با لایحه مالیاتی آشنا شوید!

لایحه مالیاتی چیست؟

از زمان های قدیم شاید در فیلم و سریال ها دیده باشید که دولت ها به منظور تامین هزینه های کشور درصدی از درآمد مردم خود را به نام مالیات از آنها اخذ میکردند. مالیات در واقع نوعی خراج اجباری است که توسط سازمان های دولتی وضع میشود. بر اساس این قانون مردم موظف میباشند تا سالانه پولی را به دولت پرداخت کنند. عدم پرداخت مالیات و یا عدم توانایی پرداخت آن جرم بوده و شخص خاطی مطابق قانون هر کشور مجازات خواهد شد. همچنین این نکته نیز لازم به ذکر است که درصد مالیات در کشور های مختلف متفاوت میباشد.

در ادامه این مقاله قصد داریم تا به بررسی و معرفی لایحه مالیاتی و ویژگی های آن بپردازیم. پس تا انتهای این مقاله همراه ما باشید.

احتمالا تا کنون زیاد با نام سازمان امور مالیاتی کشور برخورد کرده اید. این سازمان یکی از ارگان هایی است که زیر نظر مستقیم وزارت امور اقتصاد و دارایی فعالیت میکند. از جمله وظایف این سازمان نیز میتوانیم به اصلاح قوانین مالیاتی کشور، دریافت مالیات از مردم، مکانیزه نمودن سیستم مالیات کشور و… اشاره کنیم. بر اساس قوانینی که توسط این سازمان وضع شده است، تمامی کسب و کار های حقوقی و حقیقی موظف اند تا در زمان از پیش تعیین شده مالیات خود را پرداخت کنند.

پس از اعلام مالیات برای هر کسب و کار، ممکن است برخی از افراد به زمان پرداخت آن و یا مبلغی که برای آنها تعیین شده است اعتراض داشته باشند. به همین سبب نیز به منظور رساندن اعتراض خود به سازمان این افراد نیاز دارند تا یک لایحه دفاع مالیاتی تنظیم کنند. در این صورت این افراد قادر خواهند بود تا اعتراض خود را به صورت قانونی به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند.

افرادی که مشمول مالیات میشوند میتوانند مدارک و اسناد خود را به همراه لایحه دفاع مالیاتی به سازمان تحویل دهند.

تا چه زمانی برای اعتراض به مالیات تعیین شده وقت داریم؟

در این قسمت مقاله شاید این سوال برای شما به وجود آید که پس از اعلام مالیات توسط سازمان امور مالیاتی کشور تا چه زمانی فرصت داریم تا به آن اعتراض کنیم؟ در جواب این سوال باید خدمت شما دوستان گرامی عرض کنیم که به طور معمول شما پس از دریافت برگ مالیات خود، تا 45 روز مهلت اعتراض خواهید داشت.

اصلی ترین نگرانی شما اما در این قسمت مهلت اعتراض نیست بلکه نحوه نگارش لایحه مالیاتی میباشد. لایحه نویسی باید به درستی نگارش شده باشد و در زمان معین به همراه اسناد و مدارک مربوطه به سازمان امور مالیاتی تقدیم شود. همچنین شما نیاز خواهید داشت تا علاوه بر لایحه دفاع مالیاتی خود، ترازنامه مالیاتی نیز ارسال کنید.

به طور کلی در صورتی که پرونده شما از هزینه و حجم بالایی برخوردار نباشد، در همین مرحله و پس از اعتراض به نتیجه خواهند رسید. اما در صورتی که توافق میان شخص و سازمان امور مالیاتی کشور برقرار نشود، پرونده به مراتب بالاتر قضایی ارسال خواهد شد.

ویژگی های لایحه مالیاتی

در قسمت های بالاتر این مقاله نیز خدمت شما عزیزان عرض کردیم که لایحه مالیاتی باید دارای ویژگی های خاصی باشد تا از نظر قانونی مشکلی به وجود نیاید. در ادامه به برخی از مهمترین ویژگی های آن اشاره خواهیم کرد.

نخستین ویژگی از ویژگی های لایحه مالیاتی خوب، استفاده از واژگان حقوقی میباشد. همانطور که میدانید نحوه نگارش نامه های حقوقی کمی پیچیده بوده و نیازمند تخصص و تجربه است. در صورتی که در لایحه نوشته شده از کلماتی که بار حقوقی درستی ندارند استفاده کنید، بدیهی است که لایحه شما مورد توجه کارشناسان مالیاتی قرار نخواهد گرفت.

کوتاه بودن و در عین حال رساندن پیام مورد نظر را میتوان از دیگر ویژگی های لایحه های مالیاتی به حساب آورد. در نظر داشته باشید که در کشور ایران تعداد زیادی از صاحبان کسب و کار پس از اعلام مالیات های خود به آن اعتراض خواهند کرد. به همین دلیل نیز شما با نوشتن متنی طولانی شانس در نظر گرفتن اعتراض خود را به طور قابل توجهی کاهش خواهید داد.

نوع ادبیات مورد استفاده شما حین نگارش لایحه دفاع مالیاتی از اهمیت زیادی برخوردار میباشد. ادبیات شما حین نگارش باید رسمی و مودبانه بوده و از استفاده کلمات محاوره ای در آن باید پرهیز کنید.

همانطور که اشاره کردیم همراه لایحه مالیاتی شما باید اسناد و مدارک مورد نیاز را ارسال کنید. پس از نوشتن لایحه میتوانید مدارک خود را در پیوست ادامه لایحه ارسال نمایید.

با رعایت موارد ذکر شده در بخش های بالا اعتراض شما نسبت به مالیات هر چه زودتر مورد بررسی کارشناسان مالیاتی کشور قرار خواهد گرفت. همچنین دقت داشته باشید که امور اداری در کشور ما زمان بر هستند. به همین دلیل نیز نباید انتظار داشته باشید که پاسخ لایحه در مدت زمان کوتاهی برای شما ارسال شود.

فرایند دادرسی لایحه دفاعیه مالیاتی

در صورت حل نشدن مشکل مالیاتی از طریق لایحه مالیاتی، پرونده به دادگاه ارسال خواهد شد. پس از ارسال پرونده به دادگاه طرفین اقدام به گرفتن وکیل میکنند. وکیل به طور معمول به جای فرد متهم در دادگاه حضور یافته و دفاعیات خود را تقدیم قاضی میکند. دقت داشته باشید که در هر یک از مراحل ممکن است اسناد و مدارک جدیدی پیدا شود که جهت جریان دادگاه به طور کل تغییر پیدا کند. در روز دادگاه نهایی، قاضی رای خود را صادر کرده و فرد متهم یا شاکی حکم خود را دریافت میکند. همچنین پس از اعلام رای نهایی دادگاه توسط قاضی مربوطه به فرد مجرم فرصت اعتراض داده خواهد شد. در این صورت فرد قادر است تا اظهارات خود را دوباره و این بار در دادگاه تجدیدنظر بیان کند.

همچنین این نکته نیز شایان توجه است که اگر پرونده قضایی مذکور جدی باشد، با تشخیص قاضی شاید دادگاه های متعددی تشکیل شود. حتی در برخی مواقع ممکن است که با تشخیص قاضی دادگاه به وقت دیگری موکول شود که در این صورت وقت بعدی از طریق احضاریه به هر دو طرف اعلام خواهد شد.

تسلط کافی روی قوانین و مقررات مالیاتی کشور

در صورتی که به موارد ذکر شده در قسمت بالا دقت کنید، متوجه خواهید شد که نوشتن یک لایحه مالیاتی نیازمند تخصص بالایی میباشد. چرا که رعایت تمامی نکات کلیدی قید شده در لایحه میتواند کاری سخت و طاقت فرسا باشد. از طرفی بسیاری از صاحبان کسب و کار به منظور عدم انجام نگارش این لایحه سعی میکنند تا از کارشناسان امور مالیاتی کمک بگیرند. کارشناسان امور مالیاتی افرادی هستند که در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی کشور تخصص دارند.

به همین دلیل نیز وظیفه نگارش لایحه مالیاتی کسب و کار های مختلف را به عهده میگیرند. لازم به ذکر است که اشتباه در نوشتن لایحه و یا ارسال اسناد و مدارک نادرست میتواند سبب عدم بررسی لایحه شما توسط ماموران مالیاتی کشور شود. پس از نوشتن و ارسال لایحه خود میتوانید از طریق وبسایت رسمی امور مالیاتی کشور یعنی  my.tax.gov.ir نسبت به مشاهده وضعیت پرونده خود اقدام نمایید. همچنین شما قادر خواهید بود تا تمام سوابق مالیاتی خود را از طریق سامانه ذکر شده مشاهده کنید.

آیا تنظیم لایحه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است؟

در ابتدا بهتر است تا با مفاهیم اشخاص حقیقی و حقوقی بیشتر آشنا شویم. اشخاص حقیقی به تمام اعضای جامعه گفته میشود که دارای حقوق و مسئولیت های خاصی در جامعه میباشند. از طرفی دیگر اما اشخاص حقوقی به ارگان ها و سازمان های دولتی گفته میشود که توسط دولت برای آنها مسئولیت های قانونی در نظر گرفته شده است. شخص حقوقی دارای تمام حقوق اجتماعی میباشد.

در مبحث مالیات اما تمام حق و حقوق این دو شخص از نظر قانون به صورت یکسان میباشد. سازمان امور مالیاتی کشور هیچ گونه تفاوتی میان اشخاص حقیقی و حقوقی قائل نبوده و تمام قوانین مالیاتی برای هر دو یکسان است. در واقع کارشناسان مالیات تنها به متن لایحه و اسناد و مدارک ارسال شده در پیوست نامه توجه کرده و طرف مقابل برای آنها مهم نیست.

در صورت بروز اشتباه حین نگارش لایحه مالیاتی باید چکار کنیم؟

برخی مواقع ممکن است افراد حین نگارش لایحه مالیاتی در تنظیم ترازنامه، جزئیات صورت حساب مالی، محاسبه سود و زیان و… اشتباهاتی انجام دهد و لایحه با همان اشتباه به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال شود. در این صورت اگر لایحه تنظیم شده توسط شما دارای ویژگی های ذکر شده باشد، شما فرصت دفاع و تغییر لایحه خود را در مهلت تجدیدنظر خواهید داشت. از طرفی دیگر تجدیدنظر مدت زمان زیادی را به طول خواهد انجامید.

به همین دلیل است که پیشنهاد میشود تا در صورتی که قصد نوشتن لایحه دفاع مالیاتی دارید، حتما از مشاوران مالیاتی کمک بگیرید. این افراد با تجربه ای که در این زمینه دارند میتوانند کمک شایانی به شما در زمینه انجام امور مالیاتی کنند. بدیهی است که لایحه نوشته شده توسط این افراد تاثیر بیشتری روی کارشناسان سازمان امور مالیاتی داشته و شما عزیزان نیز به نتیجه دلخواه خود زودتر خواهید رسید.

 سخن پایانی

در این مقاله سعی کردیم تا شما دوستان و همراهان گرامی را بیشتر با لایحه مالیاتی و قوانین و مقررات نگارش آن آشنا کنیم. امیدواریم که این مقاله مورد توجه شما قرار گرفته باشد.