مالیات گردش حساب ۱۴۰۳ چقدر تعیین شد؟

مالیات گردش حساب یک روش جدید در حوزه دریافت مالیات است که بر اساس تراکنش ‌های بانکی، علی الخصوص تراکنش ‌های واریزی، محاسبه می‌ شود. گاهی از این نوع مالیات با عنوان “مالیات تراکنش ‌های بانکی” هم نام برده می شود. در این مقاله به بررسی مالیات گردش حساب ۱۴۰۳ خواهیم پرداخت.

در سال‌ های اخیر، قوانین زیادی در حوزه مالیات و پوشش مالیاتی افراد حقیقی و حقوقی تصویب شده اند. این به دلیل آن است که مالیات یکی از منابع درآمدی اساسی کشور برای تامین هزینه ‌های عمومی است و با نظر به اینکه تحریم های اقتصادی که منابع درآمدی کشور را محدود کرده اند، مالیات بسیار مورد توجه قرار گرفته است.

بیشتر در مورد مالیات گردش حساب 1403

تصویب مالیات بر گردش حساب منجر به افزایش اهمیت آگاهی از مواردی از قبیل سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات برای افراد حقیقی و کسب ‌و کارها شده است. طبق این طرح، افراد حقیقی و حقوقی با گردش حساب تا یک سقف مشخص از پرداخت مالیات معاف خواهند بودند. اما در صورت تجاوز از این سقف، طبق تصمیم سازمان امور مالیاتی مشمول پرداخت مالیات می شوند.

براساس اطلاعات جدید درباره طرح مالیات تراکنش ‌های بانکی، برای مشمولیت مالیات بر گردش حساب 1403 دو شرط وجود دارد. این شرایط شامل 1: داشتن بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی و 2: حداقل مبلغ تراکنش‌ ها بیش از ۵۰۰ میلیون تومان می‌ شود. این مقادیر بسته به شغل و موقعیت فرد مختلف است. مثلاً برای گروه‌ های مختلف مبلغ حداقل تراکنش‌ ها از ۱ تا ۲ میلیارد تومان متفاوت می باشد.

تا زمانی که این شرایط فراهم شود، فرد مشمول مالیات بر گردش حساب نخواهد بود و در صورت لزوم، سازمان امور مالیاتی دست به انجام بررسی مالیات گردش حساب می زند. اگر مشمولیت فرد تأیید شود، او از طریق ارسال پیام یا تماس مطلع خواهد شد. در ادامه، جزییات بیشتری درباره این مالیات ارائه می دهیم.

نحوه استعلام مالیات گردش حساب

بسیاری از اشخاص حقیقی علاقه ‌مندند که بدانند آیا مالیات بر گردش حساب شامل حالشان می شود یا نه. باید اشاره کرد که سقف معافیت مالیات توسط سازمان امور مالیاتی برای تراکنش ‌های بانکی تعیین و این سازمان مشمولین مالیات را شناسایی خواهند کرد. اطلاع ‌رسانی لازم به مشمولین از طریق پیامک یا تماس انجام می ‌شود تا آن ها اقدامات لازم را در خصوص پرداخت مالیات به نحو صحیح انجام دهند.

برای شناسایی مشمولین مالیات گردش حساب، سازمان امور مالیاتی کشور به بررسی تراکنش‌ های تمام افراد نمی‌ پردازد. به جای آن، به دنبال افرادی می ‌رود که دو شرط زیر به صورت همزمان در گردش حساب آن ‌ها مشاهده شود. دو شرط اصلی برای شناسایی مشمولین مالیات گردش حساب ۱۴۰۳ عبارت اند از:

داشتن حداقل ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه:

این شرط اولین مرحله برای بررسی تراکنش‌ های افراد حقیقی است و نشان‌ دهنده فعالیت ‌های اقتصادی بدون تشکیل پرونده مالیاتی است. برای افرادی که تعداد تراکنش‌ های واریزی آن‌ ها افزایش یافته، احتمال پرداخت مالیات وجود دارد. اما این شرط به تنهایی کافی نیست بلکه تراکنش ‌ها باید مبلغ تعیین شده برای سقف تراکنش بانکی را بگذرانند تا مورد بررسی قرار گیرند.

رد شدن مبلغ تراکنش ‌ها از سقف مشخص شده:

 این شرط دوم نشان‌ دهنده عبور مبلغ تراکنش‌ های واریزی از سقف معافیت مالیاتی است. در صورتی که شخص مبلغ تراکنش‌ ها را از سقف معافیت مالیاتی گذرانده باشد، او به عنوان مشمول مالیات بر گردش حساب شناخته خواهد شد. در این صورت، سازمان امور مالیاتی کشور مبادرت به بررسی تراکنش ‌های شخص خواهد نمود و در صورت وجود تراکنش‌ های مشکوک، مالیات را اعلام و تایید خواهد کرد. سپس اطلاع‌ رسانی به شخص از طریق تماس یا پیامک انجام می ‌شود. حتی در این مرحله، فرد می‌ تواند اعتراض خود را ثبت نموده و مدارک لازم را ارائه کند تا بررسی ‌های لازم انجام شود.

تعریف تراکنش بانکی مشکوک

در حال حاضر، تراکنش ‌هایی که در صورت وجود هر دو شرط اساسی‌ یعنی واریز بالاتر از سقف و عدم معافیت مالیات توسط سازمان مدنظر قرار می ‌گیرند، به عنوان تراکنش ‌های مشکوک شناخته می‌ شوند. در بعضی از موارد، امکان دارد فرد همزمان دو شرط را داشته باشد ولی تحت مالیات گردش حساب ۱۴۰۳ قرار نگیرد. اصلی ‌ترین دلیل این امر عدم وجود تراکنش‌ های مشکوک و انجام تراکنش ‌های سالمی‌ست که با مبالغ بالا انجام گرفته‌است.

برای درک بهتر تراکنش ‌های مشکوک، موجودی حساب شما توسط سازمان امور مالیاتی نادیده گرفته می ‌شود. اما تراکنش ‌های واریزی و برداشتی نقش حیاتی دارند. در صورت وجود تراکنش ‌های مشکوک و رد سقف معافیت مالیاتی، کارشناسان امور مالیاتی مسائل را بررسی خواهند کرد و تصمیم‌ گیری خواهد شد که آیا این تراکنش ‌ها مشمول مالیات هستند یا خیر.

اگر استعلام مالیات گردش حساب مثبت باشد، اقدامات مربوط به پیگیری و اطلاع رسانی ‌های لازم انجام خواهد شد و فرد موظف به پرداخت مالیات بر گردش حساب می شود.

برای تفکیک تراکنش ‌های مشکوک از تراکنش‌ های با مبالغ بالای سالم، برخی از مهم ‌ترین اقدامات ذیل با رد سقف معافیت مالیاتی معرفی شده‌اند:

• گردش حساب بانکی برای دریافت وام و تسهیلات
• تراکنش ‌های بانکی و گردش حساب بانکی مرتبط با فعالیت ‌های کشاورزی
• تراکنش ‌های بانکی مرتبط با درآمدهای معاف از مالیات
• گردش مالی ناشی از امور ارث، نذر، حبس و وقف
• گردش بانکی مرتبط با منابع درآمدی از جمله حقوق، دستمزد و اجاره

مقدار مالیات گردش حساب ۱۴۰۳

یکی از سؤالات معمول درباره مالیات گردش حساب افراد حقیقی، میزان مالیات مربوطه است. به طور دقیق، افراد می ‌خواهند بدانند که در صورت تایید مالیات تراکنش بانکی شان توسط سازمان مالیاتی، چقدر باید مالیات پرداخت کنند. لازم به ذکر است که مشمولیت پرداخت مالیات بر گردش حساب شخص حقیقی توسط سازمان مالیاتی کشور اعلام می ‌شود. بنابراین، اگر هنوز ابلاغی از سوی سازمان مربوط به این مورد دریافت نکرده‌ اید، به احتمال زیاد از این مالیات معاف هستید.

اما اگر سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات را نادیده گرفته و مالیات برای شما تصویب شده باشد، باید مبلغ مالیات را پرداخت‌نمایید. در این حالت، مقدار دقیق مالیات بر گردش حساب برای هر فرد براساس گردش حساب او به تصویب سازمان مالیاتی کشور درخواهد آمد.

اگر شخص جزو صاحبان کسب و کار باشد و پرونده مالیاتی داشته باشد، این مالیات بر کل مالیات‌ های او محاسبه و پرداخت خواهد شد. اما اگر فرد پرونده مالیاتی نداشته باشد، مالیات گردش حساب 1403 به صورت مجزا اعلام شده و فرد موظف به پرداخت آن خواهد بود.

به طور کل، بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌ های مستقیم، مالیات بر گردش حساب 1403 برای افراد حقیقی به شرح زیر است:

• برای درآمدهای تا سقف 50 میلیون تومان: 15 درصد کل درآمد
• برای درآمدهای بین 50 تا 100 میلیون تومان: 20 درصد کل درآمد
• برای درآمدهای بالای 100 میلیون تومان: 25 درصد از کل درآمد

سقف تراکنش های واریزی مالیات بر گردش حساب 1403

مالیات گردش حساب بالای 5 میلیارد تومان چقدر است؟

مالیات گردش حساب بیش از 5 میلیارد تومان، برحسب سطح درآمد، محاسبه خواهد شد. به موجب ماده 131 قانون مالیات مستقیم، درآمدهای مختلف زیر 50 میلیون تومان باعث اخذ 15 درصد مالیات، درآمدهای بین 50 تا 100 میلیون تومان باعث اخذ 20 درصد مالیات و درآمدهای بالای 100 میلیون تومان باعث اخذ 25 درصد مالیات خواهد شد.

اگر که میزان گردش حساب بیش از 5 میلیارد تومان باشد، سازمان امور مالیاتی تقریبا برای همه گروه‌ ها بررسی حساب انجام می ‌دهد. این به دلیل آن است که سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات برای تمامی گروه‌ ها کمتر از این مبلغ است و تراکنش‌ های این چنینی سقف را نادیده می ‌گیرند. این موضوع، به ویژه برای افراد حقیقی بدون پرونده مالیاتی، اهمیت زیادی دارد و سازمان مالیاتی توجه بیشتری به آن دارد.

هر چند گردش حساب‌ های بالای 5 میلیارد تومان برای دارندگان پرونده مالیاتی، جزو فاکتورهایی است که برای تعیین مالیات نهایی لحاظ می ‌شود و جنبه مهمی دارد.

جمع بندی

معافیت مالیاتی برای گروه‌ های مختلف بر اساس فاکتورهای گوناگونی دریافت می شود از جمله وضعیت شغلی و درآمد. در این نوشته، ما توضیحات مربوط به مالیات گردش حساب 1403 و سقف تراکنش‌ های بانکی معاف از مالیات را برای هر یک از گروه ‌های مالیاتی مورد بررسی قرار دادیم.