جدیدترین لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده 1403!

جدیدترین لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده

آشنایی با لیست کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده یکی از نکات حیاتی برای فعالان اقتصادی است. اصطلاحات معافیت و مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ماهیت کالاها و خدمات ارائه شده توسط این فعالان اقتصادی تعیین می‌ شود. به عبارت دیگر، اگر یک کالا یا خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، فرد مربوطه از الزامات مالیاتی معاف خواهد بود و اگر مشمول بود، باید وظایف مالیاتی را انجام دهد. در این مطلب، همراه ما باشید تا با لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده 1403 آشنا شوید.

ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده به لیست مرتبط با معافیت ‌های این نوع مالیات می پردازد. به‌ عنوان مثال، کالاهای معاف و خدمات معاف. با این حال، زیرا این موارد معافیت در این ماده به ‌طور کلی ارائه شده‌ اند، سازمان امور مالیاتی تدابیری را برای اعلام اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده اتخاذ کرده است.

لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده 1403

لیست کالاهای معاف از مالیات سال 1403 در ۱۷ بخش مختلف برای اجرا در این سال توسط سازمان امور مالیاتی و گمرک ایران منتشر شد.

به گزارش خبرگزاری ایسنا، موارد زیر بر اساس اعلامیه سازمان امور مالیاتی از مالیات بر ارزش افزوده معاف می ‌باشند:

• محصولات کشاورزی فرآوری نشده
• دام زنده و خوراک آن
• بذر، نشاء
• نهال
• سم و کود
• انواع گوشت
• کاغذ چاپ و تحریر و روزنامه
• شمش طلا
• فرش دستباف
• انواع دارو
• تجهیزات دفاعی

کلیه محصولات کشاورزی معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده موضوع جزء 1 تا 5 ماده 9

جزء 1: کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده

• محصولات خام
• گیاهان دارویی
• محصولات مرتعی
• محصولات جنگلی
• محصولات گلخانه ای

جزء 2: دام زنده و خوراک آن و مواد اصلی تولید مثل دام زنده

• پوسال (کمپوست)
• کشت بافت
• بستر آماده کشت بافت

جزء 3: بذر، نشاء، نهال، سم و کود

جزء 4: آب مصارف کشاورزی

جزء 5: کالاهای اساسی خانوار

• لبنیات شامل شیر، پنیر و ماست
• تخم ماکیان
• آرد و نان
• انواع گوشت و فرآورده ‌های آن
• خشکبار شامل برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا
• روغن ‌های گیاهی و حیوانی خوراکی
• تغذیه کودکان (شیر خشک کودک)
• تبدیل تخم مرغ نطفه‌ دار به جوجه یک روزه

فعالیت هایی که جزء فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی شوند:

• انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب و مراحل بسته بندی
• انجماد محصول در سردخانه
• پاک کردن و درجه بندی
• بوجاری بذور
• پوست گیری محصول مثلا فرایند شالی کوبی
• شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی
• خشک کردن انواع محصولات مانند با روش های مختلف
• تفت دادن
• پنبه پاک کنی

اقلام دارای معافیت خارج از حیطه کشاورزی و دامی موضوع جزء 6 تا 14 ماده 9

جزء 6: کالاها و مواد اولیه محصولات چاپی و مطبوعاتی

• دفتر تحریر
• خمیر کاغذ
• کاغذ باطله
• کاغذ چاپ
• کاغذ تحریر و روزنامه

جزء 7: نسخه ‌های کاغذی و الکترونیکی محصولات انتشاراتی

• مجله و نشریه
• کتاب
• روزنامه

جزء 8: کالاهای وارده همراه مسافر

• خروج کالاهایی که نهایتا 2 ماه از خرید آن ها گذشته باشد.
• گردشگران خارجی از شرکت ‌های ایرانی بلیط خروج خود را تهیه کنند.

جزء 9: انواع شمش طلا و انواع حواله های دارای پشتوانه طلا اعم از الکترونیکی و کاغذی

جزء 10: دارایی های غیرمنقول و انواع حواله های مبتنی بر آن ها (کاغذی یا الکترونیکی)

• صندوق ‌های سرمایه ‌گذاری توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید
• شرکت‌ های فرعی سرمایه‌ گذاری پروژه

جزء 11: هرگونه انتقال دارایی به / از صندوق های سرمایه گذاری پروژه

جزء 12: هرگونه انتقال دارایی از / به نهاد واسط

جزء 13: فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن

جزء 14: صنایع دستی تولید داخل

معافیت ارزش افزوده انواع دارو و واکسن و لوازم مصرفی درمانی و توانبخشی

در لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده سال ۱۴۰۳ در جزء 15 به موارد زیر بر می خوریم:

• داروهای دامی و انسانی مورد تأیید وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی
• واکسن های انسانی و دامی مورد تأیید وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی
• لوازم مصرفی عمومی
• بیهوشی و تنفسی
• زنان و زایمان
• جراحی عمومی
• گوش و حلق و بینی
• اورولوژی
• ارتوپدی
• قلب و عروق
• چشمی
• جراحی عمومی و پلاستیک
• مغز و اعصاب
• اقلام مصرفی آزمایشگاه های تشخیص طبی
• تصویربرداری
• اقلام مصرفی دندان پزشکی
• اقلام آزمایشگاهی دام
• اقلام توانبخشی

چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند؟

بر اساس قانون، مشاغل و اصناف زیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و در ادامه لیست آنان آورده شده است:

• کشاورزی و مشاغل مربوط به آماده‌ سازی و بسته ‌بندی محصولات کشاورزی
• دامپروری و مشاغل مرتبط با تولید و نگهداری دام
• فروشندگان کالاهای پرمصرف سبد تغذیه خانوار مانند: گوشت، مرغ، ماهی، لبنیات، نانوايي، خواربارفروشان، میوه‌ فروشان و بازارهای تره ‌بار
• فعالان در حوزه کاغذ، مطبوعات و چاپ
• تولیدکنندگان و تامین‌ک نندگان مواد اولیه صنایع دستی مانند فرش دستباف
• لوازم دندانپزشکی، تجهیزات و لوازم پزشکی و توانبخشی
• ارائه ‌دهندگان خدمات پیشگیری، تشخیص، درمان و آرامستان ‌ها
• ارائه ‌دهندگان خدمات بورس، بانک و بیمه
• فعالان حوزه آموزش، پژوهش و انتشارات
• فعالان در زمینه حمل ‌و نقل و لیزینگ
• شرکت ‌های تامین نیروی انسانی و خدماتی
• ارائه ‌دهندگان خدمات هتل (۳ ستاره و کمتر) و مهمان ‌پذیرها
• مشاغل مربوط به تعمیر و نگهداری کالاهای نظامی، دفاعی و امنیتی

موارد خاص در لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده 1403

صادرات کالا و خدمات

صادرات کالا یا خدمات به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی که برای ارسال کالا نیاز به پروانه سبز گمرکی یا برگ خروجی ست و برای ارسال خدمات باید قرارداد مربوط و گواهی انجام کار، اسناد و مدارک مثبته و گواهی ارزآوری را ارائه دهید.

صادرات به مناطق آزاد تجاری و صنعتی به شرط تایید محصور بودن آن ها به صورت سالیانه توسط گمرک، معاف از مالیات ارزش افزوده است.

معاوضه فرآورده‌ های نفتی

معاوضه کلیه فرآورده های نفتی شامل گاز مایع، نفت کوره، بنزین، سوخت هوایی و نفت سفید همچنین گاز طبیعی و برق از معافیت های ارزش افزوده هستند.

تبصره یک: فروش تمام محصولات تولیدی شرکت‌ های پالایش به هر یک از دسته‌ های زیر، به عنوان صادرات شناخته می ‌شود:

– ارزی: شامل فروش سوخت ‌های هوایی در فرودگاه ‌های داخلی به شرکت‌ های هواپیمایی خارجی

– مرزی: در مناطق مرزی کشور، سوخت در ایستگاه‌ های قرارگیری به فروش برسد.

– صادرات سوخت با مجوز گمرکی ایران به کشتی ‌ها (بنکرینگ)

تبصره دو: هیچگونه مالیات و عوارض خرید برای صادرات مواد خام و مواد اولیه که در فهرست ماده ۱۴۱ پیوست قانون مالیات ‌های مستقیم و غیر مستقیم ذکر شده باشد، قابل بازپرداخت نیست.

تبصره سه: خدماتی که توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی یا شعب شرکت ‌های خارجی مستقر در ایران ارائه می ‌شود. به شرط آن که ارز به صورت مستقیم یا غیر مستقیم بدون توجه به محل مصرف خدمات در داخل یا خارج از کشور وارد یا صادر شود، به عنوان صادرات در نظر گرفته می ‌شود.

بند ب ماده 9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده و معافیت های آن

• بند 1: خدمات درمانی، تشخیصی و خدمات آرامستان ها
• بند 2: خدمات درمانی و پیشگیری برای دام و گیاهان
• بند 3: چاپ و انتشار روزنامه
• بند 4: خدماتی که ما به ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت می شود
• بند 5: عملیات و خدمات بانکی
• بند 6: خدمات اعتباری قرض الحسنه
• بند 7: خدمات مالی و اعتباری
• بند 8: خدمات بیمه های زندگی و درمان تکمیلی
• بند 9: خدمات بازار سرمایه
• بند 10: خدمات انتشار و نقل و انتقال سهام
• بند 11: صدور و ابطال، نقل و انتقال واحدهای سرمایه گذاری صندوق های سرمایه گذاری
• بند 12: سود تسهیلات اعطایی شرکت های واسپاری (لیزینگ)
• بند 13: خدمات حمل و نقل
• بند 14: خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی
• بند 15: خدمات اقامتی هتل ها
• بند 16: قدرالسهم هزینه مشترک دریافتی در شهرک های صنعتی
• بند 17: خدمات فنی، بازسازی، تعمیر و نگهداری کالاهای نظامی و انتظامی و امنیتی