نحوه ارسال لیست مالیات بر درآمد 1404

ارسال لیست مالیات بر درآمد 1404

مالیات حقوق یکی از موضوعات کلیدی در عرصه حسابداری مالیاتی برای شرکت ‌ها و کارآفرینان است. در سال‌ های اخیر، این حوزه شاهد تغییرات قابل توجهی بوده است. با توجه به فراوانی اطلاعات مربوط به نحوه ارسال مالیات حقوق 1404، جزئیات محاسباتی مالیات بر درآمد حقوق، از جمله جدول مالیاتی و فهرست عوامل مشمول مالیات، در مقاله ‌ای با عنوان “مالیات حقوق چیست” به تفصیل مورد بررسی قرار گرفته‌است. در این مقاله، به مسائل فنی مرتبط با تغییرات سامانه و نحوه تهیه فایل الکترونیکی و ارسال لیست مالیات بر درآمد 1404 خواهیم پرداخت.

سامانه ارسال لیست مالیات بر حقوق

این سامانه، که به نشانی salary.tax.gov.ir قابل دسترسی است، به منظور تسهیل دسترسی و ارائه اطلاعات لیست مالیات حقوق کارکنان، توسط سازمان امور مالیاتی ایجاد شده‌است. این بستر به انجام تمام امور مرتبط با مالیات حقوق کارکنان، از جمله تعریف کارمندان، ارسال لیست حقوق و صدور قبوض، اختصاص دارد. همچنین تمامی مراحل به‌ صورت آنلاین و اتوماتیک انجام می ‌شود و هیچ بخشی به شکل دستی و سنتی صورت نمی‌ گیرد. دسترسی به این سامانه تنها برای مودیانی که دارای نام کاربری و کلمه عبور سامانه مالیاتی و پرونده حقوق و دستمزد هستند، امکان ‌پذیر است.

تغییرات در فرآیند ارسال دیسکت مالیات حقوق

تا پیش از این، محاسبه مالیات حقوق به عهده شرکت‌ ها بود، اما طبق بند 3 تبصره 15 قانون بودجه، اکنون این محاسبه بر عهده سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی است. روش قبلی بدین شکل بود که شرکت‌ ها مالیات حقوق را محاسبه کرده و دیسکت مربوطه را تهیه و در سامانه مالیات حقوق 1404 بارگذاری و پرداخت می ‌کردند.

در فرآیند جدید، سازمان امور مالیاتی مالیات را بر اساس درآمد افراد محاسبه می ‌کند. شرکت ‌ها وظیفه دارند محاسبات اولیه حقوق را انجام دهند و دیسکت مالیاتی را تهیه کنند. این دیسکت سپس در سامانه امور مالیاتی بارگذاری می ‌شود.

در اینجا، روند مشابه با گذشته حفظ شده‌است، با این تفاوت که حسابداران اکنون باید منتظر بمانند تا مالیات حقوق در سامانه محاسبه و اعلام شود. پس از این مرحله، آن ‌ها اطلاعات مالیات محاسبه ‌شده را در محاسبات حقوق خود تطبیق داده و در نهایت مالیات را پرداخت خواهند کرد.

تغییرات نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال 1404

تا سال 1401، فرآیند محاسبه مالیات حقوق کارکنان به این صورت بود که مودی موظف بود محاسبات مالیات را انجام‌داده و به سامانه مالیات حقوق ارائه کند. این مبالغ در زمان رسیدگی مالیاتی دوباره توسط سازمان امور مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گرفت. در صورتی که مغایرتی وجود داشت، مبلغ اضافی به همراه جریمه‌ ها از مودی اخذ می‌شد.

از سال 1402، این روند تغییر کرد و یک رویه جدید به وجود آمد. در این حالت، پس از ارسال لیست حقوق توسط مودی به سامانه، هرگونه مغایرت بین محاسبات سیستمی و محاسبات مودی به ‌عنوان مبلغ ما به ‌التفاوت در سامانه نمایش داده‌می‌شد. اما در سال 1403، تغییرات عمده ‌ای در این فرآیند اعمال شد.

در ادامه:

براساس بند 3 از بخش (ث) تبصره 15 قانون بودجه سال 1403، پرداخت ‌کنندگان حقوق قبل از هرگونه پرداخت یا تخصیص، موظف به ارسال لیست ‌های حقوق (موضوع ماده 86 قانون مالیات ‌های مستقیم) به سامانه مالیات بر درآمد حقوق هستند تا مبلغ مالیات تعیین شود.

این بند همچنین بیان می‌کند که از تاریخ اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه، حداکثر تا پایان مهلت مقرر در ماده (86) باید نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلام ‌شده اقدام شود. بنابراین، با توجه به این تغییرات، محاسبه مالیات بر عهده مودی نیست و تنها وظیفه او کسر و پرداخت این مبلغ به سازمان خواهد بود. از مهم ‌ترین دلایل این تغییر می ‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. چند محل کار: اگر حقوق ‌بگیر در چند جا مشغول به کار باشد، کارفرما از اطلاعات حقوق او در محل‌ های دیگر آگاهی ندارد که می‌تواند به انحراف در محاسبات مالیات منجر شود.
2. محاسبات سلیقه ‌ای: برخی از مودیان مبالغ مالیات حقوق را به‌ طور دلخواه محاسبه می ‌کردند تا در زمان رسیدگی مالیاتی، مبلغ کمتری پرداخت کنند و ما به ‌التفاوت را در آینده بپردازند.
3. رسیدگی تطبیقی: با روش جدید، رسیدگی مالیاتی به مالیات حقوق تنها به بررسی تطابق مبالغ حقوق اعلامی با لیست‌های ارائه‌شده به سازمان محدود می ‌شود که به طور کلی بحث رسیدگی مربوط به محاسبه مالیات بر درآمد حقوق را منتفی می ‌کند.

تغییرات فایل الکترونیکی مالیات بر درآمد در سال 1404

فایل‌های الکترونیکی که تا سال 1402 در سامانه حقوق بارگذاری می ‌شدند شامل سه فایل wp، wh و wk  بودند.

 فایل wp  که به آن فایل پرسنل گفته می ‌شود، شامل اطلاعات پرسنلی کارکنان است، فایل wh جزئیات محاسبات کارکنان را در بر دارد و فایل wk خلاصه ‌ای از لیست است که اطلاعات کلی از جمله مجموع مبلغ مالیات و تاریخ تخصیص را شامل می ‌شود.

در فرمت جدید، فایل wk حذف‌شده و مودی ‌ها موظف هستند فقط فایل‌ های wp و wh  را بارگذاری کنند. همچنین، اگر اطلاعات پرسنل نسبت به ماه گذشته تغییر نکرده باشد، می‌ توانند از گزینه ارسال فایل متنی بدون پرسنل استفاده کنند و در این حالت بارگذاری فقط فایل wh کافی خواهد بود. روش ‌های دیگری نیز برای ارائه لیست وجود دارد که در ادامه به آن‌ ها خواهیم پرداخت.

ارسال لیست مالیات حقوق ۱۴۰۴ آنلاین کارکنان در سامانه مالیات حقوق

سامانه مالیات بر درآمد حقوق، که به منظور تسهیل دریافت اطلاعات مالیاتی و ارتقاء رضایت مودیان مالیاتی راه‌ اندازی شده‌است، به کاهش هزینه‌ ها و صرفه‌ جویی در زمان نیز کمک می ‌کند. این سیستم مکانیزه اطلاعات مربوط به پرداخت ‌کنندگان، دریافت‌ کنندگان، حقوق، مزایا و مالیات‌ های مرتبط را به صورت فایل الکترونیکی از مودی‌ ها دریافت کرده و این اطلاعات در پایگاه داده سازمان امور مالیاتی ذخیره می ‌شود.

مراحل ورود به سامانه مالیات حقوق برای ارسال لیست

1. ورود به سامانه: ابتدا به سایتtax.gov.irمراجعه کنید و نام کاربری و کلمه عبوری که از سازمان امور مالیاتی دریافت کرده ‌اید را وارد نمایید.
2. انتخاب فهرست حقوق جدید: از سربرگ “فهرست حقوق” گزینه “فهرست حقوق جدید” را انتخاب کنید.
3. وارد کردن ماه و سال: ماه و سال مربوطه را وارد کرده و سپس واحد مالیاتی و نوع فهرست را انتخاب کنید.
4. انتخاب نوع فایل: در بخش نحوه ثبت فهرست، نوع فایل جهت بارگذاری را مشخص نمایید. در ارسال لیست مالیات حقوق، سه اصطلاح وجود دارد:
   • لیست اصلی: اولین لیست ارسالی برای هر ماه.
   • لیست اصلاحی: زمانی که اطلاعات یک یا چند کارمند به اشتباه ارسال شده‌است.
   • لیست الحاقی: در صورتی که برخی اطلاعات مانند حقوق یک کارمند کامل ارسال نشده باشد یا به اشتباه باشد.
5. وارد کردن تاریخ ثبت روزنامه: تاریخ معمولا باید آخرین روز ماه محاسبه حقوق و دستمزد را نشان دهد.
6. ثبت نحوه پرداخت مالیات: نحوه پرداخت مالیات را مشخص کرده و سپس گزینه “ثبت فهرست” را انتخاب کنید.
7. مشاهده لیست ارسال‌شده: پس از بارگذاری لیست، می ‌توانید در منوی “فهرست حقوق” و زیرمجموعه “فهرست ‌های ارسالی”، لیست حقوقی که ارسال کرده‌اید را مشاهده کنید.
8. تائید نهایی لیست: با استفاده از گزینه “عملیات”، وارد لیست خود شده و از گزینه “تایید نهایی” برای تایید لیست استفاده کنید. توجه داشته باشید که تا زمانی که تایید نهایی انجام نشود، سامانه مبلغ مالیات را محاسبه نخواهد کرد.
9. صدور قبض: در انتها، می ‌توانید از قسمت “صدور قبض”، قبض مالیاتی خود را تهیه کرده و پرداخت کنید.