مالیات صادرات چیست؟

مالیات صادرات چیست؟

در ابتدا باید گفت مالیات به کارمزد ها و تعهدات مالی گفته می شود که توسط دولت بر ساکنان آن تحمیل می شود. مالیات بر درآمد تقریبا در تمام کشور های جهان پرداخت می شود. با این حال، مالیات بر تمام پرداخت ‌های عوارض اجباری، از جمله بر درآمد، شرکت، دارایی، سود سرمایه، فروش و ارث اعمال می‌شود.

عوارضی که از طریق مالیات ایجاد می ‌شود، به ارائه خدمات خاصی محدود نمی ‌شود و از نظر قانونی به رسمیت شناخته می ‌شوند، زیرا موسسه الزام‌ آور یک مقام دولتی است و نه یک موسسه خصوصی. رویه های مالیاتی در ساختار ها و دوره های حاکم متفاوت است. مالیات بر دارایی های فیزیکی و قرارداد های خاص مانند معاملات تجاری نیز اعمال می شود. با این حال، سیاست های مالیاتی مدرن تا حد زیادی تحت تاثیر نیرو های سیاسی است.

مالیات زمانی اتفاق می افتد که یک مقام دولتی عوارضی را بر شهروندان و سازمان های تجاری وضع کند. هزینه ‌هایی که از طریق مالیات پرداخت می ‌شوند اجباری هستند و ممکن است به ارائه خدمات مرتبط نباشند. درآمد های جمع آوری شده برای تأمین مالی هزینه های دولت استفاده می شود.

دولت‌ ها عموما صادرات را به عنوان منبع درآمد و تولید ملی تشویق می ‌کنند. با این حال، محدودیت ‌های صادراتی اغلب اعمال می ‌شود، به ویژه در مورد کالا های اولیه، مانند مواد معدنی، فلزات و کالا های کشاورزی در بخش کشاورزی، محدودیت‌ های صادراتی به دلایل مختلفی اعمال می‌ شود، اما در زمان‌ های قیمت‌ های بالا یا نوسان، عموما برای تضمین عرضه داخلی مواد غذایی و کاهش قیمت‌ های داخلی اعمال می‌ شود.

میزان مالیات صادرات

چنانچه فرد صادر کننده به تعهدات ارزی پایبند نباشد باید نسبت به میزان درآمدی که از صادرات کالا ها یا خدمات به دست آورده است، مالیات پرداخت کند. البته درآمد حاصل از کالا های کشاورزی و خدمات مهندسی از پرداخت مالیات صادرات معاف می باشند.

طبق قوانین مالیاتی کشور، میزان مالیات صادرات بازرگانان محاسبه می شود. نکته قابل توجه آن است که میزان مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت می باشد.

اشخاص حقیقی مالیات صادرات را طبق ماده 131 مالیات مستقیم به صورت زیر باید پرداخت کنند:

1. تا سقف 30 میلیون ريال با نرخ 15%
2. مازاد 30 میلیون ريال تا سقف 100 میلیون ريال با نرخ 20%
3. درآمد بیشتر از 250 میلیون ريال با نرخ 25%
4. تا سقف 1 میلیارد ريال با نرخ 30%
5. درآمد مازاد 1 میلیارد ريال با نرخ 35%

مالیات صادرات افراد حقوقی به میزان مبلغ درآمد آن ها ربطی ندارد. این افراد موظف هستند 25% از درآمدی که در طول سال بدست می آورند به عنوان مالیات به دولت بپردازند.

آیا مالیات صادرات مشمول معافیت می باشد؟

طبق قانون 141 مالیات مستقیم درآمد های حاصله از صادرات کالا ها و خدمات غیر نفتی با نرخ صفر درصد می باشد و کالا های کشاورزی با نرخ 20% محاسبه می شود

نکته قابل توجه در این قانون این است که چنانچه ارز حاصله از صادرات کالا وارد کشور شود، فرد صادر کننده از پرداخت مالیات معاف می باشد. این معافیت به دلیل این است که صادر کننده سبب شده ارز وارد کشور شود. اما فرد صادر کننده باید میزان درآمد صادراتی خود را به صورت دقیق و صحیح در سامانه هایی که دولت تعیین کرده است ثبت نماید.

سامانه نیما یکی از سامانه هایی است که فرد صادر کننده باید درآمد خود را در آن ثبت کند. چنانچه بازرگانی از انجام این کار خودداری کند، درآمد وی مشمول مالیات می گردد.

هدف از مالیات های صادراتی

با توجه به اثرات بالقوه مالیات صادرات بر تجارت و رفاه جهانی، در سال های اخیر تلاش هایی صورت گرفته است تا تصویر روشنی از تعداد و میزان مالیات صادرات داشته باشیم.

مالیات‌ صادرات اغلب به منظور جدا سازی قیمت‌ های داخلی از بازار جهانی و در نتیجه جلوگیری از افزایش قیمت ‌های داخلی یا اطمینان از در دسترس بودن مواد غذایی اعمال می‌ شود. زمانی که یک کشور صادر کننده مالیات صادراتی را وضع می کند، عرضه داخلی مازاد بر آن است که قیمت های داخلی را کاهش می دهد. اگر کشوری که این اقدام را اعمال می‌کند صادر کننده بزرگ کالا باشد (یعنی قدرت بازار در بازار جهانی داشته باشد)، انتظار می ‌رود این اقدام بر قیمت‌ های بین‌المللی تاثیر بگذارد، زیرا حجم صادرات کاهش می‌ یابد.

 افزایش قیمت‌ های بین‌المللی می ‌تواند زمانی رخ دهد که بسیاری از صادر کنندگان کوچک چنین اقداماتی را اعمال کنند.

کالا های معاف از مالیات

تمامی کالا ها و خدمات مشمول می باشند. در زیر مواردی که معاف از مالیات می باشند شرح داده شده اند.

• محصولات کشاورزی غیر فرآوری
• اموال غیر منقول
• کالا هایی که به صورت بلاعوض به نهاد های دولتی اهدا می شود.
• فرش های دستباف
• خوراک دام
• انواع داروها
• کتاب ها و لوازم تحریر
• آرد

مالیات واردات

همانطور که مالیات صادرات برای دولت ها قابل اهمیت است، مالیات واردات نیز از این قاعده مستثنی نیست. مالیات واردان می تواند سبب شود که از کالا های داخلی بیشتر حمایت شود. همچنین از ورود کالا های غیر ضروری به کشور جلوگیری می کند.

انواع مالیات

1. مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد عوارضی است که بر کل درآمد مالی یک فرد، مانند دستمزد، سرمایه گذاری و حقوق اعمال می شود. بیشتر مالیات بر درآمد با افزایش درآمد مالیات دهندگان افزایش می یابد. این بدان معناست که افراد با درآمد بالاتر نسبت به افراد کم درآمد مالیات بیشتری می پردازند. به این مالیات تصاعدی نیز گفته می شود.
2. مالیات شرکت ها: مالیات بر درآمد شرکت از درآمد کسب و کار اخذ می شود. بار مالیات شرکت ها از طریق تعیین قیمت های بالاتر و پرداخت دستمزدهای پایین بین تجارت، مصرف کنند گان و کارمندان تقسیم می شود. برای تشویق رشد کسب‌ و کار، اکثر دولت ‌ها نرخ مالیات شرکتی زیر 30 درصد را برای شرکت‌ ها وضع می‌ کنند.
3. مالیات حقوق و دستمزد: مالیات حقوق و دستمزد مالیاتی است که برای تأمین مالی صندوق های تأمین اجتماعی بر درآمد کارکنان اعمال می شود. به طور معمول، مبلغ مالیات بر حقوق به طور خودکار از درآمد کسر شده و توسط کارفرما از طرف کارمند پرداخت می شود.
4. مالیات بر عایدی سرمایه: مالیات بر عایدی سرمایه از دارایی های سرمایه ای که شامل اموال شخصی و سرمایه گذاری هایی مانند سهام، خانه، اوراق قرضه، اتومبیل یا جواهرات می شود، وضع می شود. وقتی ارزش دارایی افزایش می یابد، مانند افزایش قیمت سهام، به آن سود سرمایه می گویند. بنابراین، زمانی که فردی از سود سرمایه بهره مند می شود، مالیات بر سود به دست آمده پرداخت می شود.
5. مالیات بر دارایی: مالیات بر دارایی عموما بر اموال فیزیکی مانند زمین و ساختمان اعمال می شود. آن ها منبع درآمد اولیه برای دولت ها هستند. عوارض ملک بیش از 70 درصد از درآمد های مالیاتی محلی را تشکیل می دهد. مالیات بر دارایی خدمات عمومی کلیدی مانند آتش نشانی، مدارس، جاده ها، امنیت و پزشکی سریع را تامین می کند.

طبقات مالیات

مالیات‌ ها به معیار های مختلفی طبقه ‌بندی می ‌شوند که شامل نحوه پرداخت، موضوعی که بار مالیاتی را تحمل می‌ کند و میزان انتقال بار.

1. مالیات های مستقیم

مالیات‌ های مستقیم، مالیات‌ هایی هستند که بر اساس ثروت خالص، مخارج یا درآمد خالص شخصی مالیات دهندگان، مشمول افراد می‌ شوند. عوارض بر دارایی خالص بر اساس ارزش دارایی ‌های مالیات دهندگان منهای کل بدهی ‌ها است. در حالی که مالیات بر هزینه‌ ها بر درآمدی که صرف پس‌ انداز نمی ‌شود پرداخت می‌ شود.

2. مالیات های غیر مستقیم

مالیات های غیرمستقیم مالیات هایی هستند که بر مبادلاتی مانند واردات و صادرات و تولید و مصرف کالاها و خدمات اعمال می شود. به عنوان مثال می توان به مالیات بر ارزش افزوده، مالیات معاملات قانونی، مالیات تولید و مالیات گمرکی بر حقوق ورودی اشاره کرد.

ممنوعیت مالیات

ممنوعیت مالیات های غیر مستقیم فقط در مورد اعمال عوارض بر کالا ها به دلیل صادرات اعمال می شود. کلمه صادرات به معنای کالا هایی است که به یک کشور خارجی صادر می شود. یک مالیات عمومی برای همه اموال به طور یکسان، از جمله آن هایی که برای صادرات در نظر گرفته شده است، در صورتی که از کالا ها در حین صادرات و یا به دلیل صادرات مورد نظر آن ها وضع نشده باشد، مشمول ممنوعیت نیستند.

در جایی که فروش به یک تاجر کمیسیون برای یک گیرنده خارجی با تحویل کالا به حامل صادر کننده انجام می ‌شود، این فروش گامی در صادرات محسوب می ‌شود و از این رو از مالیات عمومی بر فروش چنین کالایی معاف است.

جمع بندی

مالیات صادرات در مذاکرات تجاری چند جانبه نسبت به سایر ابزار های تجاری قابل مشاهده تر می باشند. تعرفه ها، سهمیه های نرخ تعرفه و یارانه های صادراتی کمتر مورد بررسی قرار گرفته است. این امر می تواند تا حدی به این دلیل باشد که آن ها در واقع دسترسی به بازار داخلی را محدود نمی کنند، بلکه مقدار محصولات موجود در بازار جهانی را محدود می کنند. علاوه بر این، چندین دهه قیمت پایین و باثبات و تمایل به دسترسی به بازار، منجر به تمرکز بر سایر ابزار های تجاری شد.