مشاغل معاف از مالیات کارتخوان شامل چه مواردی می شود؟

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

همانطور که می دانید همه افراد صاحب دستگاه کارتخوان موظف هستند برای دریافت کد اقتصادی در سامانه امور مالیاتی تشکیل پرونده دهند. تشکیل پرونده مالیاتی برای تمامی مشاغل آزاد دارای کارتخوان الزامی است و تنها تعدادی از آن مشمول معافیت از پرداخت مالیات می شوند. در این مقاله در رابطه با مشاغل معاف از مالیات کارتخوان صحبت خواهیم کرد.

مالیات دستگاه کارتخوان

سازمان امور مالیاتی طی فرخوانی به تمامی دارندگاه دستگاه های پوز اعلام کرد که باید در سایت دارایی ثبت نام کنند. دستگاه های کارت خوان خود مالیات ندارند. اما کلیه تراکنش های انجام شده با آن مبنی بر ایجاد درآمد برای صاحب دستگاه تلقی شده و مشمول مالیات می شود. تنها در صورتی می توان از مالیات بر دستگاه کارت خوان معاف شد که اثبات کنید تراکنش های انجام شده برای کسب و کار نبوده اند. اداره دارایی وظیفه نظارت بر این موضوع را دارد.

اگر صاحبان کسب و کار، ثبت دستگاه پوز مورد استفاده خود در اداره دارایی را پشت گوش بیندازند، در نهایت مجبور به پرداخت مالیات از درآمد، جریمه و مالیات کارتخوان می شوند.

آشنایی با کد مالیات دستگاه کارتخوان

اداره دارایی با استفاده از کد ملی هر فرد، به کلیه اطلاعات او دسترسی دارد. بنابراین ثبت دستگاه کارتخوان در سیستم دارایی موجب می شود تا صاحب دستگاه شامل پرداخت مالیات شده و جریمه نشود. میزان مالیات کارتخوان به شغل و درآمد هر شخص بستگی دارد.

با ثبت نام در سایت my.tax.gov.ir می توانید کد رهگیری مالیاتی خود را دریافت کرده و 20 تا 25 درصد از مالیات را پرداخت کنید. در صورتی که کد رهگیری مالیاتی را دریافت نکرده اید بهتر است سریع تر ثبت نام خود را آغاز نمایید. در غیر این صورت شامل جریمه خواهید شد.

از طرف دیگر دریافت دستگاه کارتخوان تنها با کد مالیاتی امکان پذیر است. اگر بخواهیم اهمیت کد مالیاتی را بیان کنیم باید آن را با کد ملی هر شخص مقایسه کنیم. کد مالیاتی دقیقا مشابه کد ملی است. اما برای هویت کسب و کار استفاده می شود. با استفاده از کد مالیاتی تمامی اطلاعات مربوط به شغل شما و تراکنش های مرتبط به آن قابل دسترسی هستند.

لغو کد مالیاتی دستگاه کارتخوان

در مورد استفاده از دستگاه کارتخوان، اگر دیگر نمی ‌خواهید از آن استفاده کنید، باید آن را غیر فعال کنید. برای انجام این کار، وارد سایت سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir شوید. پس از ورود با نام کاربری و رمز عبور، بخش «ساماندهی پذیرنده‌ های بانکی» را پیدا کنید. در این بخش، همه کارتخوان ‌هایی که به نام شما ثبت شده، قابل مشاهده است. در این قسمت، می ‌توانید درخواست غیر فعال‌ سازی دستگاه مورد نظر را ثبت کنید. حتما به اطلاعات حساب‌ های مرتبط دقت کنید و اگر دستگاهی اشتباها به نام شما ثبت شده است، فورا پیگیری و حذف آن را انجام دهید تا نگرانی از بابت سوء استفاده‌ های احتمالی نداشته باشید.

ثبت نام برای مالیات دستگاه پوز

1. وارد سایت tax.gov.ir شده و ثبت نام اولیه و ثبت نام الکترونیک را انجام دهید.
2. در این مرحله یک راهنمای کامل در رابطه با ثبت نام برای دستگاه کارتخوان نمایش داده می شود.
3. با کلیک کردن بر روی دکمه قرمز رنگ در آخر صفحه وارد صفحه ورود اطلاعات می شوید که در آن اطلاعات هویتی و گزینه هایی مانند نوع مودی را از شما درخواست می کند.
4. روی گزینه ثبت نام کلیک کرده و در صفحه جدید گزینه پیش ثبت نام را انتخاب کنید.
5. در صفحه پیش ثبت نام نیز اطلاعات خود را به صورت دقیق و واقعی وارد نماید. کد پستی و شماره همراه در این مرحله بسیار مهم هستند.
6. روی گزینه پیش ثبت نام جدید کلیک کنید.

در صورت تایید نکردن ثبت، اطلاعات شما ظرف مدت یک هفته از روی سایت مالیات حذف خواهد شد. همچنین در صورت عدم پیش ثبت نام، از بخشودگی ها و معافیت ها نیز محروم می شوید.

بعد از انجام کلیه مراحل بالا، صحت سنجی اطلاعات انجام‌شده و در صورت وجود مشکل از طریق پیامک به شما اطلاع داده‌خواهد شد. اگر همه مراحل و اطلاعات به درستی پیش رفته باشد و صحت آن تایید شود، نام کاربری و رمز عبور برایتان ارسال شده که به کمک آن می توانید فرم های موجود در سامانه را تکمیل نمایید.

لیست مشاغل موظف به استفاده از کارتخوان

مشاغل زیر طبق قانون تصویب‌شده در سال 1402 وظیفه دارند که از دستگاه کارتخوان برای انجام تراکنش های خود استفاده نمایند:

• پزشکی
• داروسازی
• دامپزشکی
• دفاتر وکلا
• مشاوران حقوقی
• مشاور خانواده
• فروشندگان تجهیزات پزشکی

در صورت اثبات عدم استفاده از کارتخوان در هر یک از مشاغل بالا، به میزان 10 درصد از کل مبلغ درآمد برای آن ها جریمه صادر خواهد شد که با توجه به درآمد بالای این اصناف، مبلغ قابل توجهی می باشد.

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

• نانوایی
• تاکسی های درون شهری
• شرکت های دانش بنیان دارای سطح فناوری 1
• مدارس در تمامی مقاطع
• روزنامه فروشی
• مراکز درمانی
• داروخانه ها
• سوپرمارکت
• جایگاه های سوخت
• موسسات ورزشی مانند باشگاه ها
• خیریه ها
• دفاتر مخابراتی
• روزنامه فروشی
• پارکینگ های عمومی
• عوارض راه
• وجوه دولتی و قوه قضاییه
• شرکت های غیرمعدنی و نفتی
• فروشگاه های فروش محصولات هنری

موارد معاف از مالیات بر ارزش افزوده کارتخوان

مالیات بر ارزش افزوده کارتخوان تنها در صورتی مشمول معافیت می شوند که کالا یا خدمات زیر توسط فروشنده ارائه شده باشد:

• دام و خوراک دام
• روغن های خوراکی
• خدمات هتل های 3 ستاره یا کمتر
• خدمات حمل و نقل
• نسخه های الکترونیکی یا کاغذی روزنامه، مجلات و کتاب
• دارایی های غیر منقول
• انواع دارو
• محصولات فرآوری نشده کشاورزی
• کود، سم، نشاء، نهال و بذر
• صنایع دستی داخلی
• خدمات حمل و نقل
• خدمات ورزشی و آموزشی
• خدمات درمانی
• آموزشگاه های کنکور و کمک درسی
• حبوبات، برنج و سویا
• ماست، پنیر، شیر، آرد، نان و تخم ماکیان
• چاپ انواع روزنامه اعم از کاغذی و الکترونیکی

تراکنش های معاف از مالیات کارتخوان

در دنیای مالیاتی، هر تراکنشی که با کارتخوان صورت می‌ گیرد، به طور معمول جزو درآمد شما حساب می ‌شود و باید مالیات آن رعایت شود.. البته، قانون استثناهایی دارد که در ادامه به آن ‌ها اشاره می ‌کنیم. اما مهم است بدانید که برای ثابت کردن این موارد و نادیده گرفتن برخی تراکنش ‌ها، نیاز است مدارک معتبر و مستندات کافی داشته باشید تا سازمان امور مالیاتی بتواند این موارد را تایید کند.

در حالت کلی، تراکنش  ‌هایی که زیر مجموعه این موارد نیستند، نمی‌ توامند مشمول مالیات قرار گیرند. مثلاً هر مبلغی که به صورت واریزی در کارتتان ثبت‌شده، مگر اینکه بتوانید اثبات کنید مربوط به یک قرض یا ودیعه بوده و جزو درآمدتان نیست. فرض کنید، شخصی 50 میلیون تومان قرض داده و آن مبلغ هنگام بازپرداخت در کارت شما ثبت شده، باید بتوانید نشان دهید که این واریز مربوط به قرض است، نه درآمد.

برخی از تراکنش‌ های که مشمول مالیات نمی‌ شوند عبارتند از:

• تراکنش‌ های بانکی مربوط به اعضای هیئت‌مدیره و سهامداران نهادهای حقوقی و تایید معتبر از آن ‌ها
• مبادلات مربوط به حق شارژ
• تراکنش ‌های بین حساب ‌های بستگان درجه یک
• تسهیلات بانکی که دریافت کرده ‌اید
• انتقال ‌های بین حساب‌ های شخصی یا شرکای شغلی در پروژه ‌های مشترک
• مبالغی که کارفرما به حساب شما واریز می ‌کند، به شرط تایید رسمی کارفرما
• مبالغی که اثبات می ‌کنند بابت قرض یا ودیعه پرداخت شده‌اند
• وجوهی که بابت جبران خسارت دریافت شده‌است
• تراکنش‌ های واسطه‌ گری در کسب ‌و کارهایی که ماهیت درآمدی ندارند و اداره مالیاتی اثبات نکرده است
• مبالغی که مالیات آن ‌ها قبلا محاسبه و پرداخت شده است

اما باید حواستان باشند، اگر مبلغ واریزی ‌ها بیش از حد معمول و متعارف باشد، سازمان امور مالیاتی حساس می‌ شود. بنابراین، مستندات و مدارک کافی برای اثبات هر تراکنش باید همراهتان باشد، در غیر این‌ صورت ممکن است پیگیری ‌های قانونی در پی داشته باشد.

فرمول محاسبه مالیات کارتخوان 1403

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد برای محاسبه مالیات کارتخوان نیز استفاده می شود. نرخ مالیات دستگاه کارتخوان 1403 طبق جدول زیر است:

 نتیجه گیری

در این مقاله لیستی از مشاغل معاف از مالیات کارتخوان و همچنین مشاغلی که ملزم به استفاده از کارتخوان و پرداخت مالیات آن هستند را بیان کردیم. برای بررسی قوانین حاکم بر مالیات کارتخوان می توانید مقاله مربوطه را مطالعه نمایید.