مالیات مشاغل خودرو | روش محاسبه، گروه‌بندی استانی و مهلت پرداخت

مالیات مشاغل خودرو 

مالیات مشاغل خودرو یکی از انواع مالیات‌ هایی است که بر درآمد حاصل از فعالیت‌ های اقتصادی با استفاده از خودرو اعمال می‌ شود. سازمان امور مالیاتی کشور با هدف شفاف‌ سازی درآمدها و افزایش عدالت مالیاتی، اقدام به تعیین روش‌ های محاسبه و دریافت این مالیات کرده است. در ادامه، به بررسی جزئیات مربوط به مالیات کسب‌ و کارهای خودرویی، از جمله تفاوت آن با سایر مالیات‌ های مرتبط با خودرو، گروه‌ بندی استانی، مهلت پرداخت و روش‌ های محاسبه آن می‌ پردازیم.

منظور از مالیات مشاغل خودرو چیست؟

مالیات مشاغل خودروی بر درآمد افرادی که از خودروهای خود برای فعالیت‌ های اقتصادی استفاده می‌ کنند، اعمال می‌ شود. این افراد نیز شامل رانندگان تاکسی، وانت‌بارها، کامیون‌‌ ها، مینی‌ بوس‌ ها و سایر وسایل نقلیه‌ ای هستند که از خودروهای خود برای حمل‌ و نقل کالا یا مسافر بهره می‌ گیرند.

هدف از مالیات مشاغل خودرو، دریافت سهمی از درآمد حاصل از این فعالیت‌ ها برای تامین هزینه‌ های عمومی و توسعه زیرساخت‌ های حمل‌ و نقل می‌باشد. سازمان امور مالیاتی کشور با تعیین دستورالعمل‌ هایی، نحوه محاسبه و پرداخت این مالیات را مشخص کرده است. در عین حال باید بدانید که مالیات مشاغل خودرو با سایر مالیات‌ های مرتبط با خودرو تفاوت‌ های اساسی دارد. در ادامه این تفاوت‌ ها را بررسی کرده‌ایم:

• مالیات خودروهای میلیاردی: این مالیات برای خودروهای گران‌ قیمت اعمال می‌ شود و هدف آن دریافت سهمی از ثروت مالکان این خودروها است.
• مالیات نقل و انتقال خودرو: این مالیات هنگام خرید و فروش خودرو دریافت شده و بر اساس ارزش خودرو و سال تولید آن محاسبه می‌ شود.
• مالیات مشاغل خودرو: این مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت‌ های اقتصادی با استفاده از خودرو اعمال می‌ شود و نوعی از مالیات بر درآمد است.

درباره مالیات خودرو بخوانید.

مالیات مشاغل خودرو برای کدام مالکان چه خودروهایی محاسبه می‌ شود؟

مالیات خودرو برای مشاغل به خودروهایی تعلق می‌ گیرد که به منظور کسب درآمد و فعالیت شغلی مورد استفاده قرار می‌ گیرند. به عبارت دیگر درآمد حاصل از فعالیت‌ های شغلی مرتبط با خودرو، مشمول مالیات مشاغل خودرو است. به‌ عنوان‌ مثال، رانندگان تاکسی‌ های اینترنتی، وانت‌ بارهای حمل اثاثیه و کامیون‌ داران حمل کالاهای بین‌شهری مشمول این مالیات هستند.

این مالیات به طور کلی شامل موارد زیر می‌شود:

• صاحبان وسایل نقلیه عمومی: تاکسی (شامل تاکسی‌های آژانس، اینترنتی، و پلاک سفید)، مینی‌ بوس و اتوبوس
• صاحبان خودروهای باری: وانت (شامل وانت پلاک سفید، وانت‌های آژانس و اینترنتی)، کامیون و کامیونت
• دارندگان ماشین‌ آلات راه سازی و صنعتی

در صورتی که فردی مالک چندین خودرو باشد و از هر یک برای فعالیت‌ های اقتصادی استفاده کند، برای هر خودرو مالیات جداگانه‌ ای محاسبه می‌ شود. همچنین، در برخی موارد، مالکان خودروهایی که تنها یک وسیله نقلیه دارند و از آن برای کسب درآمد استفاده می‌ کنند، ممکن است از پرداخت مالیات معاف شوند یا مشمول تخفیف‌ هایی شوند.

مالیات کسب‌ و کار خودرویی برای چه کسانی در نظر گرفته نمی‌ شود؟

برخی از افراد از پرداخت مالیات کسب‌ و کار خودرویی معاف هستند. به‌ عنوان‌ مثال، افرادی که تنها یک دستگاه تاکسی یا وانت‌ بار دارند و از آن برای کسب درآمد استفاده می‌ کنند، ممکن است از پرداخت مالیات معاف شوند. این معافیت‌ ها با هدف حمایت از کسب‌ و کارهای کوچک و کاهش فشار مالی بر آن‌ ها در نظر گرفته شده است.

علاوه‌ بر این، افرادی که از خودروهای خود برای مقاصد غیر تجاری استفاده می‌ کنند، مانند استفاده شخصی یا خانوادگی، مشمول این مالیات نمی‌ شوند. همچنین، در صورتی که درآمد حاصل از فعالیت‌ های اقتصادی با استفاده از خودرو کمتر از حد نصاب تعیین‌ شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد، ممکن است فرد از پرداخت مالیات معاف یا مشمول تخفیف‌ هایی شود.

روش‌ های محاسبه مالیات مشاغل خودرو

محاسبه مالیات کسب‌ و کار خودرویی به دو روش اصلی انجام می‌ شود: مالیات مقطوع برای کسب‌ و کار خودرویی و مالیات بر درآمد کسب‌ و کار خودرویی با ارائه اظهارنامه مالیاتی. روش مالیات مقطوع محاسبات آسان‌ تری دارد. اما روش دوم نیز مرتبط با درآمد است و دقت بالاتری دارد. در ادامه با این دو روش آشنا می‌ شوید.

روش مالیات مقطوع

در روش مالیات مقطوع، سازمان امور مالیاتی بر اساس نوع خودرو، محل فعالیت و سایر عوامل، مبلغ مشخصی را به‌ عنوان مالیات تعیین می‌کند. این روش برای سادگی و کاهش پیچیدگی‌ های محاسباتی به‌ کار می‌ رود و معمولا برای خودروهایی که درآمد آن‌ ها قابل پیش‌ بینی است، اعمال می‌ شود. به‌ عنوان‌ مثال، رانندگان تاکسی یا وانت‌ بارهایی که درآمد ثابتی دارند، ممکن است مشمول مالیات مقطوع شوند.

روش مالیات بر درآمد

در روش مالیات بر درآمد، مالک خودرو موظف است اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد و درآمد واقعی خود را اعلام کند. سپس، بر اساس درآمد اعلام‌شده و با در نظر گرفتنِ هزینه‌ ها و معافیت‌ های قانونی، مالیات محاسبه می‌ شود. این روش برای افرادی که درآمد آن‌ ها متغیر است یا فعالیت‌ های اقتصادی پیچیده‌ تری دارند، مناسب‌ تر است.

عوامل موثر بر مالیات مشاغل خودرو

برای درک بهتر جزئیات مالیات بر کسب‌وکارهای خودرویی باید با عوامل موثر بر تعیین این نوع از مالیات آشنایی داشته باشید. قطعا مهم‌ ترین عامل، نوع خودرو است و خودروهای مختلف مانند تاکسی، وانت‌ بار، کامیون و مینی‌ بوس نرخ‌ های مالیاتی متفاوتی دارند.

عوامل دیگر عبارتند از:

• مدل و سال تولید خودرو: خودروهای جدیدتر معمولا مالیات بیشتری نسبت به خودروهای قدیمی‌ تر دارند.
• مدت فعالیت سالانه: استفاده طولانی‌تر از خودرو در یک سال باعث افزایش مالیات می‌ شود.
• استان محل فعالیت: نرخ مالیات در استان‌ های مختلف بسته به شرایط اقتصادی و اجتماعی متفاوت است.
• گروه‌بندی استانی: استان‌ ها بر اساس شاخص‌ های اقتصادی به گروه‌ های مختلف تقسیم شده‌اند که نرخ مالیاتی متغیری دارند.

گروه بندی استانی

سازمان امور مالیاتی کشور برای تعیین میزان مالیات کسب‌ و کارهای خودرویی، استان‌ ها را به پنج گروه تقسیم کرده است. این تقسیم‌ بندی بر اساس شاخص‌ های اقتصادی، اجتماعی و جغرافیایی انجام شده است. گروه بندی استانی برای تعیین این نوع از مالیات به شرح زیر است:

• گروه 1: شهر تهران
• گروه 2: آذربایجان شرقی، اصفهان، البرز، خراسان رضوی، فارس، قزوین، گیلان، هرمزگان، مازندران، استان تهران (به‌ جز شهر تهران)
• گروه 3: آذربایجان غربی، کرمان، گلستان، سمنان، زنجان، قم، همدان، مرکزی، یزد، بوشهر، خوزستان
• گروه 4: چهارمحال و بختیاری، کرمانشاه، لرستان، خراسان شمالی، اردبیل
• گروه 5: سیستان و بلوچستان، خراسان جنوبی، کردستان، ایلام، کهگیلویه و بویراحمد

جدول ضرایب مالیاتی بر اساس گروه‌ بندی استانی:

نحوه پرداخت مالیات مشاغل خودرو

برای پرداخت مالیا‌ت کسب‌ و کارهای خودرو، افراد باید به سامانه مالیاتی مایتکس (my.tax.gov.ir) مراجعه کرده و مراحل را طی کنند. اولین مرحله ورود به سامانه از طریق نام کاربری و رمز عبور (بعد از ایجاد حساب) است. مراحل بعدی شامل موارد زیر می‌ شوند:

• مراجعه به بخش منابع درآمد و اظهارنامه‌ ها
• تکمیل اظهارنامه یا فرم تبصره ۱۰۰
• دریافت قبض مالیات
• پرداخت مالیات از طریق سامانه یا مراکز پیشخوان دولت

مهلت پرداخت

مهلت پرداخت مالیات مشاغل خودرو تا پایان خردادماه هر سال تعیین شده است. افرادی که از روش مالیات مقطوع استفاده می‌ کنند، باید تا این تاریخ فرم مربوطه را تکمیل و مالیات خود را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت به‌ موقع، جرائم مالیاتی برای آن‌ ها در نظر گرفته می‌ شود.

معافیت مالیاتی مشاغل خودرو

برخی افراد از پرداخت مالیات مشاغل خودرو معاف هستند. این معافیت‌ ها شامل افرادی می‌ شود که درآمد آن‌ ها از فعالیت‌ های مرتبط با خودرو کمتر از حد معافیت تعیین‌شده است یا فعالیت آن‌ ها به‌ صورت غیرمستمر و فصلی است. همچنین، افرادی که از وسایل نقلیه خود برای مصارف شخصی استفاده می‌ کنند و فعالیت اقتصادی مرتبط با خودرو ندارند، مشمول این مالیات نمی‌ شوند.