مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403 | نحوه محاسبه + شرایط معاف از مالیات

مختصری بر مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1403

پرداخت مالیات اجاره یکی از مهم‌ ترین وظایف اشخاص حقیقی و شرکت‌ ها و سازمان‌ ها است که به ملک استیجاری تعلق می‌ گیرد. به عبارت بهتر صاحبان ملک در صورت اجاره املاک خود باید مالیات آن را بپردازند. مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403 طبق قوانین و پروتکل‌ های مشخصی تعیین شده و با توجه به تعرفه‌ های اعلام شده در قانون مالیات‌ های مستقیم، از آن‌ ها دریافت می‌ شود.

مالیات بر درآمد اجاره ملک چه نوع مالیاتی است؟

برای درک بهتر قوانین مربوط به مالیات بر در آمد اجاره ملک سال 1403 باید در ابتدا با مفهوم مالیات آشنا شد. مالیات‌ ها به‌طورکلی به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم‌ بندی می‌ شوند که مالیات بر درآمد اجاره از جمله مالیات‌ های مستقیم به‌ شمار می‌ آید.

به‌ طور کلی انواع مالیات‌ های مستقیم عبارت‌ اند از:

• مالیات بر درآمد حقوق
• مالیات بر درآمد مشاغل
• مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
• مالیات بر درآمد اتفاقی
• مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

 با این‌ حال مالیات بر درآمد اجاره ملک نوعی از مالیات بر درآمد املاک و مستغلات است که در زمان اجاره املاک، از صاحب خانه دریافت می‌ شود. از دیگر انواع مالیات‌ بر درآمد املاک و مستغلات می‌ توان به مالیات بر نقل‌ و انتقال ملک و مالیات بر مستغلات خالی نام برد. که نیازمند ارسال اظهارنامه مستغلات ۱۴۰۳ می باشد.

 تفاوتی در نوع کاربری املاک برای دریافت مالیات وجود ندارد. این به آن معنا است که هم املاک مسکونی و هم املاک تجاری و اداری مشمول قانون مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403 می‌ شوند که میزان اجاره‌ بهای این املاک، تعرفه نهایی مالیات را تعیین می‌ کند. در واقع طبق ماده 53 قانون مالیات‌ های مستقیم، مالیات بر اجاره املاک به 75 درصد اجاره بهای تعیین شده تعلق می‌ گیرد.

 چه کسانی باید مالیات بر درآمد‌‌ اجاره ‌در سال 1403 را پرداخت کنند؟

چالش بسیاری از افراد در زمان بررسی مالیات‌ های اجاره این است که این مالیات را چه کسی باید پرداخت کند. پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403 بر عهده موجر (شخصی که ملک را اجاره می‌ دهد) است. البته در مواردی استثنایی پرداخت مالیات اجاره 1403 را مستاجر بر عهده می‌گیرد. در این بین ذکر یک نکته الزامی است.

اگر مالک اصلی ملک را اجاره دهد، مالیات اجاره خانه یا شرکت به 75 درصد از ملک تعلق می‌ گیرد. اما اگر مستاجر ملک را به مستاجر دومی اجاره دهید، مالیات بر مبنای تفاوت اجاره بهای پرداختی او به ملک و اجاره بهای دریافتی از مستاجر دوم دریافت می‌ شود.

 جدول بررسی مالیات‌ بر درآمد‌ اجاره ملک در 1403‌

مطابق با ماده 131 قانون مالیات‌ های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403، همانند سال‌ های گذشته 25 درصد است و بر مبنای درآمد سالیانه از اجاره ملک برای اشخاص حقیقی تعیین می‌ شود. جدول زیر اطلاعات کامل‌ تری را در اختیار شما قرار می‌ دهد.

مالیات اجاره اشخاص حقیقی به گونه‌ ای تنظیم شده است که از درآمد خالص حاصل از اجاره‌ گیری، 25 درصد به عنوان مالیات کسر می‌شود. در این محاسبه، هزینه‌ های مرتبط، استهلاک و تعهدات مالک نیز در نظر گرفته می‌ شوند. این درآمد طبق جدول مندرج در ماده 131 قانون مالیات‌ های مستقیم برای افراد حقیقی که مشمول مالیات می‌ شوند، محاسبه می‌ گردد.

نحوه محاسبه‌ مالیات بر درآمد اجاره ملک‌ سال 1403

فرمول مشخصی برای محاسبه محاسبه مالیات اجاره ملک سال 1403 وجود دارد که موجران و مستاجران می‌ توانند برای تعیین دقیق مقدار مالیات‌ هایشان از آن استفاده کنند. البته قبل از این فرایند، همه اجاره‌ دهندگان املاک باید در موعد مقرر ثبت نام اظهارنامه اجاره املاک 1403 را انجام دهند.

بر همین اساس مراحل محاسبه میزان مالیات بر درآمد اجار‌ه ملک سال ‌1403 عبارت‌ اند از:

• برای محاسبه اجاره سالیانه، ابتدا اجاره ماهیانه در عدد 12 ضرب می‌ شود و در صورتی‌ که مبلغی به‌ عنوان پول پیش در اختیار موجر باشد، 18 درصد آن به اجرا بها اضافه می‌ شود.
• عدد به دست آمده در 75 ضرب می‌ شود.
• عدد نهایی بر اساس جدول، در درصد مالیاتی مربوطه ضرب می‌ شود تا مقدار نهایی مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403 به دست آید

توجه داشته باشید که در هر سال مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی برای اجاره املاک و پرداخت آن‌ ها، تا پایان تیرماه تعیین شده است. برای این اقدام، شما باید به درگاه ملی خدمات مالیات مراجعه کنید و دستورالعمل‌ های پرداخت را پیش ببرند.

برای محاسبه آنلاین مالیات اجاره 1403 می توانید از وب سایت های ارائه دهنده این خدمت استفاده نمایید. سایت هایی مانند calcu.ir و khanitax.com محاسبه آنلاین مالیات را انجام می دهند.

چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند؟

تمام صاحب‌ خانه‌ ها که املاک خود را اجاره نمی‌ دهند؛ مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک نیستند. قانون برای جلوگیری از ضایع شدن حق افراد و ایجاد عدالت اجتماعی، مواردی را برای معافیت مالیاتی درآمد بر اجاره ملک در نظر گرفته است.

این موارد عبارت‌ اند از:

• خانه‌ های سازمانی متعلق به اشخاص حقوقی
• محل سکونت پدر، مادر، همسر، فرزند، اجداد یا افراد تحت تکفل در صورت عدم پرداخت اجاره
• املاک دولت که در اختیار وزارت‌‌ خانه‌ ها، سازمان‌ های دولتی، شهرداری‌ ها و دهیاری‌ ها است
• مجتمع‌ های مسکونی که مالکان آن‌ ها بیش از 3 واحد را منطبق با رعایت الگوی مصرف مسکن و به درخواست اداره راه و شهرسازی ساخته‌اند.
• فروش ملک توسط مالک و تخصیص مدتی شش ماهه برای تخلیه ملک بدون پرداخت اجاره بها
• املاک استیجاری نهادهای آموزشی و دولتی
• املاک اجاره‌ ای تا 150 متر مربع در تهران و 200 متر مربع در سایر شهرستان‌ ها

آموزش کامل مسائل حسابداری و مالی با موسسه حسابداری تدبیر

تسلط به فرایندهای مالی و فرمول‌ های نحوه محاسبه مالیات اجاره 1403، درآمد، حقوق، بیمه بیکاری، حق سنوات و… فرایندی پیچیده است که به تخصص بالایی نیاز دارد. اگر علاقه‌ مند به یادگیری حرفه‌ ای و تخصصی حوزه‌ های مرتبط با حسابداری هستید، انتخاب موسسه حسابداری تدبیر بهترین گزینه برای شما است. موسسه ما با برخوردرای از تیمی مجرب و شناخت نیازهای آموزشی داوطلبان، باکیفیت‌ ترین دوره‌ های حسابداری را برگزار می‌ کند. شما می‌ توانید برای کسب اطلاعات بیشتر و شناخت فرایندهای آموزشی موسسه حسابداری تدبیر، از بخش‌ های مختلف سایت ما دیدن کنید.

سوالات متداول

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک سال 1403 چگونه است؟

این مالیات بر اساس 75 درصد اجاره بهای سالیانه و متناسب با تعرفه‌ های اعلام شده در قانون مالیات‌ های مستقیم از دارندگان ملک دریافت می‌ شود.

چه کسانی از پرداخت مالیات برای املاک اجاره‌ ای معاف هستند؟

املاک اجاره‌ای تا 150 متر در تهران و 200 متر در شهرستان‌ ها، املاک استیجاری نهادهای آموزشی و دولتی، خانه‌ های سازمانی و دولتی، محل سکونت پدر، مادر، خواهر برادر و… معاف از پرداخت مالیات هستند.

منظور از مالیات بر درآمد اجاره‌ ملک چیست؟

مالیات بر درآمد اجاره مالیاتی است که از صاحبان املاک یا مستاجرانی دریافت می‌ شود که ملک را مجدد اجاره داده‌اند.