نکاتی در خصوص حسابداری تسهیلات

حسابداری تسهیلات بانکی

    حسابداری تسهیلات، یکی از زیر شاخه ها و گرایش های حسابداری در بانک می باشد که به روش های ثبت اسناد در دفاتر و … می پردازد . در واقع داشتن تسلط در این رشته باعث پیشبرد روند اداری و حقوقی مالی در بانک ها، دفاتر و مراکز مختلف مالی می شود. امانت داری و درستکاری یکی از خصایص و ویژگی های اخلاقی مهم در حسابداران می باشد . چرا که اموال مردم دست آن ها امانت است و آن ها باید با حسابرسی درست از این اموال مراقبت نمایند . هم چنین حسابداری یکی از شغل هایی است که با اعداد و ارقام بسیاری سر و کار دارند . همین امر باعث می شود تا ذهن این افراد همیشه فعال باشد و از پیری زودرس مغز و بروز علائم آلزایمر جلوگیری به عمل آورد . با داشتن کمی هوش اقتصادی می توان پله های ترقی را در رشته ی حسابداری یکی پس از دیگری طی کرد.

    در ادامه به بررسی موارد زیر می پردازیم:

• انواع روش های ثبت وام دریافتی از بانک ها
• حسابداری تسهیلات در امور بانکی و اخذ وام
• انواع تسهیلات مالی و قراردادهای اسلامی کدامند
• ادامه ی عقود اسلامی در بانکداری اسلامی
• نکات تکمیلی در خصوص حسابداری تسهیلات

    برای کسب اطلاعات بیشتر تا پایان این مقاله با ما همراه باشید.

انواع روش های ثبت وام دریافتی از بانک ها

    همان طور که مستحضرید حسابداری تسهیلات از جمله کارهای رایج در امور بانکی می باشد. به همین دلیل در این قسمت به بررسی انواع روش های وام دریافتی از بانک ها که شامل روش خالص و روش ناخالص می باشد؛ می پردازیم.

• روش خالص ثبت وام دریافتی: در این روش زمانی که فرد متقاضی وام را دریافت می کند؛ بانک بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار تلقی می شوند. این در حالی است که در موقع پرداخت اقساط وام به نوعی جای این ها برعکس می شود. یعنی تسهیلات مالی و هزینه ی بهره بدهکار و بانک بستانکار می باشد.
• روش ناخالص ثبت وام دریافتی: در روش ناخالص موقعی که وام توسط متقاضی دریافت می شود؛ بانک و بهره ی تحقق نیافته (که همان بهره ی سنوات آتی است) بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار تلقی خواهند شد. حال زمانی که قسط های وام توسط وام گیرنده پرداخت می شود؛ تسهیلات مالی و هزینه ی بهره بدهکار و بانک و بهره ی تحقق نیافته بستانکار خواهند بود.

    هر دو روش بالا در محاسبه و تعیین بدهکار و بستانکار درست و صحیح می باشند. مطابق اصول حسابداری، بدهی ها باید به ارزش فعلی و کنونی ثبت و گزارش شوند. در روش ناخالص ثبت وام، بهره ی تحقق نیافته کاهش دهنده ی تسهیلات مالی می باشد. این در حالی است که در روش خالص ثبت وام، تسهیلات مالی به عنوان بدهکار تلقی شده و به این ترتیب از تسهیلات مالی کسر می شود. همان طور که گفتیم؛ تسهیلات مالی باید به ارزش فعلی ثبت و گزارش گردد که بهترین روش برای ثبت تسهیلات مالی دریافتی، روش خالص می باشد.

حسابداری تسهیلات در امور بانکی و اخذ وام

    حسابداری تسهیلات در خصوص تسهیلات دریافتی بلند مدت می گوید آن قسمت از تسهیلات که به دوره ی جاری و سال آینده مربوط است؛ به حساب حصه جاری تسهیلات بلند مدت منتقل می شود. در واقع اگر تسهیلات مالی دریافتی بلند مدت باشد؛ لیست هزینه ها به صورت بدهی های جاری، تسهیلات مالی، وام های پرداختی و وام بانک می باشد. حال در خصوص سر فصل بهره ی تحقق نیافته یا بهره ی سنوات آتی، لیست هزینه ها و حساب و کتاب ، مطالبی را به شرح زیر ارائه می دهیم:

1- ثبت بلند مدت : بدهی های غیر جاری، بهره ی تحقق نیافته، تسهیلات مالی بلند مدت و بهره ی تحقق نیافته ی وام بانک در زمره ی ثبت بلند مدت می باشند.

2- ثبت کوتاه مدت : این روش از ثبت گزارش های مالی نیز شامل بدهی های جاری، بهره ی تحقق نیافته، بهره ی تحقق نیافته ی وام بانک و تسهیلات مالی می باشد.

• سرفصل حصه ی جاری تسهیلات مالی بلند مدت : بدهی های جاری، تسهیلات مالی، حصه ی جاری تسهیلات مالی بلند مدت و حصه ی جاری وام بانک در زمره ی سر فصل حصه ی جاری تسهیلات مالی بلند مدت می باشند.
• سرفصل هزینه ی بهره: درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی ، هزینه ی بهره، هزینه ی بهره ی وام بانک و هزینه های مالی از سرفصل های هزینه ی بهره می باشند.

انواع تسهیلات مالی و قراردادهای اسلامی کدامند

    برای توضیح بیشتر در خصوص حسابداری تسهیلات، لازم دانستیم انواع تسهیلات مالی و قراردادهای اسلامی را در این قسمت تشریح کنیم. در بانکداری اسلامی، بانک­ها به مردم تسهیلات مالی مجاز می­دهند و مردم به طور غیر مستقیم در سرمایه گذاری شراکت دارند. قراردادها و عقود اسلامی در 11 عنوان زیر تعریف و اجرا می­شوند.

• قرارداد وام مضاربه: در این قرارداد، بانک سرمایه را تامین می­کند و وام گیرنده با آن تجارت خود را آغاز و یا گسترش می­دهد. در نهایت سود حاصل از این تجارت میان بانک و وام گیرنده تقسیم خواهد شد.
• قرارداد وام قرض الحسنه: این قرارداد می تواند میان بانک و شخص حقیقی و یا دو شخص حقیقی باشد. وام قرض الحسنه به این صورت است که یک طرف قرارداد در زمان حال بخشی از مال خود را به طرف دیگر قرض می دهد. حال آن طرف باید در زمان معین، عین مال و یا قیمت به روز آن را به قرض دهنده باز پس دهد.
• قرارداد وام مشارکت مدنی: در این قرارداد که یک نوع قرارداد بازرگانی است؛ دو یا چندین شخص حقیقی و یا حقوقی مانند بانک، جنس یا سرمایه نقدی خود را به صورت مشاع برای به دست آوردن سود با هم به اشتراک می گذارند.
• قرارداد وام فروش اقساطی: شاید این قرارداد را کمتر شنیده باشید. در این قرارداد بانک با توجه به تقاضای مشتریان خود ، اقدام به خرید ماشین آلات و تاسیساتی که عمر مفید بیشتر از یک سال دارند؛ می کند. سپس این وسایل را به صورت قسطی به مشتریان و متقاضیان می فروشد.
• قرارداد وام مشارکت حقوقی: در این قرارداد بانک بخشی از سهام شرکت های سهامی را خریداری کرده و یا قسمتی از سهام شرکت­های سهامی جدید را تامین می­کند. به این ترتیب در سود آن­ها شریک خواهد شد.

ادامه ی عقود اسلامی در بانکداری اسلامی

    دانستن عقود و قراردادهای اسلامی در زمینه ی حسابداری تسهیلات امری ضروری می باشد. از این رو در این قسمت به ادامه ی تشریح عقود اسلامی در بانکداری اسلامی می پردازیم.

• قرارداد وام معاملات سلف: بانک در این قرارداد، محصولات تولید شده آینده ی بنگاه ها را پیش خرید می کند. این قرارداد از جانب فروشنده، قرارداد یا پیش فروش سلف نامیده می شود.
• قرارداد وام جعاله: در این قرارداد یک کارفرما وجود دارد که تعهد می کند در ازای عمل مشخص کارگزار یا عامل که می تواند شخص حقوقی یا حقیقی باشد؛ اجرت و سود تعیین شده ای را به او بپردازد.
• قرارداد وام اجاره به شرط تملیک: مطابق مفاد قرارداد مذکور، بانک مبلغ اجاره را در اختیار مشتری قرار می دهد . حال اگر مستاجر به تعهدات خود عمل و اقساط را پرداخت نمود؛ در پایان مدت زمان اجاره، صاحب عین مال مبلغ اجاره خواهد شد.
• قرارداد وام مزارعه: مطابق قرارداد مزبور، بانک زمینی (یک زمین مشخص) را برای مدت معینی در اختیار فردی قرار می دهد تا در آن به کشاورزی بپردازد. سپس پس از مدت معلوم، سود حاصل بین طرفین تقسیم خواهد شد.
• قرارداد وام خرید دین: این قرارداد یکی از آن قراردادهایی است که به موجب آن بانک می تواند اوراق تجاری و اسناد متعلق به واحدهای تولیدی، خدماتی و بازرگانی را تنزیل کند.
• قرارداد وام مساقات: مطابق مفاد این قرارداد که میان صاحب باغ و طرف دیگر می باشد؛ طرف دوم در ازای دریافت مقداری از محصولات باغ، از باغ نگهداری کرده و کار برداشت محصول را نیز انجام می دهد.

نکات تکمیلی در خصوص حسابداری تسهیلات

    همان طور که پیشتر توضیح دادیم؛ حسابداری تسهیلات مالی بیشتر در حوزه ی حسابداری بانک کاربرد دارد. اگر شما فارغ التحصیل رشته ی حسابداری باشید می توانید با گذراندن آزمون های ورودی بانک ها، به عنوان حسابدار استخدام شوید. یکی از مزیت های حسابداری در بانک این است که شما به عنوان حسابدار بانک ، از صبح تا ظهر مشغول به کار هستید و بقیه ی روز را آزاد هستید. به این ترتیب می توانید به کارهای خود برسید و یا این که کارهای حسابداری پاره وقت قبول کنید. هم چنین می توانید با گذراندن دوره های حسابداری فوق حرفه ای، شرکت حسابداری خود را راه اندازی کنید. به این ترتیب می توانید حسابداری کارخانه ها ، هایپرها و پاساژهای مختلف را تقبل کنید. بنابراین همان طور که می بینید؛ جا برای پیشرفت و ترقی در این رشته وجود دارد. منتها باید کمی خلاق و تلاش گر باشید.

در پایان از همراهی شما عزیزان با مقاله ی پیش رو کمال قدردانی و تشکر را داریم. امیدواریم مطالعه ی این مقاله توانسته باشد اطلاعات مفیدی را در خصوص حسابداری تسهیلات در اختیار شما عزیزان قرار دهد.