آموزش لایحه نویسی مالیاتی | نحوه ارسال لایحه دفاعی مالیاتی

آموزش لایحه نویسی مالیاتی

سازمان دارایی به‌ عنوان بزرگ ‌ترین مرجع دریافت مالیات در کشور، وظیفه تعیین میزان مالیات بر درآمد برای افراد و شرکت ‌ها را برعهده دارد. بر اساس نرخ‌ هایی که این سازمان اعلام می ‌کند، صاحبان کسب ‌و کارها موظفند در زمان مقرر، مبلغ مالیات مربوطه را پرداخت کنند تا از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری شود. دربعضی موارد، صاحبان کسب ‌و کارهای حقیقی یا حقوقی به مبلغ تعیین‌ شده معترض می ‌شوند. در این حالت، امکان ثبت اعتراض رسمی وجود دارد که باید مطابق قوانین و رویه‌ های رسمی انجام شود. در این مقاله قصد داریم به نحوه لایحه نویسی مالیاتی بپردازیم. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره نحوه نگارش این نوع لایحه، مطالعه این مطلب را از دست ندهید.

باید بدانید که انواع مختلفی از لایحه‌ های مالیاتی وجود دارد که هر کدام کاربرد خاص خود را دارند. در ادامه، به طور خلاصه، انواع اصلی این لایحه ‌ها را معرفی می‌ کنیم:

لایحه‌های اعتراضی

این نوع لایحه برای ارائه اعتراض رسمی بابت مبلغ مالیاتی محاسبه شده است. در صورت ناراضی بودن از برگه تشخیص مالیات، می ‌توانید طبق ماده 238 قانون مالیات‌ های مستقیم، این اعتراض را به صورت مکتوب به سازمان امور مالیاتی اعلام کنید تا مورد بررسی قرار گیرد.

نکته:
در موارد زیر، باید لایحه اعتراض تنظیم کنید:

• اعتراض به برگه تشخیص مالیات بر ارزش افزوده
• اعتراض به برگه تشخیص مالیات عملکرد
• اعتراض به مالیات املاک
• اعتراض به مالیات حقوق و دستمزد
• اعتراض به مالیات شغلی

لایحه‌ های دفاعی

این نوع لایحه، نمونه ‌ای خاص از لایحه اعتراضی است که زمانی مورد استفاده قرار می ‌گیرد که مودی مالیاتی به مبلغ مالیات تعیین ‌شده معترض باشد و بخواهد از خود دفاع کند. این لایحه باید به صورت مکتوب تهیه و به سازمان امور مالیاتی یا مراجع حل اختلاف ارائه گردد.

سایر لایحه ‌های مالیاتی

علاوه بر دو نوع فوق، در موارد دیگر ممکن است نیاز باشد لایحه ‌ای تنظیم کنید مانند:

• درخواست رفع تعرض مالیاتی
• اعتراض نسبت به نرخ مالیات بر ارزش افزوده
• درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی

در این موارد هم باید با تنظیم و ارسال لایحه به سازمان دارایی‌ ها، اعتراضات یا درخواست‌ های خود را بیان کنید.

برای نگارش یک لایحه مالیاتی صحیح و موثر، آشنایی با ساختار استاندارد آن اهمیت زیادی دارد. یک لایحه ‌ًپایه، باید به صورت منظم و در قالب بخش ‌های مشخص و منطقی تنظیم شود تا بتوان به راحتی نسبت به اعتراض خود اقدام کرد و پرونده را به شکل مناسب پیگیری کرد.

ساختار اصلی در لایحه نویسی مالیاتی

1. تاریخ دفاع: تاریخ تنظیم و ارسال لایحه، که نشان‌ دهنده زمان ارائه اعتراض است.
2. مرجع دریافت ‌کننده: نام و مشخصات سازمان یا واحد مربوطه که لایحه به آن ارسال می‌ شود.
3. موضوع: عنوان واضح و موجز که نشان ‌دهنده موضوع اعتراض است (مثلا: اعتراض به برگه تشخیص مالیات عملکرد).
4. متن اعتراض: بخش اصلی و حاوی توضیحات، دلایل، و استنادات قانونی که علت اعتراض را شرح می ‌دهد. در این قسمت، باید به ماده ‌ها و بندهای قانونی مرتبط اشاره کنید.
5. مدارک و پیوست ‌ها: ذکر مستندات و مدارکی که همراه با لایحه ارائه می ‌شود و در صورت نیاز، به آن ‌ها ارجاع داده شود.
6. امضا و ذکر مشخصات مودی: در پایان، امضا، نام و اطلاعات تماس مودی یا نماینده قانونی قرار می ‌گیرد.

نکات مهم در لایحه نویسی مالیاتی

• استناد به قوانین و مقررات: در متن باید به طور دقیق و مشخص از مواد و بندهای قانونی مرتبط، استناد کنید تا پایه و دلیل اعتراض قوی باشد.
• اختصار و شفافیت: لایحه باید موجز، واضح و بدون ابهام باشد. از ذکر مطالب زاید و طولانی خودداری کنید.
• اشاره به پیوست‌ ها: تمامی اسناد و مدارک پیوست باید در متن ذکر شوند و به آن‌ ها ارجاع داده شود.
• ادب و زبان رسمی: متن باید با ادبیات رسمی، مودبانه و متناسب با فضای حقوقی نگارش شود و از هرگونه الفاظ توهین‌ آمیز یا نا مناسب پرهیز گردد.
• دقت در املاء و تکرار: کلمات باید صحیح نوشته شوند، متن از تکرارهای بی ‌مورد پر باشد و تعابیر صحیح و قابل فهم استفاده شود.

با رعایت این نکات و ساختار، قدرت و اثرگذاری لایحه شما افزایش یافته و روند رسیدگی بهتر و سریع ‌تر انجام می ‌شود.

اشتباهات رایج در لایحه نویسی مالیاتی می‌ تواند منجر به رد درخواست، جریمه یا مشکلات حقوقی برای صاحب ‌کار شود. شناختن این اشتباهات به شما کمک می‌ کند تا لایحه ‌ای منسجم، قانونی و اثرگذار تهیه کنید. در ادامه، مهم‌ ترین اشتباهات رایج در این زمینه آورده شده است:

لایحه نویسی مالیاتی توسط اشخاص فاقد علم قوانین مالیاتی

عدم آگاهی کافی از قوانین، مواد و بندهای مربوطه می‌ تواند منجر به نگارش نادرست و مغایر با مقررات شود. اینگونه لایحه ‌ها احتمال رد یا تایید نشدن آن را بالا می ‌برد.

نادیده‌ گرفتن نکات مهم متن لایحه

عدم رعایت نکات سازنده و مهم مانند استناد به مواد قانونی، ذکر دقیق مستندات، زبان مناسب و اشاره صریح به موارد شکایت، لطمه ‌زننده و ممکن است باعث عدم پذیرش اعتراض شود.

بی ‌توجهی به مهلت ‌های قانونی

عدم رعایت زمان ‌بندی ‌های مشخص شده، مانند ثبت اعتراض در مدت ۳۰ روز پس از ابلاغ و تحویل لایحه در مهلت ۴۵ روزه، می‌ تواند منجر به از دست رفتن حق اعتراض شود.

عدم پیگیری پرونده ‌های مالیاتی

پس از ثبت اعتراض و تحویل لایحه، مراجعات و پیگیری‌ های دوره ‌ای جهت اطلاع از وضعیت پرونده و دفاع در مراحل مختلف، بسیار مهم است. بی ‌توجهی به این امر ممکن است باعث طولانی ‌شدن فرآیند یا رد نهایی باشد.

پیگیری و اعتراض صحیح به لایحه مالیاتی

در صورت ابلاغ برگ تشخیص و در صورت اعتراض، باید در مهلت مقرر (۳۰ روز)، اعتراض خود را در سامانه مودیان یا به صورت کتبی ثبت کنید. پس از ثبت اعتراض، تهیه و تنظیم لایحه معتبر، جمع‌ آوری مدارک و ارائه آن ‌ها در موعد مقرر، اهمیت دارد. همچنین، در روز مقرر در سازمان، برای دفاع حضوری در مورد موارد مطرح شده حضور به هم رسانید.

مهلت ‌های قانونی برای ارائه لایحه مالیاتی

• مهلت اعتراض اولیه: ۳۰ روز پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی
• مهلت ارائه لایحه و مدارک: حداکثر ۴۵ روز پس از ثبت اعتراض

رعایت این زمان‌ بندی‌ ها و اقدام در موعد مقرر، از اهمیت زیادی برخوردار است تا حقوق مالیاتی شما حفظ شود و روند قانونی پرونده بدون مشکل پیش برود.

لایحه نویسی مالیاتی دفاعی

در صورتی که فکر می ‌کنید در محاسبات مالیاتی، کارشناسان و ممیزان مالیاتی دچار خطا شده ‌اند، می‌ توانید از ابزار قانونی یعنی لایحه دفاع مالیاتی بهره ببرید. این لایحه سندی است که مالیات ‌دهندگان برای دفاع از حقوق خود و ارائه توضیحات لازم به سازمان دارایی‌ ها ارائه می ‌دهند.

متقاضیان مالیاتی باید مدارک لازم را همراه با لایحه تنظیم ‌شده و دقیق، جهت بررسی به اداره مالیات ارائه دهند. توجه داشته باشید که ارائه اظهارنامه مالیاتی برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی الزامی است.

زمان اعتراض و نحوه ارسال لایحه دفاعی مالیاتی

مدت زمانی برای ارائه اعتراض نسبت به مبلغ مالیاتی ارائه شده، 45 روز پس از تاریخ ابلاغ برگه تشخیص مالیات است. افرادی که نسبت به مبلغ اعلام‌ شده معترض هستند، باید این اعتراض را در قالب لایحه ‌ای مستدل و همراه با مدارک کامل، به سازمان دارایی ‌ها ارسال کنند. علاوه بر تنظیم صحیح و دقیق لایحه دفاعیه، لازم است ترازنامه ‌های مالیاتی بر اساس صورت ‌های مالی مستند و دقیقی تدوین شود تا فرآیند بررسی و تایید مالیاتی به سهولت انجام گیرد.

ویژگی ‌های اصلی لایحه دفاع مالیاتی

برای نگارش یک لایحه دفاعیه مالیاتی موثر و مطابق با استانداردهای حقوقی، لازم است ویژگی ‌هایی کلیدی رعایت شود که اهمیت زیادی در جلب توجه کارشناسان و ممیزان مالیاتی دارد. در ادامه، به مهم ‌ترین نکات می ‌پردازیم:

• استفاده صحیح از اصطلاحات حقوقی: لازم است در نوشتار، واژگان حقوقی و مالیاتی دقیق و تخصصی به کار رود تا عنداللزوم، پایداری حقوقی و روشنی مفاهیم حفظ شود.
• مختصر و مفید بودن: لایحه باید به صورت جامع ولی در عین حال کوتاه و سرراست تنظیم شود. طولانی‌ گویی یا پیچیدگی غیر ضروری، فرصت مطالعه کارشناسان را کاهش می‌ دهد.
• ادب و لحن حرفه‌ ای: نگارش باید در قالب زبان رسمی، مودبانه و بدون هرگونه کلام توهین‌آمیز باشد تا مورد پذیرش قرار گیرد.
• پیوست کامل مدارک: تمامی اسناد و مدارک مرتبط و مستند باید به صورت چسبیده و منظم در پیوست لایحه قرار گیرد.

اهمیت تسلط بر قوانین مالیاتی

یک دیپلمه بودن در امور مالیاتی، کلید تهیه لایحه صحیح است. تنظیم نادرست و بی ‌اطلاعی از مقررات، منجر به رد درخواست اعتراض می ‌شود. آگاهی کامل از قوانین مالیاتی، رعایت اصول صحیح و دقت در فرآیند استعلام و ثبت پرونده، اثر قابل توجهی در نتیجه دارد. برای مثال، با استفاده از سامانه ‌های الکترونیکی مانند my.tax.gov.ir  می ‌توان از وضعیت پرونده آگاه شد و سوابق مالیاتی را بررسی کرد.

ارسال مستند و کتبی دفاعیه

برای ارائه اعتراض قانونی، باید مدارک و مستندات مورد نیاز به صورت مکتوب و در قالب یک لایحه تدوین شده، به سازمان دارایی‌ ارسال گردد. مراجعه حضوری یا ارائه گزارش ‌های شفاهی، روش ‌هایی ناکارآمد و نا مناسب است. بهترین راه، تایپ‌ شده، منسجم و در قالب یک صفحه است که در آن، ابتدا خلاصه ‌ای از کسب ‌و کار ذکر شده و سپس مسائل مطرح، با ترتیب اهمیت و در قالب فهرست، ارائه شوند. این شیوه باعث می‌ شود اعتراض روشن و قابل بررسی باشد و امکان پیگیری بهتر فراهم آید.

مراحل پیگیری لایحه مالیاتی بعد از ارائه

مراحل پیگیری لایحه مالیاتی پس از ارائه، نقش مهمی در تضمین رسیدگی صحیح و منصفانه به اعتراض شما ایفا می‌ کند. با توجه به روند قانونی و اداری، پس از ارسال لایحه، وظیفه اصلی بر عهده سازمان امور مالیاتی است و نیازی به اقدام مستقیم و مکرر از سوی مودی نیست. اما اطلاع‌ رسانی و پیگیری وضعیت پرونده می ‌تواند اثر مثبتی بر نتیجه نهایی داشته‌باشد.

1. اثبات ثبت و تحویل لایحه: پس از ارسال لایحه و مدارک مربوط، باید از طریق سامانه ‌های مودیان یا دریافت تاییدیه، اطمینان حاصل کنید که لایحه به درستی ثبت و تحویل سازمان شده‌است.
2. ارزیابی و بررسی سازمان امور مالیاتی: سازمان، بر اساس مدارک و اسنادی که ارائه‌شده، موضوع را بررسی می ‌کند. ممکن است کارشناس مالیاتی جهت تایید یا اصلاح موارد، با شما تماس بگیرد یا درخواست اطلاعات بیشتری کند.
3. اداره امور مالیاتی تصمیم‌ گیری نهایی: بر اساس بررسی ‌ها، سازمان ممکن است یکی از گزینه ‌های زیر را اتخاذ کند:
   • تایید اعتراض و اصلاح یا ابطال برگه تشخیص اولیه
   • تایید نسبت به بخشی از موارد و اصلاح جزئیات
   • رد اعتراض در صورت عدم انطباق با قوانین و مقررات
4. اعلام نتیجه به مودی: نتیجه نهایی طی اطلاعیه‌ ای به مودی اعلام می ‌شود، که در صورت نیاز، می ‌تواند از طریق سامانه یا تماس تلفنی، اطلاع ‌رسانی صورت پذیرد.
5. درخواست اصلاح یا تجدید نظر (در صورت لزوم): در صورت عدم رضایت از نتیجه نهایی، امکان درخواست اصلاح، تجدید نظر یا اعتراض مجدد در مهلت‌ های مقرر وجود دارد.

نکته مهم

در این مرحله وظیفه اصلی بر عهده سازمان است و مودی نیازی به پیگیری های مکرر ندارد. اما می تواند وضعیت پرونده خود را در سامانه بررسی کرده و در صورت نیاز با سازمان تماس برقرار کند یا مدارک تکمیلی ارائه دهد تا روند بررسی تسهیل و تسریع شود.