آشنایی با جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی

جرایم مالیاتی سامانه مودیان

پرداخت مالیات، از قدیم یکی از دغدغه های اصلی دولت ها و نظام های مختلف حاکم بر جوامع بوده است. از قدیم الایام، حاکمان برای تامین منابع مالی مورد نیاز و ساماندهی امور جامعه، اقدام به دریافت مالیات از مردم می نمودند. در حال حاضر نیز، سازمان امور مالیاتی کشور متولی دریافت مالیات از مودیان می باشد و برای کسب اطمینان از پرداخت آن، قوانین مقررات خاصی را تدوین می کند. در نظر گرفتن جرایم خاص در صورت عدم پرداخت مالیات از مهمترین این اقدامات و مقررات است. مبحث اصلی ما در اینجا همین موضوع است: بررسی جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی.

بر خلاف تصور اولیه، این موضوع شامل قشر بسیاری از مردم می شود و خیل عظیمی از مردم با مالیات و به تبع آن با جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی در ارتباط هستند. اگر شما هم به نوعی با این موضوع در ارتباط هستید، در ادامه بحث با ما باشید.

جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی

همه مودیان مالیاتی موظفند در سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی ثبت نام کنند. بر این اساس سازمان امور مالیاتی کشور هر از چند گاهی اقدام به وضع قوانین و اطلاع رسانی در زمینه نحوه و میزان پرداخت مالیات می نماید که در صورت عدم توجه مودیان، مشمول جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی خواهد شد. اولین تخلف در این خصوص عدم ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان است که خود شامل مصادیق و موارد مختلفی است. در زیر با برخی مصادیق آن بیشتر آشنا می شویم:

الف: عدم ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان

این تخلف یک مبحث کلی است. برخی از تخلفاتی که می تواند شامل این بند گردد، عبارتند از:

• عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی
• توجه نکردن به فراخوان های سامانه مودیان
• استفاده نکردن از پایانه های فروشگاهی
• عدم استفاده از شناسه یکتای مالیاتی

تذکر: شناسه یکتای حافظه مالیاتی که گاهی به اختصار شناسه یکتا نیز خوانده می شود، کد منحصر به فردی است که به اشخاص حقیقی و حقوقی مودی مالیات اختصاص می باید. از این کد برای شناسایی دقیق مودیان مالیاتی در سامانه مالیاتی کشور استفاده می گردد.

• استفاده غیر مجاز از کد یکتای مالیاتی اشخاص دیگر
• واگذاری کد یکتای شخصی به دیگران به منظور استفاده غیر قانونی

موارد فوق از جمله تخلفاتی است که مشمول جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی می گردد. این جرایم بنا به تشخیص مقام ذی صلاح، می تواند شامل پرداختی 10 درصد از مجموع فروش یا پرداخت 2 میلیون تومان باشد. البته با توجه به تورم سالیانه موجود در کشور معمولا جریمه در نظر گرفته شامل پرداخت 10 درصد مبلغ فروش است و مبلغ ذکر شده فقط حالت نوشتاری در قانون دارد.

ب: عدم اعلام شماره حساب‌های تجاری

مودیان مالیاتی موظفند حساب های بانکی تجاری خود را در سامانه مودیان درج و اعلام نمایند. مودیان در صورت عدم رعایت این موضوع شامل جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی خواهند شد. این جریمه نیز معمولا 10 درصد عملکرد و فروش پس از رصد تراکنش های بانکی و استخراج اطلاعات مورد نظر است. علاوه بر این جریمه معمولا خاطیان از معافیت های مالیاتی که هر ساله برای تشویق مودیان در نظر گرفته می شود، محروم می گردند.

ج:عدم ارائه صورتحساب معتبر چاپی به خریدار

بله! درست متوجه شدید. عدم ارائه صورتحساب معتبر چاپی یا همان فاکتور توسط فروشنده هم از جمله تخلفاتی است که مشمول جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی خواهد شد. اگر فروشنده فاکتور معتبر و غیر مخدوش به خریدار ارائه نکند، مشمول جریمه 2 درصدی یا باز هم دو میلیون تومانی مبلغ صورتحساب خواهد شد. لازم به توضیح نیست که همانطور که قبلا اشاره شد، متخلف ملزم به پرداخت یکی از این دو جریمه در نظر گرفته شده(هر کدام که مبلغ بیشتری باشد) خواهد بود. برای بررسی میزان مالیات یا ارائه فاکتور و صورتحساب و در نتیجه جلوگیری از جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی می توانید به سایت: my.tax.gov.ir مراجعه نمایید.

د: عدم ارسال صورتحساب یا فاکتور به سامانه مودیان

مودیان مالیاتی علاوه بر صدور صورتحساب موظف به ارائه آن به سامانه مودیان هستند. در صورت عدم انجام این کار باز هم مشمول جریمه 10 درصدی خواهند شد. سازمان امور مالیاتی کشور برای سهولت دریافت مالیات سامانه ها و برنامه ها و نرم افزارهای اینترنتی مختلفی را در نظر گرفته‌است. البته شاید بهترین راه همان مراجعه به سامانه امور مالیاتی کشور باشد.

ه: عدم اعلام تعطیلی یا عدم گزارش صحیح فروش

واحدهای اقتصادی برای اینکه مشمول جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی نشوند، موظفند انحلال یا تعطیلی واحد تجاری خود را در سامانه به موقع اعلام نمایند. همچنین مودیان اگر تغییر محل تجاری خود را در سامانه ثبت ننمایند بازهم جرایم مالیاتی شامل حال آن ها می گردد. سومین مصداق برای تخلف مورد بحث، عدم گزارش صحیح فروش است. مودیان مالیاتی موظفند با مراجعه به موقع به سامانه های مربوطه، گزارش فروش خود را به صورت صحیح اعلام نمایند. در صورت عدم رعایت این بند، جریمه ای به میزان 1 درصد مبلغ فروش گزارش نشده به آن ها تعلق می گیرد.

این قانون و جریمه در خصوص سامانه ارزش افزوده نیز صادق است. مودیان باید اظهارنامه های مالیاتی خود را باید در تاریخ های خاص اعلام شده جمع آوری و ارسال نمایند تا از جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی در امان باشند. حتی اگر مودی مالیاتی در بازه زمانی خاصی فعالیت مالی هم نداشته باشد، باز هم تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده، ضروری است.

جرایم مالیاتی سامانه مودیان

اصولا جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی جزء جریمه های سنگین محسوب می گردد. برای بیشتر روشن شدن موضوع دو تبصره از ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان را مورد بررسی قرار می دهیم.

در تبصره 1 ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان در خصوص جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی آمده‌است:

مبلغ جریمه‌ های ثابت مندرج در این قانون، هر سال متناسب با نرخ تورم سالانه براساس آخرین اعلام بانک مرکزی توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام خواهد شد.

معمولا بانک مرکزی هر ساله در فواصل زمانی مختلف اقدام به اعلام آخرین نرخ تورم می نماید. بر اساس تبصره فوق، جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی طبق آخرین اعلام هر سال بانک مرکزی افزایش خواهد یافت.

همچنین تبصره 2 این قانون می گوید:

سازمان امور مالیاتی کشور نمی‌ تواند بیش از ۵۰ درصد جریمه‌های موضوع این ماده را مطابق با ماده ۱۹۱ قانون مالیات های مستقیم موردبخشودگی قرار دهد.

این تبصره ها یعنی اینکه سازمان امور مالیاتی کشور جریمه های سنگینی را برای کسانی که اقدام به پرداخت جرایم مالیاتی خود نمی نمایند، در نظر می گیرد.

و: اخلال در نظام مالیاتی کشور

این تخلف می تواند جزء تخلف های سازمان یافته و باندی محسوب شود. به همین دلیل جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی در باره آن، از موارد ذکر شده فوق بیشتر است. بیشتر موارد فوق از نوع تقصیر و کوتاهی در انجام موارد مورد نیاز هستند. اما اخلال و تقلب در نظام مالیاتی می تواند از طریق به کارگیری دستگاه های مختلف الکترونیکی و استفاده از برنامه ها و نرم افزارهای مخرب صورت پذیرد. قانون گذار برای این گونه تخلفات جرایم سنگینی را در نظر گرفته‌است. برخی از این جرایم عبارتند از:

مجازات نقدی تا 80 میلیون ریال: همانطور که قبلا اشاره شد، بیشتر جرایم در نظر گرفته‌شده برای تخلفات در حیطه 20 میلیون ریال بود. اما در این گونه تخلفات قانون گذار اجازه داده، تا متخلف تا مبلغ 80 میلیون ریال هم جریمه نقدی شود.

شلاق تا 99 ضربه: در تخلفات ابتدایی فقط بحث جریمه نقدی مطرح بود. اما در این گونه تخلفات حتی مجازات شلاق هم اضافه شده‌است.

محرومیت از برخی حقوق اجتماعی: طبعا اختلال در سیستم اقتصادی کشور به حدی اهمیت دارد که قانون گذار بتواند، متخلف و مجرم را به محرومیت از حقوق اجتماعی تا 5 سال محکوم کند.

البته جرایم مالیاتی سامانه‌مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی در موارد اخلال که در فوق اعلام گردید، شامل مواردی است که برای بار اول اتفاق می افتد. در صورت تکرار این تخلق بسته به نوع تخلف میزان جریمه در نظر گرفته‌شده افزایش خواهد یافت.

جمع بندی جرایم مالیاتی سامانه مودیان

هدف از این نوشتار این بود که عنوان کنیم مودیان مالیاتی، چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص حقوقی، ملزم به پرداخت مالیات تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی هستند و در صورت عدم پرداخت به موقع جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی در انتظار آن ها خواهد بود.

البته در عین حال سازمان های مربوطه بخشودگی ها و تشویق هایی هم برای کسانی که اقدام به پرداخت به موقع مالیات خود می کنند در نظر می گیرد. مودیان بهتر است برای در امان ماندن از جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی ضمن آگاهی از قوانین و مقررات، نسبت به انجام وظایف تعیین شده اقدام نمایند.