تقسیط مالیات چیست؟
تقسیط مالیات به معنای تقسیم و پرداخت مرحله ای بدهی مالیاتی مودیان است. این امکان زمانی فراهم می شود که فرد یا کسب و کاری بدون قدرت پرداخت کل بدهی مالیاتی در یک قسط باشد. مطابق قوانین مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۴، اگر مودی ناتوانی مالی خود را ثابت کند، می تواند با ارائه درخواست رسمی، بدهی مالیاتی خود را به صورت اقساط در زمان بندی مشخص پرداخت نماید.
پایه قانونی تقسیط مالیات سال ۱۴۰۴
مطابق بخشنامه های سازمان امور مالیاتی، تقسیط مالیات بر مبنای مواد ۱۶۷ و ۱۹۱ قانون مالیات های مستقیم انجام می شود. طبق این مواد قانونی، مودیان موظفند حداکثر ظرف مدت یک سال پس از سررسید بدهی مالیاتی، درخواست تقسیط خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهند. پس از این مدت، امکان تقسیط کاهش یافته و به ازای هر ماه تاخیر، یک ماه از مهلت اقساط کسر خواهد شد.
چه نوع مالیاتی قابل تقسیط است؟
تقسیط مالیات برای انواع مختلفی از بدهی های مالیاتی امکان پذیر است. مهم ترین آن ها عبارت اند از:
- مالیات عملکرد یا مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی
- مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات بر ارث
- مالیات نقل و انتقال املاک
- جرائم مالیاتی مربوط به تاخیر پرداخت
قسط بندی مالیات بر ارث
پرداخت مالیات بر ارث از جمله مراحل الزامی پیش از تقسیم ترکه و انتقال رسمی اموال متوفی به وراث است. گاهی وراث توان مالی برای پرداخت یکجای این مالیات را ندارند و در چنین حالتی می توانند برای قسط بندی آن اقدام نمایند.
بر اساس قانون مالیات های مستقیم، امکان تقسیط مالیات های مستقیم تا سقف سه سال وجود دارد. چون مالیات بر ارث نیز زیرمجموعه مالیات های مستقیم است، مشمول این قاعده خواهد بود و می توان آن را تا سه سال تقسیط کرد.
برخی اعتقاد دارند چون وراث از اموال متوفی بهره مند می شوند، پس قدرت پرداخت مالیات را دارند. اما واقعیت آن است که تا پیش از پرداخت مالیات و دریافت گواهی مالیاتی، امکان فروش یا انتقال رسمی اموال وجود ندارد. در نتیجه، در بسیاری موارد وراث عملا فاقد نقدینگی برای پرداخت مالیات هستند. به همین دلیل، قانون گذار تقسیط مالیات بر ارث را نیز مجاز دانسته است.
عملکرد در سال ۱۴۰۴
مالیات عملکرد یکی از پایه ای ترین انواع مالیات ها است که به درآمد سالانه اشخاص حقیقی یا حقوقی تعلق می گیرد. در سال ۱۴۰۴، مطابق بخشنامه های جدید، امکان تقسیط مالیات عملکرد با رعایت شرایط قانونی فراهم است.
در صورتی که مودی توانایی پرداخت کامل مبلغ مالیات در یک نوبت را نداشته باشد و این ناتوانی را مستند نماید، می تواند بدهی خود را تا حداکثر سه سال به صورت اقساط پرداخت نماید.
توجه داشته باشید که تاخیر در ارائه درخواست تقسیط، منجر به کاهش مدت اقساط خواهد شد. همچنین پرداخت حداقل ۲۰ درصد مبلغ بدهی به صورت نقدی برای شروع تقسیط الزامی است.
تقسیط بدهی مالیات ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک مالیات غیر مستقیم، از مصرف کننده نهایی دریافت می شود. این مالیات توسط فروشنده کالا یا خدمات اخذ شده و به حساب دولت واریز می گردد.
در صورتی که فروشنده یا مودی نتواند مالیات ارزش افزوده را به صورت کامل پرداخت کند، می تواند تقاضای تقسیط نماید. بر اساس ضوابط اعلام شده، اگر درخواست تقسیط ظرف یک سال پس از سررسید مالیات ثبت گردد، مهلت اقساط تا سقف نه ماه خواهد بود.
در صورت تاخیر در ثبت درخواست، برای هر ماه تاخیر، یک ماه از مهلت تقسیط کسر می شود تا در نهایت حداکثر زمان مجاز به شش ماه کاهش یابد.
تقسیط مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان ها از جمله موارد جدیدی است که سازمان امور مالیاتی در سال های اخیر بر آن تمرکز ویژه ای داشته است. فعالان صنفی که دارای کارتخوان هستند، موظف اند اطلاعات تراکنش های مالی خود را به اداره مالیات اعلام کنند و مالیات مربوطه را بپردازند.
در صورت عدم توانایی در پرداخت کامل این مالیات، امکان تقسیط آن وجود دارد. مراحل مورد نیاز برای تقسیط مالیات کارتخوان عبارت است از:
۱. ارائه درخواست کتبی به اداره مالیات
۲. پرداخت حداقل ۲۰ درصد از مبلغ بدهی به صورت نقدی
۳. ارائه مدارک اثبات ناتوانی مالی
۴. تکمیل فرم اظهارنامه در سامانه my.tax.gov.ir
۵. علامت زدن گزینه تقسیط در فرم مربوطه
پس از بررسی مدارک، در صورت تایید توسط ممیز و رئیس اداره، تقسیط بدهی کارتخوان انجام خواهد شد.
شرایط تقسیط مالیات در سال ۱۴۰۴
برای اینکه یک مودی بتواند از امکان تقسیط مالیات بهره مند شود، باید شرایط زیر را داشته باشد:
- ارائه درخواست کتبی تقسیط در قالب فرم مخصوص یا نامه رسمی
- پرداخت حداقل بیست درصد از اصل بدهی مالیاتی به صورت نقدی
- ارائه مدارک و مستندات کافی مبنی بر ناتوانی مالی یا عدم نقدینگی کافی
- موافقت اداره کل امور مالیاتی مربوطه پس از بررسی مدارک
مراحل
مراحل قانونی در سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است:
- مراجعه به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی یا اداره مالیات حوزه مربوطه
- تنظیم درخواست تقسیط به همراه مدارک مالی، بانکی و دارایی
- ثبت درخواست و دریافت کد رهگیری
- بررسی درخواست توسط کارشناس ممیز و رئیس اداره
- صدور موافقت نامه رسمی و تعیین تعداد اقساط، مبلغ هر قسط و تاریخ سررسید آن ها
- پرداخت اولین قسط و اجرای تقسیط طبق جدول پرداخت تعیین شده
مدت زمان تقسیط مالیات چقدر است؟
بر اساس آخرین بخشنامه سازمان امور مالیاتی، مدت زمان تقسیط برای مالیات های مختلف به شرح زیر می باشد:
- برای مالیات عملکرد: حداکثر سی و شش ماه (سه سال)
- برای مالیات بر ارزش افزوده: حداکثر نه ماه
- برای مالیات بر ارث: حداکثر سه سال بدون کسر تأخیر
- برای مالیات نقل و انتقال املاک: حداکثر دوازده ماه
توجه داشته باشید که مدت تقسیط در صورت تأخیر در ارائه درخواست کاهش می یابد.
نکات مهم در تقسیط مالیات
- تقسیط صرفا برای اصل بدهی قابل انجام است. جرائم متعلقه تنها در صورت موافقت کتبی قابل تقسیط خواهند بود.
- در صورتی که مودی حتی یک قسط را پرداخت نکند، کل بدهی یکجا قابل مطالبه خواهد بود.
- مشروط به عدم وجود چک برگشتی، حکم قطعی فرار مالیاتی یا پرونده مفتوح کیفری است.
- سازمان امور مالیاتی ممکن است از مودی تضمین، وثیقه یا ضامن معتبر نیز درخواست نماید.
مزایای تقسیط مالیات
- کاهش فشار مالی بر مودیان در شرایط رکود اقتصادی
- حفظ جریان نقدینگی در بنگاه های اقتصادی کوچک و متوسط
- پیشگیری از توقیف دارایی ها و انسداد حساب های بانکی
- استفاده از فرصت برنامه ریزی برای تسویه بدهی مالیاتی بدون جریمه
معایب و محدودیت های تقسیط
- لزوم پرداخت حداقل بیست درصد بدهی به صورت نقدی
- تعهد به پرداخت منظم اقساط در تاریخ مقرر
- عدم امکان استفاده مجدد از تقسیط برای بدهی های مشابه بدون تسویه قبلی
- لزوم ارائه مدارک کامل برای اثبات ناتوانی مالی
چرا تقسیط مالیات مهم است؟
در شرایط اقتصادی فعلی کشور، بسیاری از کسب و کارها با کاهش درآمد و مشکلات نقدینگی مواجه هستند. از سوی دیگر، سازمان امور مالیاتی برای حفظ درآمدهای دولت نیازمند دریافت مالیات در موعد مقرر است. به عنوان یک راهکار میانه، امکان ایجاد تعادل بین حقوق مودی و الزامات قانونی را فراهم می آورد.
توصیه هایی برای مودیان
- پیش از ارسال درخواست تقسیط، تمامی بدهی های مالیاتی خود را از طریق سامانه مالیاتی مشاهده و بررسی نمایید.
- در تنظیم نامه درخواست، توضیح دقیق دلایل ناتوانی مالی و جدول پیشنهادی اقساط را قید کنید.
- در صورت داشتن پرونده مالیاتی باز یا جرائم معوق، ابتدا نسبت به تعیین تکلیف آن ها اقدام نمایید.
- برای حفظ سابقه مالیاتی خوب، سعی کنید اقساط خود را در موعد مقرر پرداخت نمایید.
سخن پایانی
تقسیط مالیات در سال ۱۴۰۴ بر اساس مقررات جدید سازمان امور مالیاتی، به عنوان یک امتیاز برای مودیانی که با مشکلات مالی مواجه هستند در نظر گرفته شده است. این امکان می تواند در شرایط سخت اقتصادی به کمک مودیان بیاید تا بدهی خود را بدون تحمل جریمه یا مواجهه با اقدامات اجرایی پرداخت کنند.
در صورتی که مودیان درخواست خود را در زمان مناسب و همراه با مستندات معتبر ارائه دهند، می توانند از حداکثر مزایای تقسیط استفاده نمایند و ضمن حفظ اعتبار مالیاتی خود، از جرائم و مشکلات ثانویه جلوگیری کنند.
دیدگاهتان را بنویسید