مالیات افزایش سرمایه چیست و چه شرایطی دارد؟

مالیات افزایش سرمایه چیست؟

اغلب شرکت ها، موسسات و هلدینگ ها پس از مدتی برای ارتقای محصولات و افزایش راندمان کار خود، اقدام به افزایش سرمایه می کنند. در راستای این اقدام، مالیات افزایش سرمایه به موسسات مزبور تعلق می گیرد. حال اگر موسساتی که اقدام به افزایش سرمایه کرده اند مشمول شرایط معافیت مالیات افزایش سرمایه نشوند، باید این مالیات را پرداخت کنند. به طور کلی چهار روش افزایش سرمایه وجود دارد که شرکت های متقاضی می توانند از آن ها استفاده کنند. این چهار روش عبارتند از:

1- افزایش سرمایه از صرف سهام

2- افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی دارایی ها

3- افزایش سرمایه از محل آورده نقدی و مطالبات حال شده سهامداران

4- افزایش سرمایه از محل سود انباشته.

از طریق هر کدام از روش های گفته شده که افزایش سرمایه انجام شود، قانون تجارت و مواردی از شرایط مالیات مستقیم و بخشنامه ها نیز درگیر می شوند. در ادامه در این خصوص بیشتر توضیح خواهیم داد.

نرخ مالیات حق تمبر چیست؟

سازمان امور مالیاتی برای هر یک از روش های افزایش سرمایه که در بالا ذکر شد، مالیات افزایش سرمایه ای را تصویب کرده است که شرکت های واجد شرایط باید در زمان مشخص نسبت به پرداخت آن اقدام کنند. در غیر این صورت مشمول جریمه خواهند شد. سازمان امور مالیاتی این مالیات های تعیین شده را بر اساس یک نرخ معین و مشخص، تصویب می کند که به آن نرخ مالیات حق تمبر گفته می شود. لازم به ذکر است که نرخ مالیات حق تمبر، معادل نیم در هزار است. حال این نرخ چگونه محاسبه می شود و اصلا به چه معناست؟ نیم هزار یعنی، 0.5 را تقسیم بر 1000 می کنیم که می شود 0.0005. حال برای محاسبه میزان حق تمبر باید عدد 0.0005 را در مبلغ افزایش سرمایه ضرب کنیم.

در واقع هر شرکتی با یک مبلغ سرمایه اولیه شروع به کار می کند و آن را در اداره ثبت شرکت ها به ثبت می رساند. بنا به دلایل گفته‌شده، شرکت تصمیم می گیرد، سرمایه خود را افزایش دهد و مجدد آن را ثبت کند. طبق روال توضیح داده‌شده ، باید مالیاتی که به افزایش سرمایه وی می خورد، پرداخت‌شود.

نکات تکمیلی در خصوص نرخ مالیات حق تمبر

همان طور که پیشتر اشاره کردیم، مالیات افزایش سرمایه به همه تعلق نمی گیرد و برخی از صنوف معاف می شوند. در این قسمت راجع به این موضوع صحبت خواهیم کرد:

• اتحادیه ها و شرکت های تعاونی مشمول مالیات حق تمبر نمی باشند و با افزایش سرمایه، مکلف به پرداخت مالیات نیستند.
• موسسات غیر انتفاعی، صندوق های سرمایه گذاری و سایر اشخاص حقوقی که به طریقی غیر از ثبت شرکت فعالیت دارند نیز مشمول پرداخت مالیات حق تمبر نمی شوند.
• شرکت هایی که در مناطق آزاد ثبت شده اند و دارای مجوز از سازمان مناطق آزاد و فعال هستند نیز از پرداخت مالیات افزایش سرمایه، معاف می باشند.
• شرکتی که قبلا سرمایه خود را کاهش داده‌است و مجدد تصمیم به افزایش سرمایه می گیرد تا میزانی که مالیات حق تمبر خود را پرداخت‌کرده‌است، نیاز به پرداخت مجدد مالیات نمی باشد.
• مطابق قانون 27 رفع موانع تولید رقابت پذیر که در تاریخ 1 اردیبهشت 1394 به تصویب رسیده‌است، شرکت هایی که در بورس پذیرفته شده­‌اند در صورت افزایش سرمایه از محل آمده نقدی یا مطالبات حال‌شده سهامداران، از پرداخت مالیات حق تمبر معاف می ­شوند.

در ادامه موارد تکمیلی را در خصوص مالیات افزایش سرمایه و نرخ مالیات حق تمبر بیان می کنیم:

• طبق ماده 51 ق.م.م اگر شرکتی مالیات خود را پرداخت نکند و یا در پرداخت آن تاخیر داشته‌باشد، جریمه‌شده و باید دو برابر اصل حق تمبر را پرداخت کند.
• تا قبل از تاریخ 01/01/1395، نرخ مالیات حق تمبر انتقال سهام و ثبت شرکت دو در هزار بوده است که نحوه محاسبه آن مشابه نرخ مالیات حق تمبر می باشد.
• مدت زمانی که شما مجاز هستید مالیات حق تمبر را بپردازید، 2 ماه پس از ثبت شرکت و یا ثبت افزایش سرمایه می باشد.
• هزینه مالیات حق تمبر، هزینه قابل قبول مالیاتی است.

چگونه مالیات افزایش سرمایه شرکت خود را پرداخت کنیم؟

اگر شما مشمول پرداخت مالیات افزایش سرمایه بودید، چگونه باید آن را پرداخت کنید؟ این سوالی است که ذهن بسیاری از صاحبان کسب و کار و مدیران شرکت ها را درگیر کرده است. در این قسمت ما به این سوال پاسخ خواهیم داد. پس از این که شرایط و ضوابط پرداخت مالیات را بررسی کردید، متوجه شدید که مالیات به شما تعلق گرفته‌است. حال باید در مدت زمان معلوم نسبت به پرداخت آن اقدام کنید. برای این کار شما باید ابتدا وارد سامانه https://tax.gov.ir شوید.

پس از وارد شدن به سایت فوق الذکر در قسمت پیش ثبت نام، با وارد کردن مشخصات شخص حقیقی یا حقوقی، شماره همراه به نام، اطلاعات هویتی اعضای هیات مدیره وغیره، حساب کاربری خود را در سامانه امور مالیاتی تشکیل دهید. در قدم بعدی شما باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید تا وارد حساب کاربری­تان شوید و در آن جا روی گزینه پرداخت الکترونیک مالیات کلیک کنید.

در این قسمت اطلاعاتی نظیر سال عملکرد، منبع درآمد و غیره را تکمیل کنید. سپس حق تمبر مربوط به افزایش سرمایه را کلیک و در نهایت شناسه قبض یا واریز را وارد نمایید. در پایان پس از بررسی و تایید اطلاعات از طریق درگاه بانکی، می توانید با خیال راحت مالیات بر افزایش سرمایه شرکت سهامی خاص خود را پرداخت نمایید. در نظر داشته باشید که شما عزیزان با داشتن شناسه واریز یا قبض می توانید از طریق دستگاه های خودپرداز یا درگاه بانک ملی نیز مالیات خود را پرداخت کنید.

رشته حسابداری و تسلط بر مباحث مالیاتی

حسابداری یکی از آن رشته‌هایی است که بازار کار خوبی در ایران و جهان دارد. حسابداری در بانک یکی از آن شغل هایی است که به واسطه رشته‌حسابداری می توان در آن فعالیت کرد. ولی مشاغل این رشته، فقط به همین عنوان خلاصه نخواهند شد. شما می توانید در حین تحصیل در این رشته، نرم افزارهای مرتبط را فرا بگیرید و کارهای حسابرسی شرکت های مختلف را به صورت پروژه ای انجام دهید. هم چنین برای تسلط در حسابداری و کسب موفقیت های بیشتر، باید به مباحث مالیاتی نیز مسلط باشید. چرا که در اکثر مشاغل مرتبط با حسابداری، قوانین تجارت و تخصیص مالیات نیز دخیل هستند.

لذا شما با تسلط به این مبحث نیز می توانید جایگاه خوبی را در میان سایر حسابداران به دست آورید. برای یادگیری مباحث مرتبط می توانید به آموزشگاه های معتبر در سراسر کشور مراجعه کنید و یا به صورت خود آموز نسبت به یادگیری اقدام نمایید.

هم­چنین شما عزیزان می­ توانید در کنار کارهای حسابرسی شرکت­ های مختلف، به آموزش رشته خود و نرم افزارهای مرتبط با آن نیز بپردازید. معلمی حس اعتماد به نفس، قدرت سخنوری، حس بخشایش و بخشندگی را در شما ارتقا خواهد داد. افزایش این مهارت­ ها در هر انسانی باعث می ­شود تا در زندگی فردی، اجتماعی و شغلی خود موفق­تر ظاهر شود. هیچ گاه برای شروع دیر نیست، همین الان برای رسیدن به هدف خود اقدام کنید.

پرداخت مالیات از طریق موسسه های حقوقی

چنانچه شما عزیزان برای انجام کارهای حقوقی شرکت خود نظیر پرداخت مالیات افزایش سرمایه، ثبت شرکت و غیره با مشکل مواجه شدید و یا تمایل داشتید که کارهای خود را زیر نظر وکیلی مجرب انجام دهید، می توانید به موسسه های حقوقی معتبر در سراسر کشور مراجعه کنید. مسلما مشورت با افراد متخصص در هر رشته‌ای باعث می شود تا شما بهترین تصمیم را بگیرید. در انتهای مقاله برخی از معتبرترین موسسات حقوقی فعال در زمینه امور ثبت شرکت ها و پرداخت مالیات را به شما معرفی کرده ایم.

در پایان از همراهی و توجه بی دریغ شما عزیزان کمال تشکر و قدردانی را داریم. امیدواریم مطالعه مقاله پیش رو باعث ارتقای دانش شما در خصوص شرایط پرداخت مالیات افزایش سرمایه شده‌باشد.