تعریف مالیات تصاعدی

اگر تا به حال در امور حسابداری نقشی ایفا کرده باشید، با مفهوم مالیات تصاعدی آشنا می باشید. این نوع از مالیات، یکی از انواع روش های دریافت مالیات می باشد که خود دارای دسته بندی گوناگونی است. مالیات ها، بخشی از عناوینی می باشند که شرکت ها در طول فعالیت خود، با آن سر و کار دارند. بنابراین می توان از آن به عنوان مبحثی مهمی یاد کرد. اگر علاقه دارید بدانید که مالیات تصاعدی چه می باشد و انواع مختلف آن چیست، این مطلب را تا انتها دنبال نمایید تا به مطالب مفید و سودمندی، دست پیدا نمایید.

همانطور که عنوان کردیم، مالیات تصاعدی، دسته ای از انواع مالیات می باشد که شرکت ها با آن، سر و کار دارند. مالیات تصاعدی، به نوعی از مالیات گفته می شود که همسو با افزایش درآمد، آن نیز افزایش پیدا می کند. به عبارتی اگر درآمد یک شرکت رو به افزایش باشد و این نوع از مالیات برقرار باشد، با افزایش درآمد، شاهد افزایش مالیات نیز خواهیم بود. با بررسی هایی که صورت گرفته، مشخص شده است که نرخ مالیات تصاعدی، معمولا بین 15 الی 35 درصد می باشد. مالیات 35 درصدی، مشمول افراد حقیقی یا حقوقی می باشد که درآمد بسیار بالایی دارند.

انواع دسته بندی مالیات تصاعدی

خود مالیات تصاعدی، به دسته بندی مختلفی تقسیم می شود. به عبارتی چنین افزایشی در مالیات، خود بر 4 بخش تقسیم بندی می شود. این تقسیم بندی، به شرح زیر می باشد:

• مالیات بر درآمد سرمایه گذاری
• مالیات بر بهره کسب شده
• مالیات بر درآمد اجاره
• مالیات بر مستغلات

مالیات بر سرمایه گذاری چه می باشد؟

یکی از دسته بندی های مالیات تصاعدی، مالیات بر سرمایه گذاری می باشد. در این نوع از مالیات، فعالیت هایی که ماهیت سرمایه گذاری دارند، مشخص شده و مالیات بر آن ها شامل می شود. معمولا در محاسبه این نوع از فعالیت ها، حالتی را عنوان می کنند که بر ثروت شخص، افزوده شده باشد.

مالیات بر بهره کسب‌شده چه می باشد؟

این نوع از مالیات تصاعدی، به حالتی اطلاق می شود که در آن به سرمایه اشخاص سرمایه گذار و پس انداز، مالیات اعمال شود. در واقع افرادی که سرمایه ای را پس انداز می کنند، مشمول دریافت بهره ای می باشند. این بهره در این نوع از مالیات، مشمول حالت تصاعدی از مالیات و مشتمل بر مالیات بر بهره کسب‌شده می باشد.

مالیات بر درآمد اجاره چه می باشد؟

دسته سوم از مالیات تصاعدی، مربوط به مالیات بر درآمد اجاره می باشد. حتما تا به حال مشاهده کرده اید که افرادی در ساخت و ساز فعال بوده و پس از این، املاک مورد ساخت را به افرادی اجاره می دهند. این اجاره مشمول مالیات بوده و در زمره مالیات بر درآمد اجاره دسته بندی می شود. البته این افراد می توانند هزینه های مرتبط با ساخت و ساز را از این مالیات کسر کنند اما باید پس از تمام شدن ساختن ملک، مالیات خود را بپردازند.

مالیات بر مستغلات چه می باشد؟

در ابتدا برای مالیات بر مستغلات، از تعریف کتابی این مالیات استفاده می شود: مالیات بر مستغلات، به مالیاتی گفته می شود که به ارزش واقعی یا فرض شده از ارزش ملک یا محدوده قلمرو که تحت صلاح دید اداره مالیات می باشد، تعلق می گیرد. اگر بخواهیم تعریفی آسان تر از مالیات تصاعدی ارائه دهیم، باید بگوییم که این نوع مالیات، مربوط به بازار مسکن بوده و به افرادی اطلاق می شود که دارای درآمد حاصل از اجاره، زمین و یا نقل و انتقال آن می باشند.

آیا مالیات تصاعدی، مزایایی دارد؟

شاید با مطالعه موارد فوق، با خود بگویید که مالیات‌تصاعدی، نامطلوب می باشد و فایده ای برای اشخاص ندارد. اما باید بگوییم اشتباه فکر می کنید. زیرا این نوع از مالیات علاوه بر این که مزایای زیادی دارد، می تواند به اشخاص کمک زیادی نیز کند. در زیر به برخی از این مزایا، اشاره ای خواهیم داشت:

• این نوع از مالیات، باعث جلوگیری از مشکلات سیاسی می شود. این جلوگیری بدین صورت می باشد که با جلوگیری از تحت فشار قرار دادنِ افراد ضعیف توسط افراد قدرتمند، باعث سلب سلطه آن ها می شود.
• این نوع از مالیات، از رکود اقتصادی جلوگیری می کند. این نوع از جلوگیری بدین صورت می باشد که در زمان رکود، مالیات کمتری اتخاذ می شود و در زمان رونق، مالیات بیشتری دریافت می شود.
• شکل اصولی و درست از پراکندگی مالیاتی در این نوع از مالیات به چشم می خورد و هر طبقه از افراد مختلف جامعه، مالیات منحصر به فرد خود را پرداخت می کنند.
• این نوع از مالیات، باعث می شود افرادی که در کسب و کار خود موفق نبوده اند، فشار کمتری را احساس نمایند.
• نظام مالیاتی موجود برای دولت، درآمد کمتری نسبت به مالیات تصاعدی موجود، دارد.

روش های موجود برای محاسبه مالیات تصاعدی

در حالت عادی، مالیات تصاعدی به شکل زیر قابل محاسبه است:

میزان مالیات = مقدار درآمد حاصل شده x درصد درآمد پرداخت شده در میزان مالیات

اگر بخواهیم دقیق تر این مقدار را توصیف کنیم، باید بگوییم 3 نوع از نرخ برای حالت تصاعدی وجود دارد:

• نرخ تصاعدی کل
• نرخ تصاعدی طبقه ای
• نرخ تصاعدی متمایل

در نرخ تصاعدی کل، مبنای دریافت مالیات به حالت طبقه ای می باشد که از طبقه های بالا به سمت طبقه های پایین، نرخ متفاوت است. این میزان از نرخ از قبل مشخص شده‌است.

در نرخ تصاعدی طبقه ای از مالیات تصاعدی، مالیات برای هر طبقه نسبت به مازاد نرخ طبقه خود محاسبه می شود.

سرانجام در نوع سوم از این نرخ ها، نرخ‌تصاعدی متمایل وجود دارد که به صورت کاهشی بوده و مبنای آن نیز بدین صورت می باشد که مالیات با میزان نرخ مشخص اگر کامل شود، میزان این نرخ از مالیات کاهش پیدا می کند.

کلام آخر

همانطور که مشاهده کردید، اعمال مالیات تصاعدی می تواند مزایای فوق العاده ای را به جامعه و افراد اهداء نماید. دریافت مالیات متناسب با میزان درآمد هر شخص، به احتمال زیاد می تواند عدالت مناسبی را در جامعه اعمال نماید. همچنین از هرگونه مشکلات سیاسی و اقتصادی نیز جلوگیری می شود. در انتها، امیدواریم از خواندنِ این مقاله لذت برده‌باشید و اطلاعات مفید و سودمندی را از آن بدست آورده‌باشید.