معرفی هزینه های قابل قبول مالیاتی
هزینه های قابل قبول مالیاتی
قبل از اینکه به بررسی هزینه های قابل قبول مالیاتی بپردازیم بهتر است در رابطه با خود مالیات صحبت کنیم. می توان گفت مهم ترین منبع تامین سرمایه، مالیات به حساب می آید. مالیات برای آبادانی کشور یک فاکتور بسیار مهم محسوب می شود. در نظر داشته باشید مالیات باید به صورت درست و اصولی از افراد و کسب و کار ها دریافت شود. اگر مبلغی که به عنوان مالیات از کسب و کار های مختلف دریافت می شود بیشتر از توان فرد مالیات دهنده باشد ممکن است خسارت های زیادی به وجود بیایند.
بررسی نحوه مشخص شدن هزینه های قابل قبول مالیاتی
در نظر داشته باشید که یک روند پیچیده برای مشخص شدن هزینه های قابل قبول مالیاتی وجود دارد. اگر شما کمی به قانون مالیات های مستقیم دقت کنید می توانید متوجه این موضوع شوید که تمام بنگاه های اقتصادی برای سرپا شدن نیازمند صرف هزینه می باشند. در نظر داشته باشید که صرف هزینه برای تمام افرادی که دارای فعالیت اقتصادی هستند یک امر مهم و حیاتی محسوب می شود. تمام فعالان اقتصادی به دنبال به دست آوردن سود های بالا هستند. این افراد باید هزینه های بیشتری نیز متحمل شده تا بتوانند سود زیادی نیز به دست بیاورند. قانونگذار برای آشنایی بیشتر افراد از هزینه های مالیاتی یک سری قوانین و مقررات را در نظر می گیرد. سپس هزینه های قابل قبول مالیاتی را در آن ها مشخص می کند.
در نظر داشته باشید که در قانون مالیات های مستقیم به طور کلی هزینه ها به دو دسته تقسیم می گردد. هزینه های قابل قبول و هزینه های غیرقابل قبول جزو این دو دسته می باشند. یک سری هزینه ها که در هنگام رسیدگی مالیاتی توسط کارشناسان مربوطه بررسی شده و مورد قبول قرار گرفتند جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی هستند. مبلغ آن ها از درآمد افراد کسر می شوند. یک سری هزینه های غیرقابل قبول نیز وجود دارند. این هزینه ها مورد تایید کارشناسان مالیاتی نمی باشند. این هزینه ها رد شده و نباید آن ها را از درآمد مودیان مالیاتی کسر نمود. این کارشناسان با تطبیق هزینه ها با معیار های موجود در قانون مالیات های مستقیم می توانند به قابل قبول یا غیر قابل قبول بودن این هزینه ها پی ببرند. البته در بعضی مواقع ممکن است نظرات و سلیقه های کارشناسان نیز بر روی این موضوع تاثیر بگذارند.
بررسی ویژگی های هزینه های قابل قبول مالیاتی
اگر شما می خواهید در رابطه با ویژگی هزینه های قابل قبول مالیاتی اطلاعات مناسبی به دست بیاورید بهتر است به ماده ۱۴۷ قانون مالیات دقت کنید. باید این هزینه ها ویژگی هایی داشته باشند تا جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب شوند. به عنوان مثال باید با یک سری مدارک و اسناد وقوع این هزینه ها را به کارشناسان اثبات نمود. این اسناد شامل مدارک پرداخت و صورتحساب می باشند. از ویژگی های دیگر همسو بودن هزینه ها و ارتباط آن با موسسه مربوطه و کسب و کار می باشد.
به عنوان مثال هزینه ای که انجام شده است باید با کسب و کار مورد نظر ارتباط داشته باشد. همچنین هزینه هایی که صرف شده اند باید مربوط به سالی باشند که اظهارنامه در آن سال ارائه گردیده است. یک نکته مهمی که باید به آن دقت کنید این است که هزینه هایی که با درآمد های معاف ارتباط دارند به هیچ عنوان مورد قبول کارشناسان مالیاتی قرار نمی گیرند. در نظر داشته باشید شما نمی توانید این هزینه ها را از درآمد کل خود کسر نمایید. یک سقف مشخصی برای هزینه ها در نظر گرفته شده است. اگر هزینه های شما از این سقف تعیین شده افزایش پیدا کنند مبلغ مازاد مورد قبول نمی باشد. پس به این مورد دقت کنید.
معرفی هزینه های قابل قبول مالیاتی
در ماده ۱۴۸ یک سری هزینه های قابل قبول مالیاتی به صورت مستقیم نام برده شده اند. در ادامه به معرفی آن ها خواهیم پرداخت. به عنوان مثال قیمت خرید مواد و همچنین قیمت خرید کالایی که توسط افراد فروخته شده است جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب می شوند. هزینه های استخدامی که شامل حقوق و مزایای مستمر مانند مزایای نقدی و غیر نقدی می باشند نیر جزو این هزینه ها هستند. مزایای غیر مستمر، غیر نقدی و نقدی مانند اضافه کار، هزینه سفر، پاداش، خار و بار، بهره وری و … نیز جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی به حساب می آیند. هزینه هایی که بابت بیمه حوادث کارکنان، هزینه های بهداشتی و درمانی، پایان خدمت، حقوق بازنشستگی، خسارات، اخراج، بازخرید پرداخت می شوند نیز جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته می شوند.
همچنین وجوهی که توسط افراد و مسئولین به سازمان تامین اجتماعی بر اساس قوانین مقرر پرداخت می گردند و سه درصد حقوق پرداختی سالانه به کارکنان جزو هزینه های قابل قبول هستند. کرایه محل موسسه، مال الاجاره، هزینه یک ماه حقوقی که در پایان سال به افراد پرداخت می شود، اجاره ماشین آلات و ادوات، مخارج آب، برق، روشنایی، سوخت و مخابرات، وجوه پرداختی مانند بیمه و … همگی جزو هزینه های قابل قبول هستند. شما باید با تمام این موارد آشنایی داشته باشید تا بتوانید در صورت لزوم آن ها را در اظهارنامه خود ارائه دهید.
بررسی هزینه های غیر قابل قبول مالیاتی
حال که با هزینه های قابل قبول مالیاتی آشنایی پیدا کردید بهتر است با هزینه های غیرقابل قبول مالیاتی نیز آشنایی پیدا کنید. به این صورت می توانید این مبحث را بهتر متوجه شوید. یک سری هزینه ها هستند که ممکن است در محلی خرج شوند که امکان تهیه اسناد و مدارک از آن ها میسر نباشد. به عنوان مثال خریداری کردن از محصولات کشاورزی از اهالی روستا جزو هزینه هایی می باشند که ممکن است شما نتوانید سند حسابداری آن را تهیه کنید. بهتر است در این زمینه به پرس و جو بپردازید. سپس از صحت و سقم این هزینه ها آگاهی پیدا کنید تا این موضوع نیز به صورت دقیق مشخص شود. همچنین هزینه هایی که ارتباطی با فعالیت های درآمدی مودی ندارند جزو هزینه های غیر قابل قبول توسط کارشناسان مالیاتی در نظر گرفته می شوند.
این افراد می توانند به خوبی این هزینه ها را شناسایی کنند. حتی اگر شما سند معتبر نیز در رابطه با این هزینه ها داشته باشید اما به دلیل مرتبط نبودن این هزینه ها با نوع فعالیت شما، جزو هزینه های غیر قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته می شوند.
بررسی یک نکته بسیار مهم
در نظر داشته باشید در صورتی هزینه های شما جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته می شود که پرداخت بیشتر از ۵۰ میلیون ریال از طریق اپلیکیشن ها و سیستم های بانکی انجام شود. ما به این صورت می توانید رسید بانک آن را به راحتی ارائه دهید. بر اساس اصلاحیه قانون مالیات ها شما باید مبالغ بالای ۵۰ میلیون ریال را حتماً از طریق سیستم های بانکی پرداخت کنید. پرداخت از این طریق سبب می شود که شما یک مدرک بسیار مهم در دست داشته باشید و بتوانید آن را به کارشناسان مالیاتی ارائه دهید.
پس باید در شرکت و کسب و کار خود یک فرایندی را در پیش بگیرید تا تمام مبالغ بالای این مقدار از طریق حساب بانکی خود شرکت پرداخت شوند. سپس اسناد مختلف آن را در دست داشته باشید تا بتوانید در صورت نیاز آن ها را ارائه دهید. پس این نکته بسیار مهم را همواره به یاد داشته باشید. سپس از ساز و کار های انجام این کار غافل نشوید. به این صورت می توانید نتیجه ای بسیار عالی به دست آورید. همچنین هزینه های خود را جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی قرار دهید.
جمع بندی در رابطه با هزینه های قابل قبول مالیاتی
شما با مراجعه به ماده ۱۴۷ قانون مالیات های مستقیم می توانید در رابطه با هزینه های قابل قبول مالیاتی اطلاعات بسیار خوبی به دست بیاورید. هزینه هایی که در حدود متعارف دارای مدارک و اسناد رسمی بوده و مرتبط به موسسه و کسب و کار مربوطه هزینه شده اند جزو هزینه های قابل قبول در نظر گرفته می شوند. البته در مصرف این هزینه ها باید حد نصاب های مقرر شده را نیز در نظر بگیرید. شما می توانید در صورت نیاز با مشاور ها و حقوقدان های کاربلد در این زمینه نیز ارتباط برقرار کنید. سپس اطلاعات خوبی به دست بیاورید. بهتر است اظهارنامه مالیاتی خود را با دقت بسیار بالایی تکمیل کرده و آن را به اداره مالیات ارائه دهید.
اگر خود در این زمینه سررشته ای ندارید بهتر است از حسابداران و افراد کاربلد در این زمینه کمک بگیرید. این افراد می توانند با قرار دادن اطلاعات درست شما را در این مسیر سخت همراهی کنند. تنها کافی است که بخواهید و اطلاعات خوبی از این افراد کاربلد به دست بیاورید. داشتن اطلاعات و نحوه مشخص شدن هزینه های قابل قبول مالیاتی می تواند تا حدود بسیار زیادی به شما کمک کرده تا مالیات کمتری بپردازید. هرگونه صرف هزینه مرتبط با کسب و کارتان را باید قید کنید. همچنین در رابطه با آن ها اسناد و مدارک معتبری در دست داشته باشید.
دیدگاهتان را بنویسید