تفاوت حساب های دریافتنی و پرداختنی در چیست؟

تفاوت حساب های دریافتنی و پرداختنی

یکی از امور حیاتی برای شرکت ها به خصوص مجموعه های کوچک تر، درک تفاوت حساب های دریافتنی و پرداختنی است که به کمک آن می توانند از شرایط حسابداری کسب و کار خود درک بهتری پیدا کنند. در صورت وجود تعادل میان هزینه و درآمد، شرکت هم می تواند ارتباط بین  مشتریان و تامین کنندگان خود را در یک وضعیت ثابت و سالم نگه دارد.

حسابدار در ازای فروش کالا به صورت نسیه و اعتباری، حساب دریافتنی را ایجاد می کند. AR ، دفتر حساب دریافتنی است که در آن وجوه قابل انتظار برای دریافت از مشتری فهرست می شود. در مقابل دفتر حساب های پرداختنی یعنی AP شامل بدهی های کوتاه مدت است که تعهدات شرکت نسبت به تامین کنندگان یا سایرین را در خود جای می دهد.

اهمیت AR و AP آن جایی مشخص می شود که سرمایه گذاران با نگاه کردن به آن ها و اطمینان از تعادل میان حساب های دریافتنی و پرداختنی، حاضر به سرمایه گذاری یا ارائه وام خواهند شد. چرا که برای این افراد و مجموعه ها داشتن درآمد و یا هزینه های برنامه ریزی شده که باعث رشد کسب و کار می شوند بسیار مهم است.

پس می توان گفت که تعادل میان حساب دریافتنی و پرداختنی نشان از اعتبار و ثبات شغلی یک مجموعه دارد. با توجه به این موضوع، در این مقاله به بررسی تفاوت حساب دریافتنی و پرداختنی و تعاریف متعدد می پردازیم. همراه ما باشید.

حساب دریافتنی  یا AR چیست؟

حساب های دریافتنی، حساب های جاری هستند که در نتیجه فروش کالا، ارائه خدمات، دادن وام و مساعده به وجود می آیند و ماهیت آن ها نشان از این دارد که مطالبات مربوط به این حساب ها هنوز دریافت نشده اند. در واقع می توان گفت که AR در نتیجه فروش نسیه یا اعتباری محصول و خدمات به وجود می آید.

با کمک محاسبه نسبت روزهای فروش و گردش حساب های دریافتنی می توان به قدرت AR یک شرکت پی برد. حسابدار باید حساب های دریافتنی را در ترازنامه به عنوان دارایی جاری ثبت کند. زیرا نمایانگر دریافت پول در کوتاه مدت طبق تعهد مشتری است. حساب های دریافتنی به دو دسته تقسیم می شوند:

حساب دریافتنی غیرتجاری

این نوع حساب زمانی به وجود می آید که مطالبات شرکت ارتباطی به حوزه فعالیتش نداشته باشد. مثلا زمانی که به کارمندان خود وام می دهد.

حساب دریافتنی تجاری

این حساب همان حساب دریافتنی است که در تعریف اصلی هم به آن اشاره کردیم. یعنی مطالبات کوتاه مدت از مشتریان در ازای ارائه خدمات و کالاهای مربوط به شرکت.

تفاوت حساب‌ دریافتنی و اسناد دریافتنی

در حساب های دریافتی هیچگونه اوراقی جهت تضمین مانند چک یا سفته از سمت بدهکار دریافت نمی شود. در حالی که در اسناد دریافتنی فرد بدهکار موظف به ارائه اوراقی است. بنابراین می توان گفت که احتمال وصول اسناد دریافتنی بیشتر است.

حساب پرداختنی  یا AP چیست؟

حساب پرداختنی نقطه مقابل حساب دریافتنی است. یعنی زمانی به وجود می آید که شرکت به تامین کنندگان خود بدهکار باشد. ممکن است زمانی شرکت نیاز به تامین کالا یا خدمات خود به صورت نسیه از ارائه دهندگان این محصولات داشته باشد. تحت چنین شرایطی حساب های پرداختنی در ترازنامه، باید در بدهی های جاری قرار بگیرد.

به طور کلی می توان حساب های پرداختنی و دریافتنی را دو روی یک دانست. زیرا با ایجاد AR در یک شرکت، در شرکت مقابل AP ایجاد می شود.

تعریف اسناد پرداختنی

اسناد پرداختنی همان چک های صادر شده توسط شرکت ها به افراد دیگر برای تضمین تعهدات است. تفاوت حساب پرداختنی با اسناد پرداختنی  هم دقیقا در صادر نشدن چک یا اسناد دیگر از طرف بدهکار است.

تفاوت حساب های دریافتنی و پرداختنی

طبق تعاریف ارائه شده در بالا، می توان گفت اصلی ترین تفاوت حساب های دریافتنی و پرداختنی در این است که حساب های دریافتنی نتیجه فروش نسیه و بدهی مشتریان به شرکت شماست و حساب های پرداختنی در نتیجه بدهی شرکت شما و خرید نسیه از تامین کنندگان به وجود می آید.

حساب های دریافتنی در ترازنامه همان دارایی های جاری و حساب های پرداختنی، بدهی های جاری هستند. حساب های دریافتنی باید طی نهایتا یک سال نقد شوند. در غیر این صورت تبدیل به دارایی بلند مدت خواهند شد.

مثال:

در اینجا می خواهیم با مثال معامله دو شرکت مفهوم حساب دریافتنی و پرداختنی را بیشتر درک کنیم.

شرکت A به صورت نسیه با سررسید 2 ماهه به اندازه 200 میلیون به شرکت B کالا می فروشد. در همین زمان حساب دریافتنی شرکت A 200 میلیون بدهکار و حساب فروش آن 200 میلیون بستانکار می شود. در مقابل شرکت B  نیز باید حساب پرداختنی خود را 200 میلیون بستانکار و حساب موجودی را 200 میلیون بدهکار می کند.

بعد از دو ماه و تسویه حساب شرکت B، حساب دریافتنی شرکت A بستانکار و حساب صندوق را بستانکار می کند. شرکت B نیز حساب پرداختنی را بدهکار و حساب صندوق را بستانکار خواهد کرد.

نتیجه گیری

در این مقاله به تفاوت های کلیدی میان حساب های پرداختنی و دریافتنی اشاره کردیم. شما عزیزان می توانید برای کسب اطلاعات و آموزش های بیشتر به وبلاگ سایت تدبیر تراز پاسارگاد مراجعه نمایید.