مالیات حقوق ۱۴۰۵؛ نرخ‌ها، معافیت‌ها و نحوه ارسال لیست مالیاتی

مالیات حقوق ۱۴۰۵ یکی از مهم‌ترین موضوعاتی است که هر ساله در پایان سال مالی مورد توجه کارکنان و کارفرمایان قرار می‌گیرد. با نزدیک شدن به سال جدید، همه کارکنان علاقه‌مند هستند تا از میزان معافیت‌های مالیاتی، نرخ‌های جدید و نحوه محاسبه مالیات بر حقوق خود مطلع شوند. در این مقاله، به بررسی دقیق این تغییرات و نکات کلیدی مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ خواهیم پرداخت تا شما بتوانید با آگاهی کامل و دقیق‌تر حقوق و مالیات خود را مدیریت کنید.

تعریف مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵

مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ براساس ماده ۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف می‌شود؛ طبق این ماده، درآمدی که یک فرد حقیقی در ازای ارائه نیروی کار خود به شخص حقیقی یا حقوقی دیگر (اعم از دولتی یا خصوصی) در ایران دریافت می‌کند، چه به صورت نقدی و چه غیرنقدی، مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهد بود. به عبارت ساده‌تر، هر فردی که در مقابل انجام کار، حقوق یا دستمزد دریافت می‌کند، مشمول پرداخت مالیات حقوق محسوب می‌شود.

همچنین بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره‌های آن، مالیات حقوق به عنوان مالیات تکلیفی شناخته می‌شود. این بدان معناست که مسئولیت محاسبه و پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است و کارکنان نیازی به پرداخت مستقیم این مالیات ندارند. کارفرما موظف است پس از محاسبه میزان مالیات حقوق، مبلغ مربوطه را در سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی کشور ثبت و پرداخت نماید.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۵

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۵ به شما این امکان را می‌دهد که بر اساس میزان درآمد سالانه خود، نرخ مالیات تعلق گرفته به حقوق‌تان را به‌راحتی محاسبه کنید. طبق قوانین جدید مالیاتی سال ۱۴۰۵، کسانی که حقوق ماهیانه آنها معادل یا کمتر از ۲۴ میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات حقوق معاف خواهند بود.

در ادامه، نرخ‌های مالیاتی سال ۱۴۰۵ بر اساس بازه‌های درآمدی مختلف ارائه شده است:

نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۵

در سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات حقوق نسبت به سال‌های گذشته تغییراتی مهم داشته است. یکی از برجسته‌ترین تغییرات اضافه شدن یک پله جدید با نرخ ۲۵٪ است که پیش از این در سال ۱۴۰۴ پس از نرخ ۲۰٪، مستقیم به ۳۰٪ می‌رسید و نرخ میانی وجود نداشت. این تغییر باعث شده تا بار مالیاتی برای برخی گروه‌ها به صورت پلکانی و عادلانه‌تر تقسیم شود.

دسته‌بندی نرخ‌های مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۵

نرخ مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۵ بر اساس نوع پرداخت به دو دسته کلی تقسیم می‌شود:

۱. پرداخت‌هایی که مشمول نرخ‌های تصاعدی ماده ۸۵ قانون مالیات‌های مستقیم هستند:

مجموع پرداختی‌های کارکنان دولتی و غیردولتی تحت هر عنوان (مانند حقوق، مزایا، دستمزد، حق‌الزحمه، پاداش، کارانه و غیره) به صورت نقدی یا غیرنقدی و مستمر یا غیرمستمر، پس از کسر معافیت‌های قانونی، مشمول مالیات پلکانی هستند.

۲. پرداخت‌هایی که مشمول نرخ مقطوع ۱۰٪ هستند:

مزایایی مانند حق‌السعی (غیر از حقوق، مزد و پاداش)، اضافه‌کاری، مزایای رفاهی و انگیزشی، بهره‌وری، فوق‌العاده حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق پژوهش و حق کشیک، پس از کسر معافیت‌های مالیاتی سالانه، مشمول مالیات با نرخ ثابت ۱۰ درصد می‌باشند.

نوع نرخ مالیات آیتم‌های حقوق در سال ۱۴۰۵

موارد معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۵

معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۵ بر اساس قوانین جاری و بودجه سالیانه در چهار دسته کلی طبقه‌بندی شده‌اند که هدف آنها حمایت از اقشار مختلف، تشویق اشتغال در مناطق کمتر توسعه‌یافته و رعایت عدالت مالیاتی است:

۱. معافیت درآمد حقوق تا سقف تعیین‌شده در قانون بودجه

مطابق قانون بودجه ۱۴۰۵، درآمد حقوق تا سقف ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال در سال معاف از مالیات است.

۲. موارد معاف طبق ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم

برخی درآمدها به شرح زیر از شمول مالیات حقوق معاف هستند:

• سنوات خدمت کارکنان
• هزینه‌های سفر و فوق‌العاده مأموریت
• مزایای غیرنقدی تا دو دوازدهم معافیت سالانه
• عیدی و پاداش آخر سال
• حقوق نیروهای مسلح
• هزینه‌های درمانی شامل بخشی از بیمه تأمین اجتماعی و بیمه‌های تکمیلی
• کمک هزینه‌های درمانی پرداخت‌شده توسط کارفرما

همچنین برخی مشاغل و وضعیت‌های خاص مانند مأموران سیاسی خارجی، نمایندگان سازمان ملل، درآمد کارشناسان خارجی و کارکنان کنسولگری مشمول معافیت کامل مالیاتی هستند. پزشکان و فرهنگیان شاغل در مناطق محروم نیز تا سقف مشخصی از پرداخت مالیات معافند.

۳. تخفیف مالیاتی برای کارکنان مناطق کمتر توسعه‌یافته

بر اساس ماده ۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، ۵۰٪ مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته به تشخیص هیات وزیران بخشوده می‌شود.

۴. معافیت مالیاتی سهم کارگر از حق بیمه

سهم کارگر از بیمه تأمین اجتماعی که ماهانه از حقوق کسر می‌شود، مشمول مالیات نیست و پیش از محاسبه مالیات از درآمد ناخالص کسر می‌گردد.

ارسال لیست مالیات حقوق ۱۴۰۵

بر اساس دستور سازمان امور مالیاتی، تمامی مودیان مالیاتی موظف هستند که لیست مالیات حقوق کارکنان خود را به صورت ماهیانه و منظم ارسال کنند. طبق این دستورالعمل، مودیان باید حداکثر تا یک ماه پس از پایان هر ماه، لیست حقوق ماهانه همراه با جزئیات کامل کارکرد و حقوق دریافتی هر کارمند را به سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و مالیات قانونی کسر شده از حقوق کارکنان را به حساب سازمان واریز نمایند.

روش‌های ارسال

برای ارسال لیست مالیات حقوق سال ۱۴۰۵، می‌توانید از دو روش زیر استفاده کنید:

الف) نرم‌افزار رسمی Salary

این نرم‌افزار به طور رسمی توسط سازمان امور مالیاتی توسعه یافته است و امکان وارد کردن اطلاعات حقوق و دستمزد کارکنان را فراهم می‌کند. با استفاده از این نرم‌افزار، می‌توانید گزارش دقیق مالیات حقوق ماهانه را تهیه کنید. برای استفاده از نرم‌افزار Salary کافی است جدیدترین نسخه آن را از سایت رسمی سازمان امور مالیاتی به آدرس Tax.gov.irدانلود کنید، سپس اطلاعات مربوط به هر کارمند و حقوق ماهانه را وارد کرده و فایل خروجی را تهیه کنید. این فایل را در بخش مالیات حقوق سایت سازمان امور مالیاتی بارگذاری نمایید تا ارسال لیست به صورت کامل و صحیح انجام شود.

ب) نرم‌افزارهای محاسبه حقوق و دستمزد

در صورتی که از نرم‌افزارهای تخصصی حسابداری یا حقوق و دستمزد استفاده می‌کنید، امکان استخراج گزارش لیست مالیات حقوق به صورت فایل خروجی وجود دارد. پس از تهیه فایل، کافی است آن را در بخش مالیات حقوق سایت سازمان امور مالیاتی بارگذاری کنید تا فرآیند ارسال اطلاعات با دقت و سرعت انجام شود.

جرایم عدم پرداخت مالیات حقوق ۱۴۰۵

در سال ۱۴۰۵، سازمان امور مالیاتی جریمه‌های مشخصی برای عدم رعایت تکالیف مرتبط با پرداخت مالیات حقوق تعیین کرده است. این جرایم به شرح زیر است:

۱. عدم ارائه یا ارسال نادرست لیست حقوق

اگر کارفرماها نتوانند لیست حقوق کارکنان خود را به موقع به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند یا اطلاعات ارائه شده در لیست ناقص یا اشتباه باشد، مشمول جریمه‌ای معادل ۲ درصد از مجموع حقوق پرداختی خواهند شد.

۲. عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق

در صورت عدم پرداخت مالیات حقوق در زمان مقرر، کارفرما موظف به پرداخت جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده است. علاوه بر این، برای هر ماه تأخیر در پرداخت، جریمه‌ای به میزان ۲.۵ درصد از مالیات معوقه به مجموع جریمه‌ها افزوده خواهد شد.

سخن پایانی

مالیات حقوق ۱۴۰۵ همچنان یکی از مهم‌ترین دغدغه‌های کارکنان و کارفرمایان است که با آگاهی کامل از قوانین و مقررات مربوط به آن، می‌توانند ضمن انجام تکالیف مالیاتی به‌موقع، از بروز جریمه‌ها و مشکلات قانونی جلوگیری کنند. شناخت دقیق نرخ‌های مالیاتی، معافیت‌ها و نحوه ارسال لیست مالیات حقوق، گام مهمی در جهت مدیریت بهتر مالی و حفظ سلامت کسب‌وکارها است. با به‌روزرسانی دانش مالیاتی خود و استفاده از ابزارهای رسمی سازمان امور مالیاتی، می‌توانید مسیر مالیاتی سال ۱۴۰۵ را به بهترین شکل ممکن طی کنید.