سیستم مالیاتی کشور فرانسه چگونه است؟

به عنوان فردی که قصد اقامت در کشور فرانسه را دارید بایستی در آن کشور مالیات پرداخت کنید. مالیات درفرانسه نیز دارای انواع قوانین خود می‌باشد که در ادامه به شرح آنها خواهیم پرداخت. شما در هر کشوری که قصد اقامت داشته باشید برای تامین هزینه‌های عمومی موظف به پرداخت مالیات خواهید بود. البته میزان و نوع مالیات در هر کدام از این کشورها کاملاً با یکدیگر متفاوت است.

کشور فرانسه از لحاظ سیستم تامین اجتماعی در جهان به عنوان یکی از سخاوتمندانه‌ترین سیستم‌ها شناخته شده است. اما مالیات‌ها و هزینه‌های اجتماعی در آن بسیار بالا خواهد بود. کسانی که در کشور فرانسه ساکن هستند؛ مالیات آنها طبق مالیات جهانی خواهد بود که می‌توان به درآمد حاصل از اشتغال، سود سهام، حقوق بازنشستگی، سرمایه‌گذاری و دارایی اشاره کرد. حدود ۲۰ درصد مالیات بر خدمات و کالاها محاسبه خواهد شد.  مالیات بر درآمد نیز به شرایط و درآمد آن شخص کاملاً بستگی خواهد داشت که از صفر تا ۴۵ درصد محاسبه می شود.

برای بودجه سالانه که توسط پارلمان فرانسه تعیین خواهد شد؛ مالیات درفرانسه را نیز می‌توانید پرداخت کنید. البته سیستم مالیاتی در کشور فرانسه کمی پیچیده است. شما می ‌توانید با پرداخت کردن مالیات درفرانسه در تامین سیستم رفاه اجتماعی این کشور شراکت کنید و در بسیاری از موارد حتی از دردسرها دور شوید.

سیستم مالیات paye در فرانسه

طبق سیستم  paye  که از سال ۲۰۱۹ در کشور فرانسه استفاده می‌شد به جای ثبت کردن مالیات بر درآمد و حتی پرداخت مالیات‌های سال‌های قبل می توان از منبع درآمد ماهانه فرد که مشمول مالیات خواهد بود پرداختی را انجام داد. البته درآمد های مشمول در سیستم  paye شامل درآمد مربوط در خارج از کشور، درآمد بازنشستگی، درآمد از مرخصی و درآمد اجاره خواهد بود.

سیستم مالیات درفرانسه برای خارجی‌ها

افرادی که در کشور فرانسه غیرمقیم می‌ باشند و از درآمد منابع فرانسوی درآمد کسب می‌کنند مشمول مالیات خواهند بود. به این منظور است که اگر شما به طور دائم در کشور فرانسه زندگی نخواهید کرد؛ اما از طرفی برای یک شرکت فرانسوی فعالیت می‌کنید، شما مشمول مالیات بر درآمد خواهید بود.

انواع مالیات در فرانسه

 مالیات درفرانسه دارای سه نوع اصلی است که به صورت مالیات شخصی می ‌باشد. عبارتند از: کمک‌های تامین اجتماعی، مالیات بر درآمد فرانسه، مالیات بر کالاها و خدمات.

البته شما برای اینکه بتوانید در کشور فرانسه زندگی کنید بایستی مالیات ساکنان یا مالیات دارایی فرانسه را نیز پرداخت کنید. اگر شما در کشور فرانسه در حال فروش ملک یا زمین هستید و یا دارایی شما بیش از مبلغ 1.3  میلیون یورو باشد بایستی مالیات بر عایدی سرمایه را نیز پرداخت کنید.

مالیات‌های فدرال در کشور فرانسه

همانطور که می‌دانید در فرانسه مالیات کاملاً گسترده خواهد بود و به عنوان فردی که در کشور فرانسه می‌خواهید زندگی کنید و در این کشور هم کسب درآمد داشته باشید باید مالیات را با توجه به موارد زیر پرداخت کنید.

• دارایی
• وراثت
• ثروت
• کالاها و خدمات خریداری شده
• سرمایه‌گذاری
• درآمد شخصی که به صورت سالانه کسب خواهد شد
• درآمد از شرکت یا کسب و کار

مالیات بر کالا و خدمات

 این مالیات به برخی از خدمات و کالاها که دارای قیمت فروش هستند؛ اختصاص داده می‌شود. نرخ استاندارد آن در فرانسه ۲۰ درصد می ‌باشد. اما برای برخی از داروها، هتل‌ها، رستوران‌ها، بلیط‌ها و حمل و نقل عمومی و حتی ورزشی ۱۰ درصد، از طرفی مالیات غذا  و کتاب پنج و نیم درصد و برای مجوزهای روزنامه و تلویزیونی ۲.۱ درصد کاهش یافته است.

مالیات‌های محلی

در کشور فرانسه صاحبخانه‌ هم بایستی پرداخت مالیات داشته باشد که مالیات محلی دریافت خواهد شد. در سال ۲۰۲۱ برای افرادی که دارای ملکی هستند و در آن سکونت خواهند داشت به طور کامل مالیات بر آنها لغو شده است. اما اگر دو تا ملک در فرانسه داشته باشید مالیات ملکی که در آن زندگی نمی‌کنید را بایستی پرداخت کنید. البته میزان این مالیات به وضعیت ملک، اندازه و نرخ‌هایی که از قبل تعیین شده بستگی دارد.

مالیات بر درآمد در فرانسه

 این نرخ مالیات با توجه به تعداد فرزندان، وضعیت تأهل و حتی درآمد شما، اینکه مشغول به اشتغال هستید یا خیر بستگی خواهد داشت.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی

 افرادی که به طور رسمی در کشور فرانسه ساکن هستند؛ مالیات فرانسه را بر درآمد جهانی می‌پردازند که در بخش قبل به آن اشاره کردیم. درآمد حاصل از اشتغال، سود سهام، بهره بانکی، سرمایه‌گذاری مستمری و دارایی خواهد بود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی

افرادی که در فرانسه غیر مقیم شناخته می‌شوند معمولاً مالیات بر درآمد را با توجه به حداقل نرخ مالیات یعنی ۲۰ درصد پرداخت خواهند کرد. این نرخ تا سقف ۲۷۵۱۹ یورو می‌باشد و ۳۰ درصد پرداخت نرخ مالیاتی برای درآمد بالاتر از این سقف تعیین خواهد شد.

چگونگی ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد

 با توجه به سیستم paye مالیات بر درآمد از حقوق ماهانه که در کشور دریافت خواهید کرد کسر می‌شود. البته سیستم paye دارای استثنائاتی می‌باشد که شامل: سود سرمایه از سرمایه‌گذاری مالی و املاک و همچنین مستغلات، درآمد سرمایه‌گذاری و درآمد غیر فرانسوی می‌باشد.

تشکیل اظهارنامه مالیاتی عمومی

اگر شما برای بار اول می‌خواهید تشکیل اظهارنامه مالیاتی عمومی را انجام دهید؛ بایستی از اداره مالیات محلی یا mairie  درخواست خود را به صورت آنلاین که از طریق وزارت اقتصاد و دارایی فرانسه می‌باشد؛ فرم مورد نیاز را دریافت نمایید. اما اگر قبلاً اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کرده‌اید و نیاز به اصلاح باشد فرم تکمیل شده به صورت خودکار برای شما ارسال خواهد شد تا بتوانید آن را اصلاح و تایید کنید.

یادآور می‌شود که تکمیل کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی فرانسوی کاملاً به عهده خود شخص شما می‌باشد.

نکته قابل ذکر بعدی این است که در ماه‌های می و ژوئن شما مهلت تشکیل اظهارنامه مالیاتی را خواهید داشت.  اگر از این مهلت مقرر رد شود و آن را رعایت نکرده باشید تقریباً حدود ۱۰ درصد از صورت حساب مالیاتی خود را جریمه خواهید شد.

مالیات و درآمد خود اشتغالی

 اگر شما به تنهایی فعالیت می‌کنید یا یک کارآفرین هستید الزامات مالیاتی ساده‌ای خواهید داشت که با توجه به نرخ شخصی استاندارد ثبت می شود.

اما اگر دارای کسب و کار بزرگتری هستید در وضعیت کارآفرینی خرد قرار نخواهید گرفت و باید مالیات را طبق اصول معمول کسب و کار در فرانسه پرداخت نمایید.

مالیات بر املاک

اگر شما در فرانسه دارای ملکی هستید بایستی دو تا مالیات متفاوت پرداخت کنید. اگر هم دارای کسب و کاری هستید که از طریق ملک آن را اداره می کنید؛ شما مشمول پرداخت این نرخ‌ها نیز خواهید بود. البته معافیت و سایر امتیازاتی برای این مورد وجود خواهد داشت.

مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات درفرانسه که به مالیات بر عایدی سرمایه اختصاص دارد برای فروش زمین و سهام و حتی ساختمان قابل پرداخت است. در کشور فرانسه مالیات ثابت ۳۰ درصدی بر درآمد و سود پس انداز و سرمایه‌گذاری پرداخت می‌شود که می‌توان آن را به دو دسته تقسیم بندی کرد که شامل: مالیات بر درآمد ۱۲.۸ درصدی و همینطور هزینه‌های اجتماعی ۱۷. ۲ درصدی خواهد بود.

مالیات بر ثروت

در سال ۲۰۱۸ مالیات بر دارایی مالی لغو شد. ولی آن را با ifi جایگزین کردند که فقط بر مستغلات قابل اعمال خواهد بود. نرخ درصدهای مالیات درفرانسه که به مالیات بر ثروت اختصاص داده می‌شود به شرح زیر خواهد بود.

از ۸۰۰ هزار یورو تا 1.3 میلیون یورو دارای نرخ نیم درصد می‌باشد.

از مبلغ ۱.۳ میلیون یورو تا ۲.۵۷ میلیون یورو دارای نرخ هفت دهم درصد خواهد بود.

 از مبلغ ۲.۵۷ میلیون یورو تا ۵ میلیون یورو دارای نرخ یک درصد.

  از مبلغ ۵ تا ۱۰ میلیون یورو دارای نرخ 1.25 درصد.

از ۱۰ میلیون یورو بیشتر دارای نرخ یک و نیم درصد خواهد بود.

نکته قابل ذکر در این خصوص این است که افرادی که غیر مقیم در کشور فرانسه می ‌باشند فقط از دارایی‌هایی که در کشور فرانسه از آن دریافت درآمد خواهند داشت مشمول پرداخت مالیات هستند. پس سقف مالیات بر ثروت فقط برای ساکنان فرانسه اعمال خواهد شد و کل مالیات‌های دریافتی نباید از ۷۵ درصد درآمد تجاوز نماید.

مالیات بر ارث

 می‌توان گفت مالیات درفرانسه آن هم اختصاصاً به ارث کاملاً پیچیده است و بازماندگان ملزم به پرداخت مالیات بر تمام دارایی‌ها در سراسر جهان مختص فردی که فوت شده، می‌باشند. البته افراد غیر مقیم نیز بسیاری از معاهدات مالیاتی دوجانبه با فرانسه برای آنها در نظر گرفته خواهد شد.

نرخ مالیات ارزش افزوده و مالیات شرکت‌ها

اگر شما در فرانسه شرکتی را اداره می‌کنید ممکن است دارایی سیستم مالیات بر درآمد شخصی باشید و یا اینکه تحت سیستم مالیاتی شرکت، مشمول پرداخت مالیات خواهید بود. اگر فعالیت شما تحت شرکت‌های خرد به عنوان یک تاجر انحصاری یا یک فریلنسر باشد؛ بایستی مالیات و هزینه‌های اجتماعی را بر اساس گردش مالی و طبق سیستم ساده‌سازی مالیاتی خرد پرداخت کنید. تمامی شرکت‌ها در حال حاضر نرخ ۲۵ درصد را بدون توجه کردن به سود خود بایستی به دولت پرداخت نمایند.

چه کسانی در کشور فرانسه شامل پرداخت مالیات خواهند بود؟

 افرادی مشمول پرداخت مالیات در فرانسه هستند که حرفه اصلی آنها در این کشور باشد. یعنی سرمایه اصلی آنان در فرانسه صورت بگیرد. افرادی که سکونت دائمی آنها در این کشور باشد و بالغ بر ۱۸۳ روز متواتر در فرانسه سکونت داشته باشند.

چه درآمدهایی در کشور فرانسه شامل پرداخت مالیات سیستم paye می‌باشد؟

 درآمدهایی که در این سیستم مورد محاسبه قرار خواهند گرفت، شامل: درآمد مربوط به خارج از کشور، درآمد بازنشستگی و درآمد اجاره.