید هویت امن، قادر خواهد بود تمام خدمات الکترونیکی مالیاتی را دریافت کند. این خدمات شامل مشاهده اوراق مالیاتی ابلاغ شده، تایید یا رد فاکتورهای خرید، مدیریت تراکنش ‌های مربوط به صورتحساب‌ های نسیه و دسترسی به اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده برای فاکتورهای خرید و فروش خود می ‌شود. همچنین، مودی می ‌تواند وظایف مرتبط با قوانین مالیاتی را انجام دهد.

کارپوشه فعال

این نوع کارپوشه به مودی اجازه می ‌دهد تا حافظه مالیاتی را ثبت کند، فاکتورهای خرید را تایید یا رد کند و مالیات بر ارزش افزوده و عوارض مربوط به فاکتورهای الکترونیکی صادرشده را از خریداران دریافت نماید.

کارپوشه غیرفعال

در این نوع کارپوشه، مودی نمی ‌تواند مالیات بر ارزش افزوده و عوارض را از فاکتورهای الکترونیکی صادره دریافت کند. با این حال، مودی همچنان می ‌تواند به کارپوشه وارد شده، حافظه مالیاتی را ثبت کند و فاکتورهای خرید را تایید یا رد نماید.

تکلیف صدور غیر مجاز صورتحساب های الکترونیکی

صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز فروش، با رعایت شروطی از طرف قانون گذار منعی ندارد. بعد از بروز این مورد کارپوشه او به حالت غیر فعال تغییر می کند و مودی موظف است که اقدامات زیر را انجام دهد:

• پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
• ارائه تضامین کافی
• تعیین ترتیب پرداخت بدهی های مالیاتی

راه های افزایش حد مجاز فروش سامانه مودیان

عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان مودی را مجبور به افزایش حد مجاز فروش خود می کند. دقت کنید که امکان افزایش حد مجاز فروش هر دوره حداکثر تا پایان همان وجود دارد. مبلغ تضمین نیز همان مانده بدهی مالیاتی مودی است به اضافه 9 درصد مبلغ درخواستی.

برای این کار چند روش وجود دارد که در زیر به آن می پردازیم:

1. درخواست به صورت سیستمی: در بخش کارپوشه می توانید درخواست افزایش حد مجاز فروش را ارسال نمایید. این گزینه در قسمت درخواست های کارپوشه قرار دارد.
2. بعد از پرداختِ مبلغ مالیات، در همان روز به سازمان اطلاع‌داده و درخواست افزایش حد مجاز فروش را داشته‌باشد.
3. راهکار سوم این است که مودی برای درخواست افزایش حد مجاز فروش، باید مالیات و عوارض فروش خود را پرداخت کرده یا تضمینی متناسب با میزان افزایش حد فروش ارائه دهد. در این حالت، افزایش خودکار حد فروش به طور سیستماتیک انجام می ‌شود.

منظور از تضمین شامل ضمانت ‌نامه ‌های بانکی، سپرده‌ های بانکی، چک‌ های صیادی، وثیقه ملکی و موارد مشابه است. مهلت اعتبار این تضمین ‌ها تا پایان زمان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در همان دوره مالیاتی خواهد بود.

در صورت پرداخت یا تنظیم پرداختِ مالیات از سوی مودی، تضمین مربوطه به وی عودت داده‌خواهد شد. در غیر این صورت، تضمین‌ ها به منظور وصول بدهی مالیاتی مورد استفاده قرار خواهند گرفت.

استفاده از چک بنفش جهت تضمین

استفاده از چک بنفش رواج بیشتری جهت ارائه تضمین دارد. در صورتی که می خواهید این چک را برای تضمین افزایش حد مجاز فروش به سازمان مالیات بدهید، حد مجاز فروش را در آن لحاظ کرده و تاریخ آن را 20 روز بعد از پایان فصل بنویسید.

اگر بدهی ارزش افزوده تا ثبل از موعد چک پرداخت شود، می توانید چک را باز پس بگیرید در غیر این صورت چک پاس می شود.

چند نکته مهم

• اگر مجموع صورت حساب های یک دوره از سقف تعیین‌شده بیشتر شود، مالیات بر ارزش افزوده مازاد بر حد مجاز فروش در صورت حساب نمی شود.
• اگر فروشنده صورت حسابی را بدون در نظر گرفتنِ حد مجاز فروش برای خریدار صادر کند، به خریدار اعتباری در سامانه مودیان اختصاص نمی یابد. چرا که اعتبار مالیاتی مورد قبول برای خریداران، مان اعتبار منعکس شده در سامانه است.
• صورتحساب ‌های الکترونیکی که به صورت نسیه صادر شده‌اند، به عبارت دیگر، فروش ‌هایی که در محاسبات حد مجاز فروش دوره ‌ای در نظر گرفته‌نمی‌شوند، تا زمانی که پرداختِ آن ‌ها انجام نشده و تایید طرفین حاصل نگردد، اعمال نمی ‌شوند.

موارد عدم شمول حد مجاز فروش

در خصوص فروش‌ نسیه مشمول مالیات بر ارزش افزوده، محاسبه حد مجاز فروش تنها در دوره ‌هایی لحاظ خواهد شد که مبالغ آن پرداخت و به تایید طرفین رسیده باشد. بدین ترتیب، در صورتحساب‌ های الکترونیکی که مبالغ آن به صورت نسیه هستند، میزان فروش در محاسبات حد مجاز فروش دوره‌ ای شامل نمی ‌شود تا زمانی که پرداخت انجام نشده و تایید طرفین حاصل نگردد.

همچنین، فروش کالا و ارائه خدمات صادراتی، به دلیل عدم ایجاد اعتبار برای خریدار، در محاسبات حد مجاز فروش لحاظ نمی ‌شود. عرضه کالا و ارائه خدمات به مصرف‌ کننده نهایی نیز به همین دلیل که برای خریدار اعتبار ایجاد نمی ‌کند، در محاسبات حد مجاز لحاظ نمی‌ شود.

در صورتی که فروش کالا و ارائه خدمات به اشخاص موضوع تبصره ماده ۲ آیین ‌نامه حد مجاز فروش (مودیانی که مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده هستند و یا به دلیل نوع کسب و کار خود امکان عضویت در سامانه مودیان را ندارند) انجام شود، با توجه به اینکه خریدار از اعتبار مالیاتی نمی ‌تواند استفاده کند، بنابراین آن فروش نیز در حد مجاز فروش فروشنده در نظر گرفته نخواهد شد.

جمع بندی

این مقاله به تعریف حدمجازفروش سامانه مودیان و نکات مربوط به آن پرداخت. در صورتی که سوالاتی بیشتری در این مورد دارید می توانید در بخش نظرات همین صفحه از ما بپرسید.