مالیات حقوق صفر به چه معناست؟| اظهارنامه مالیات حقوق صفر
مالیات حقوق صفر به چه معناست؟
یکی از اصلی ترین منابع تاین بودجه دولت ها، مالیات بر درآمد یا مالیات حقوق است. در کشور ما نیز طبق قانون مالیات های مستقیم، هر شخصی که مشغول به کاری است که منجر به درآمد می شود، باید مالیات آن را پرداخت کند. از طرفی دریافت مالیات حقوق نسبت به سایر مالیات ها در دوره های کوتاه تر و با سرعت بالاتری محاسبه می شود. البته سازمان امور مالیاتی برای برخی از مشاغل مالیات حقوق صفر را در نظر گرفته تا بتواند از پولشویی جلوگیری کرده و عدالت اقتصادی را نیز برقرار کند.
آیا قانون مالیات بر درآمد برای همه افراد به یک روش اجرا می شود؟
قانون مالیات برای اولین بار در سال 1328 در مجلس شورای ملی تصویب شد. به موجب این قانون هر شخصی که درآمد دارد ملزم به پرداخت مالیات است. البته مقدار مالیات برای هیچ دو شخصی با درآمدهای متفاوت یکسان نیست.
در ماده 82 ق.م.م درباره مالیات حقوق می خوانیم که: هر شخصی که زیر نظر شخص حقیقی یا حقوقی دیگری مشغول به کار است و در ازای کار کردن در داخل ایران و یا ماموریت های خارجی حقوق دریافت می کند، مشمول مالیات بر درآمد خواهد شد.
از آن جایی که وظیفه پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است و به طور ماهانه از حقوق کارمند کسر شده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می شود، می توانیم بگوییم که این نوع از مالیات که منبع درآمد مطمئن و دائمی برای سازمان و دولت به حساب می آید.
بخش جذاب و مورد توجه این قانون آن جایی است که متوجه می شویم برخی از افراد به طور کلی از پرداخت مالیات معاف هستند. اما تحت چه شرایطی؟ در ادامه به این سوال پاسخ خواهیم داد.
مالیات حقوق صفر به چه معناست؟
منظور از مالیات حقوق صفر، معافیت کل یا بخشی از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد فرد که در موارد خاصی اعمال می شود. مقدار و موارد شامل معافیت مالیاتی را نیز هر ساله سازمان امور مالیاتی بعد از مشخص شدن جدول حقوق و دستمزد کارگران و کارمندان تعیین می کند. به این ترتیب افرادی حقوق بگیر که سقف درآمد آن ها برابر یا کمتر از حد معافیت مالیاتی است، دیگر مالیاتی پرداخت نخواهند کرد.
اگر دریافت کننده دستمزد، اشخاص حقوقی باشند، قانون مالیات بر درآمد حقوق درباره آن ها صدق نمی کند و مشمول فصل مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می شوند. نکته دیگری که باید به آن دقت شود این است که مهم نیست پرداخت کننده حقوق حقیقی باشد یا حقوقی. در هر صورت حقوق گیرنده باید مالیات قانونی خود را بپردازد. در هر صورت کارفرما از زمان واریز حقوق به مدت 30 روز فرصت دارد تا مالیات کسر شده از حقوق کارگر را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند. بنابراین اطلاع از جزئیات معافیت های مالیاتی و مالیات صفر حقوق برای این افراد ضروری است. در ادامه سقف معافیت مالیات حقوق را برای شما آورده ایم.
جدول مشمولیت مالیات حقوق صفر در سال 1403 (به ازای هر ماه)
|
ردیف |
کف حقوق از | سقف حقوق تا | مبلغ مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه |
مالیات تجمیعی |
|
1 |
1 | 120,000,000 | 0 | ۰ % | – |
– |
|
2 |
120,000,001 | 168,000,000 | 48,000,000 | ۱۰ % | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 3 | 168,000,001 | 276,000,000 | 108,000,000 | ۱۵ % | 16,200,000 |
21,000,000 |
|
4 |
276,000,001 | 408,000,000 | 132,000,000 | ۲۰ % | 26,400,000 | 47,400,000 |
| 5 | 408,000,001 | بیشتر | – | 30 % | x |
47,400,000 + x |
جدول مشمولیت مالیات حقوق صفر در سال 1403 (به ازای 1 سال)
|
ردیف |
کف حقوق از | سقف حقوق تا | مبلغ مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 1,440,000,000 | 0 | ۰ % | – |
– |
|
دوم |
1,440,000,001 | 2,016,000,000 | 576,000,000 | ۱۰ % | 57,600,000 | 57,600,000 |
| سوم | 2,016,000,001 | 3,312,000,000 | 1,296,000,000 | ۱۵ % | 194,400,000 |
252,000,000 |
|
چهارم |
3,312,000,001 | 4,896,000,000 | 1,584,000,000 | ۲۰ % | 316,800,000 | 568,800,000 |
| پنجم | 4,896,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x |
568,800,000+ x |
با توجه به جداول بالا به این موضوع پی می بریم که هرچقدر درآمد افراد بیشتر شود، درصد مالیات پرداختی آن ها نیز بالاتر می رود.
به این نکته دقت شود که ارائه مدارک و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی حتی برای افرادی که مشمول مالیات حقوق صفر شده اند هم ضروری است.
چه مواردی معاف از مالیات حقوق هستند؟
- کارمندان موسسات تخصصی و هیات های نمایندگی سازمان ملل متحد که تابعیت ایرانی ندارند، به شرط آن که معامله متقابل داشته باشند.
- کارمندان موسسه های فرهنگی خارجی و کنسولگری های خارجی در ایران که درآمد آن ها از سمت دولت خودشان تامین می شود.
- کلیه کارمندان مشغول در سفارتخانه های خارجی که تابعیت دولت ایران را ندارند. مشروط بر معامله متقابل.
- برخی از خدمات بیمه و حقوق اداره کار مانند حقوق ایام مرخصی، حقوق بازنشستگی، سنوات، خراج و بازخرید خدمت، حقوق وظیفه، حقوق پایان خدمت، کمک هزینه عائله مندی، پاداش نهضت آموزی، حق شیر، بن مسکن و بن خوار و بار (در زمان بیماری)
- حقوق مربوط به ماموریت و مسافرت های کاری
- دیه ای که بابت خسارت بدنی و یا درمان به فرد آسیب دیده پرداخت می شود.
- پاداش آخر سال که به عنوان عیدی نیز شناخته شده است.
- خانه های سازمانی و یا خانه هایی در محل کارگاه و کارخانه که کارگران برای سکونت از آن استفاده می کنند.
- هزینه معالجه کارگر یا افراد تحت تکفل او که توسط کارفرما پرداخت می شود.
- کلیه حقوق و مزایایی که به آزادگان، جانبازان و کارکنان نیروهای مسلح معاف از پرداخت مالیات هستند.
- مزایایی که برخی از سازمان ها برای کارکنان خود در نظر گرفته اند مانند غذا، ایاب و ذهاب، بن کالا، هزینه تحصیل فرزندان و …
چه مواردی مشمول پرداخت مالیات حقوق می شوند؟
- کلیه حقوق بگیران بخش خصوصی و دولتی و زیر نظر کارفرمای حقیقی و حقوقی که به صورت نقدی یا غیر نقدی حقوق دریافت می کنند.
- حقوق دریافتی نقدی یا غیر نقدی در زمان ماموریت خارج از کشور که از منابع داخلی تامین می شود.
جریمه عدم پرداخت مالیات بر درآمد چقدر است؟
اگر شخص مشمول نرخ صفر مالیاتی یا مالیات حقوق صفر باشد، عدم پرداخت مالیات برای او جریمه ای در پی نخواهد داشت. اما در غیر این صورت فرد مشمول، باید منتظر جرایم مالیاتی باشد. این جرایم شامل موارد است:
- جریمه مالیات عملکرد
- جریمه مالیات بر ارزش افزوده
- جریمه مالیات تکلیفی
- جریمه لیست حقوق و دستمزد
- جریمه مدیران تصفیه
- جریمه عدم استفاده از سامانه صندوق مکانیزه فروش
- جریمه مدیران شرکت
- جریمه ثبت درآمد غیر واقعی
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
- جریمه عدم ارسال ترازنامه و صورت حساب سود و زیان
مقدار جریمه عدم ارسال لیست حقوق توسط مودی بر اساس ماده 197 قانون مالیات های مستقیم، در قرردادهای پیمانکاری معادل 1 درصد از مبلغ کل قرارداد و در مورد حقوق ها نیز به اندازه 2 درصد از حقوق پرداختی خواهد بود.
از طرفی عدم پرداخت مالیات حقوق در زمان مقرر، بر اساس ماده 199 قانون مالیات های مستقیم، یک جریمه 10 درصد در ابتدا و 5.2 درصد مالیات نیز به ازای هر ماه تاخیر از زمان موعد مقرر سررسید برای او در نظر گرفته می شود.
کلام پایانی
به طور کلی 2 نوع مالیات داریم: مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم. مالیات بر حقوق در دسته مالیات های مستقیم قرار می گیرند و به دلیل اینکه پرداخت آن ها بر عهده کارفرما بوده و پرسنل نقشی نسبت به پرداخت آن تعهدی ندارند، جزء مالیات های تکلیفی محسوب می شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در رابطه با قوانین مالیاتی کلیک کنید.
دیدگاهتان را بنویسید