مالیات استارتاپ ها در سال ۱۴۰۴ + معافیت ها
مالیات استارتاپ ها در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، بخش استارتاپ ها در ایران با مجموعه ای از تغییرات جدید در قوانین مالیاتی روبهرو شد که هدف آن ها حمایت مضاعف از کسب و کارهای نوپا و تشویق خلاقیت و نوآوری در اکوسیستم استارتاپی است. در این مقاله جامع قصد داریم نظام مالیاتی جاری و چگونگی اعمال آن بر استارتاپ ها را به صورت دقیق و کامل بررسی کنیم. ضمن آن که پرونده جامعی از معافیت های مالیات استارتاپ ها در سال1404، شرایط اخذ آن ها، نحوه محاسبه مالیات، فرآیندهای مرتبط و چالش های پیش رو را تشریح خواهیم نمود.
چارچوب قانونی مالیات استارتاپ ها در ۱۴۰۴
در آغاز، مطابق آیین نامه حمایت از شرکت های نوپا مصوب هیات وزیران در ۱۳۹۸/۰۳/۰۱، شرایط معافیت استارتاپ های نوپا مشخص شد. این معافیت ها برای مدت سه سال از زمان ثبت شرکت قابل اعمال است. بنابراین طبق آخرین وضعیت در سال ۱۴۰۴، هر استارتاپ ثبت شده در سال های ۱۴۰۱، ۱۴۰۲ یا ۱۴۰۳، مشمول معافیت سه ساله است.
علاوه بر آن، اگر استارتاپ فقط یک خدمت یا محصول ارائه دهد، مطابق ماده ۲ آیین نامه، از پرداخت مالیات معاف خواهد شد.
معافیت های ویژه مالیات استارتاپ ها در سال 1404
۱. معافیت سه ساله: شرکت های استارتاپی تا سه سال پس از ثبت، در معافیت کامل از مالیات عملکرد قرار دارند.
۲. معافیت محصول واحد: کسب و کارهایی که تنها یک خدمت یا محصول ارائه می دهند، تا پایان سال مالی جاری از مالیات معاف هستند.
۳. معافیت های ارزش افزوده: گاهی برخی استارتاپ ها مشمول معافیت ارزش افزوده هستند، مخصوصا در چارچوب طرح های دانش بنیان یا نوآفرین.
۴. معافیت های خاص مناطق کمتر توسعه یافته: استارتاپ های مستقر در چنین مناطق، می توانند از مشوق های دولتی و تخفیف های مالیاتی برخوردار شوند.
نحوه محاسبه مالیات استارتاپ ها پس از اتمام معافیت
پس از اتمام دوره معافیت، استارتاپ ها باید مطابق با یکی از دو شیوه زیر، مالیات عملکرد خود را پرداخت کنند:
- در قالب شخص حقوقی: مالیات عملکرد معادل ۲۵٪ از سود خالص شرکت است .
- در قالب شخص حقیقی: سود خالص مشمول مالیات مقطوع ماده ۱۳۱ است (۱۵٪ برای درآمد تا ۵۰ میلیون، ۲۰٪ بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون، ۲۵٪ بالاتر از ۱۰۰ میلیون تومان.)
همچنین، مالیات حق تمبر نیز بر اساس ماده ۴۸ قانون مالیات مستقیم، بر سرمایه اولیه شرکت ها محاسبه می شود. برای شرکت های حقوقی، 0.0005 برابر سرمایه، ظرف ۲ ماه پس از تشکیل پرونده باید پرداخت شود.
الزامات قانونی تکمیلی
- پلمپ دفاتر و ثبت الکترونیکی: تا پایان اسفند ۱۴۰۳، دفاتر قانونی باید پلمپ شوند؛ از ۲ اردیبهشت ۱۴۰۴، تمامی دفاتر به دفاتر الکترونیکی تبدیل شدند.
- کد اقتصادی: هر استارتاپ موظف به اخذ کد اقتصادی بوده و این پیش نیاز الزامی برای ارائه اظهارنامه و حضور در مناقصات است.
- نرم افزار حسابداری مورد تایید: استفاده از نرم افزارهایی مانند سپیدار برای ارسال خلاصه دفاتر به دارایی اجباری شده است.
فرآیندهای اظهارنامه و پرداخت مالیات
- تشکیل پرونده مالیاتی و اخذ کد اقتصادی.
- ثبت دفاتر قانونی: پلمپ یا ثبت الکترونیکی در سامانه.
- تهیه اظهارنامه مالیاتی: براساس سود خالص شرکت، معافیت ها و بندهای ماده ۱۳۱.
- محاسبه مالیات و پرداخت آن در موعد مقرر.
- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه مودیان.
نحوه محاسبه مالیات استارتاپ ها در سال ۱۴۰۴
استارتاپ ها به صورت شخص حقیقی
برای افراد یا استارتاپ هایی که در قالب شخص حقیقی فعالیت می کنند، محاسبات مالیاتی بر اساس سود سالانه و طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم است:
- ابتدا میزان سود خالص سالانه محاسبه و سپس معافیت سالانه براساس قانون بودجه کسر می شود.
- بخش باقیمانده مشمول مالیات پلکانی ماده ۱۳۱ خواهد شد:
- تا ۵۰۰ میلیون ریال: ۱۵٪
- ۵۰۰ تا ۱۰۰۰ میلیون ریال: ۲۰٪
- مازاد بر ۱۰۰۰ میلیون ریال: ۲۵٪
- مثال عددی برای درک بهتر:
فرض کنید سود خالص ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان) باشد و معافیت سالانه ۱۴۰ میلیون تومان. ابتدا معافیت کسر می شود (۲۰۰ – ۱۴۰ = ۶۰ میلیون تومان). این ۶۰ میلیون شامل ۱۵٪ مالیات می شود و معادل ۹ میلیون تومان مالیات پرداخت خواهد شد.
استارتاپ ها به صورت شخص حقوقی
شرکت های استارتاپی که در قالب اشخاص حقوقی ثبت می شوند:
- کل سود مشمول مالیات در سال جاری در نرخ ۲۵٪ ضرب می شود.
- این نرخ نسبتا ساده است، ولی باید توجه داشت که شامل پایان دوره معافیت سه ساله نمی شود.
مالیات حق تمبر سرمایه اولیه
طبق ماده ۴۸ قانون مالیات های مستقیم، برای ثبت شرکت های حقوقی و حقیقی:
- استارتاپ های حقیقی باید ظرف ۴ ماه پس از تشکیل پرونده مالیاتی، مالیات حق تمبر را پرداخت کنند.
- استارتاپ های حقوقی نیز ظرف دو ماه پس از تشکیل پرونده باید اقدام کنند.
- مبلغ مالیات حق تمبر برابر است با سرمایه اولیه شرکت ضرب در ۰/۰۰۰۵. برای مثال اگر سرمایه اولیه ۱۵ میلیون تومان باشد، مالیات حق تمبر برابر با ۷۵۰۰ تومان خواهد بود.
معافیت های مالیاتی جامع
1)معافیت سه ساله برای استارتاپ ها
- براساس آیین نامه حمایت از شرکت های نوپا مصوب ۱۳۹۸، استارتاپ ها تا سه سال از زمان ثبت از مالیات عملکرد معاف هستند.
- این معافیت شامل اشخاص حقیقی و حقوقی نیز می شود و به هدف حمایت اقتصادی از کسب و کارهای نوپا ایجاد شده است.
2)معافیت برای ارائه کنندگان یک خدمت یا محصول
- طبق ماده ۲ آیین نامه، اگر استارتاپ تنها یک محصول یا خدمت ارائه دهد، تا پایان سال مالیاتی جاری مشمول معافیت کامل از مالیات خواهد بود.
3)معافیت ارزش افزوده و بیمه ای
- برخی استارتاپ ها خصوصا آن هایی که در قالب دانش بنیان یا استقرار در مناطق کمتر توسعه یافته فعالیت می کنند، از معافیت مالیات بر ارزش افزوده یا مشوق های بیمه ای بهره مند می شوندو
- استارتاپ ها مجازند تا دو سال کارورز یا کارآموز استخدام کنند بدون الزام پرداخت حق بیمه. همچنین، سهام داران که به عنوان مدیر مشغول هستند، تا حدی از پرداخت بیمه معاف می شوند.
4)شرایط خاص معافیت
طبق شروط مندرج در طرح نوآفرین و آیین نامه های دانش بنیان:
- استفاده از معافیت مستلزم استقرار در پارک های علم و فناوری یا مناطق آزاد تجاری یا آزمایشی است.
- همچنین محدودیت هایی در حد سرمایه و درآمد وجود دارد:
- سرمایه ثبتی تا ۲٫۵ میلیارد ریال
- درآمد سالانه تا ۵ میلیارد ریال
- عدم تقسیم سود بین موسسین در دو سال اول
- ثبت در سامانه وزارت فناوری اطلاعات
الزامات قانونی مالیات استارتاپ ها در سال 1404
- پلمپ دفاتر قانونی یا ثبت دفاتر الکترونیکی تا پایان اسفند ۱۴۰۳.
- اخذ کد اقتصادی برای امکان ارسال اظهارنامه و ثبت در سامانه و انجام مناقصات.
- استفاده از نرم افزار حسابداری مورد تایید مانند سپیدار سیستم برای ارسال اطلاعات مالی به سازمان امور مالیاتی
چالش ها و راهکارهای عملی مالیات استارتاپ
رعایت مهلت ها
پرداخت دیرهنگام مالیات عملکرد یا حق تمبر، ممکن است منجر به جرایم شده و از معافیت ها محروم گرداند. استفاده از تقویم مالیاتی 1404 و نرم افزارهای نظارتی می تواند کمک بزرگی باشد.
تفکیک حساب های تجاری و شخصی
بر اساس بخشنامه های جدید بانک مرکزی، حساب های تجاری باید مشخص باشند و تراکنش های کارت به کارت تجاری مشمول مالیات خواهد شد. اگر کارت به کارت های تجاری از ۱۰۰ تراکنش در ماه و مجموع بیش از ۳۵ میلیون تومان عبور کند، مشمول مالیات عملکرد پلکانی خواهد بود.
رعایت سقف های درآمد برای بهره مندی از معافیت ها
در بودجه ۱۴۰۴ سقف معافیت حساب های تجاری ۲۰۰ میلیون تومان افزایش یافت و سقف معافیت حقوق بگیران به ۲۸۸ میلیون تومان رسید. استارتاپ ها باید دقت کنند که درآمد را در محدوده معافیت ها نگه دارند.
درباره مالیات فریلنسرها در این مقاله بخوانید.
همکاری با حسابدار و استفاده از نرم افزار
استفاده از نرم افزارهای حسابداری نظیر سپیدار که عملیات پلمپ دفاتر و ارسال الکترونیکی را انجام می دهند، به ثبت دقیق و به موقع کمک می کند.
دیدگاهتان را بنویسید