کمپین بهار رویایی
کمپین بهار رویایی
کمپین بهار رویایی
کمپین بهار رویایی
مالیات غیرمستقیم از انواع مالیات هایی است که پرداخت کننده مشخصی ندارد. در اصطلاحات تخصصی مالیات غیرمستقیم در برابر مالیات مستقیم قرار می گیرد. در واقع باید گفت در هر کشوری مالیات به عنوان یک از روش های کسب درآمد برای هر دولتی شناخته می شود. مالیات از افراد حقیقی و حقوقی دریافت می گردد که انواع مختلفی دارد. از تولید کننده تا وارد کننده محصولات مختلف و حتی یک شهروند عادی همگی ملزم به پرداخت مالیات هستند.
با توجه به نوع مالیاتی که اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می کنند، مالیات های مستقیم و غیرمستقیم تعریف شده است. در مورد مالیات غیرمستقیم باید گفت در واقع فرد خاصی این نوع مالیات را پرداخت نمی کند. مالیات غیرمستقیم به عنوان ارزش افزوده یا حق واردات کالا تعریف می شود. در واقع فرد خریدار، مالیات غیرمستقیم را به صورت ارزش افزوده یا واردات کالا پرداخت می کنند. این موضوع برای کالاهای وارداتی نیز صادق است.
مودیان مالیاتی در مالیات غیرمستقیم ممکن است متوجه زمان و مکان پرداخت نشوند. به این نکته باید اشاره کرد که مالیات غیرمستقیم سهم بالایی از درآمد های مالیاتی یک دولت را در بر دارد. مالیات مستقیم همانطور که از نام آن هم پیدا است به صورت مستقیم از اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می شود.
در مالیات غیرمستقیم، هزینه های مالیاتی با توجه به خرید و فرروش محصول یا کالا تعیین می شود. به طور دقیق تر باید گفت که مالیات غیرمستقیم به صورت نامحسوس بر روی قیمت محصولات مختلف و کالا ها اعمال می شود. این نوع مالیات از مصرف کننده دریافت می شود. در واقع تمامی شهروندان یک کشور با درصد های مختلف این نوع مالیات را پرداخت می کنند. البته این نوع مالیات صرفا مربوط به کالا و محصول نیست بلکه شامل انواع خدمات نیز می شود. در دولت ها مالیات غیرمستقیم به عنوان یکی از روش های نظارت بر قیمت کالا و بازار شناخته می شود.
همانطور که اشاره شد در حالت کلی مالیات به دو دسته بندی مالیات غیرمستقیم و مستقیم تقسیم می شود. مالیات غیر مستقیم نیز دارای دسته بندی است. این تقسیم بندی به شرح زیر می باشد:
هر کدام از انواع مالیات غیر مستقیم دارای مزایا و محدودیت هایی است. برای مثال مالیات بر واردات می تواند درآمد دولت را افزایش دهد. البته باید در نظر داشته باشید که افزایش مالیات بر واردات می تواند گرانی کالا، افزایش قاچاق کالا و همچنین تورم را به دنبال داشته باشد. مالیات بر واردات که در دسته بندی مالیات غیرمستقیم است دارای انواع مختلفی است. از انواع مالیات بر واردات می توان به موارد زیر اشاره کرد:
طبق مصوبه ای که در سازمان امور مالیاتی و گمرک در سال 1395 به تصویب رسید، 4 درصد از ارزش کالای وارد شده به عنوان مالیات علی الحساب محسوب می شود. این مالیات باید از وارد کننده دریافت شود و به حساب دارایی واریز گردد. در نظر داشته باشید که طبق این مصوبه فاکتور های مختلفی بر روی مالیات بر واردات تاثیر دارند. از جمله این موارد می توان به وزن، حجم، مشخصات ظاهری و … اشاره کرد. ارزش و قیمت محصول یا کالای وارداتی نیز بر روی نرخ مالیات بر واردات تاثیر دارد. در نتیجه مالیات بر واردات که از دسته های اصلی مالیات غیرمستقیم و از نام آن مشخص است، از مهمترین انواع مالیات های این دسته بندی محسوب می شود.
یکی دیگر از انواع مالیات غیرمستقیم، مالیات بر مصرف است. این نوع مالیات برای تمامی مصرف کنندگان کالا ها و خدمات تعریف شده است. در واقع مودی مالیاتی در هنگام خرید کالا این مالیات را با قیمت کالا و محصول پرداخت می کند. مالیات بر مصرف با توجه به نامی که دارد بر روی محصولات و کالاهایی از جمله موارد زیر اعمال می شود:
در مورد مالیات بر مصرف در دسته بندی مالیات غیرمستقیم باید گفت که این نوع مالیات در ایران با کشور های دیگر تفاوت هایی دارد. در واقع در ایران مالیات بر ارزش افزوده به نوعی جایگزین این نوع مالیات در ایران است. همانطور که گفته شد مالیات بر مصرف در ایران تقریبا تعریف نشده است. از جمله محدودیت هایی که این نوع مالیات برای شهروندان و دولت به دنبال دارد از جمله موارد زیر است:
یکی دیگر از روش های پرداخت مالیات غیرمستقیم، مالیات بر ارزش افزوده است. در واقع مالیات بر ارزش افزوده به مابه التفاوت مالیات خرید و مکالیت فروش در یک بازه زمانی معین گفته می شود. مالیات بر ارزش افزوده را در واقع مشتری پرداخت می کند. این مالیات در ازای دریافت خدمات و یا کالا پرداخت می شود و فروشنده آن را دریافت می کند. ناگفته نماند که این مالیات در آخر باید به سازمان مالیات پرداخت شود و این کار را فروشنده انجام می دهد. در نظر داشته باشید که مالیات بر ارزش افزوده از مرحله تولید تا توزیع ادامه دارد و باید در هر مرحله پرداخت گردد. در مورد مالیات بر ارزش افزوده باید گفت که این نوع مالیات سه دسته بندی دارد. این سه دسته بندی به شرح زیر می باشند.
این روش مالیاتی زمانی اتفاق می افتد که اعمال مالیات در زمان فروش کالا است. مالیات بر ارزش افزوده تولیدی بر روی تمامی کالا های مصرفی اعمال می شود. علاوه بر این مالیات بر ارزش افزوده بر روی کالا های سرمایه ای نیز مانند دکل های نفتی، ماشین آلات و تجهیزات ساختمانی و … تعریف شده است. باید گفت یکی از معایب این نوع مالیات که بر روی دستگاه های صنعتی اعمال می شود، این است که تولید کننده تمایل کمتری برای تولید دستگاه ها خواهد داشت. همین امر می تواند در یک کشور امر تولیدات صنعتی را با کاهش یا اختلال مواجه کند.
مالیات بر ارزش افزوده درآمدی در واقع باعث می شود که سرمایه گذاری خالص مشمول مالیات شود. در نظر داشته باشید که نوع مالیات به نوعی برای تولید کننده خوشایند محسوب می شود زیرا بار مالیاتی را برای تولید کننده کاهش می دهد. در نظر داشته باشید که استهلاک کالای تولید شده از پایه مالیاتی کم می شود. همین موضوع فشار مالیاتی بر تولید کننده را تا حد زیادی کاهش می دهد. فراموش نکنید که این سیستم مالیاتی نیز بر قسمت تولیدی و سرمایه گذاری فشار وارد می کند. با این حال مالیات بر ارزش افزوده درآمدی نسبت به مالیات بر ارزش افزوده تولیدی برای تولید کننده و سرمایه گذار خوشایند تر است.
مالیات بر ارزش افزوده مصرفی به محصولات و کالا ها و همچنین خدمات مصرفی تعلق می گیرد. در این نوع مالیات باید گفت که سرمایه گذاری و استهلاک بر خلاف مالیات بر ارزش افزوده تولیدی مشمول مالیات نمی شود. یکی از مزیت های این روش برداشتن بار مالیاتی از دوش تولید کنندگان است. باید گفت در این روش، مالیات به مصرف کننده انتقال پیدا می کند. یکی دیگر از مزیت های اصلی این روش مالیاتی افزایش انگیزه برای سرمایه گذاری و تولید به خصوص در بخش های صنعتی است. این سیستم مالیاتی در برخی از کشور های دنیا اجرا می شود. در کشور هایی که از سیستم مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کنند، نوع مصرفی آن را به دیگر روش ها ترجیح می دهند.
مالیات غیرمستقیم دارای مزایایی است. روش های اجرایی در کشور های مختلف با توجه به سیستم مالیاتی که دارند می تواند بر روی اقتصاد یک کشور تاثیر بسزایی داشته باشد. در حالت کلی از جمله مزایای مالیات غیرمستقیم می توان به موارد زیر اشاره کرد:
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری به ما بپیوندید
