سال مالیاتی چیست؟
تفاوت سال مالی و سال مالیاتی
شرکت ها معمولاً گزارش هایی را در دوره های خاص مرتبط با پول برنامه ریزی میکنند. از این طریق سود و زیان خود را روشن می کنند و برای مدت طولانی آن را ترتیب و برنامه ریزی خواهند کرد. از سوی دیگر، دولت یک دوره زمانی را به عنوان سال مالیاتی برای محاسبه مالیات شرکت ها مشخص کرده است. این تاریخ ها ممکن است متمایز یا منطبق با یکدیگر باشند. در این مقاله به بررسی تمایز سال مالی و سال مالیاتی می پردازیم و شرایطی را که تمایز در این تاریخ ها ایجاد میکند، بررسی می کنیم.
سال مالی به چه معناست؟
دوره سالانه مربوط به پول افراد حقوقی یا حقیقی در اصطلاح حسابداری «سال مالی» نامیده می شود. شرکت ها و صاحبان تجارت از این بازه زمانی برای جزئیات مالی استفاده می کنند. دولت ها و نهاد ها نیز بودجه بندی خود را به همین ترتیب انجام می دهند. اهمیت این دوره مالی برای شرکت های تجاری و متخصصان مالی آن ها بسیار مهم است. زیرا گزارش های حسابداری، توضیحات بودجه و جمع آوری درآمد و سود خلاصه شده بررسی و به آن ها ارائه می شود.
اکثر شرکت ها سال مربوط به دوره مالی خود را از ابتدای فروردین با گزارش برآورد سود سال استفاده نشده و بررسی حساب های سال گذشته آغاز می کنند. نقطه شروع این دوره بودجه در شرکت های متعدد مشخص است، اما مدت آن به طور معمول دوازده ماه متوالی است. به هر حال، دوره های مالی چند کسب و کار غیرتقویمی در نظر گرفته می شود و بر اساس چرخه درآمدی تجارتی است که در آن کار می کنند. لازم به ذکر است که برای اشاره به سال مالی به عنوان تاریخی که انعقاد شده گفته می شود. برای مثال، سال مالی که در 29 اسفند 1400 به پایان می رسد.
معنای واقعی سال مالیاتی به این شکل است که توسط مقامات مالی یا دولت برای یک کشور تعیین خواهد شد. این دوره برای پرداخت و محاسبه نمودن مالیات توسط افراد حقیقی و حقوقی قابلیت استفاده را دارد. دوره مالیاتی برای این در نظر گرفته می شود که بتوان عملکرد و وضعیت مالی اقتصادی شرکت ها را بتوان بررسی و در طی دوره آن سال انجام داد.
با توجه به توضیحات ارائه شده می توان تشخیص داد که اشخاص و شرکت های حقوقی در پایان هر سال مالیاتی وظیفه دارند که صورت های مالی و اظهارنامه عملکرد خود را به مقامات مالی ارائه دهند. این گزارشات به صورت میزان درآمد، سود و زیان، مخارج و دیگر جزئیات مالی که مربوط به فعالیت های همان سال مالیاتی می باشد.
کسب و کارها به طور مداوم به مسائل بودجه ای توجه می کنند. سود و زیان در میان سال مالی برای آنها بسیار حیاتی است. آنها باید بدانند که سال مالیاتی چیست؟ و چه کارهای مالی و حسابداری خاصی در طول سال انجام می شود؟ تا ارزیابی مالیاتی، ارقام و سرمایه گذاری های جاری یا استفاده از دارایی های بودجه با دقت بیشتری انجام شود.
ارزیابی سال مالیاتی
بر اساس قانون، کلیه افراد حقوقی موظف هستند در پایان هر سال مالی، اظهارنامه خود را تحویل و مبادلات مربوط به مالی خود را ارائه دهند. در حقیقت، این بخش زمانی صورت می گیرد که ترتیبی دهید که هر ساله وضعیت پولی شرکت های تجاری و فعالیت های مالی افراد حقیقی حسابرسی شود. ارزیابی های دولتی و بررسی برگه تعدیل ( ترازنامه) و حساب های سود و زیان شرکت ها در اداره دارایی نیز با همین فرض انجام می شود. این گزارش ها باید توسط افراد هیئت مدیره و رئیس شرکت، علامت گذاری تا با اجرای رسمی شرکت برای یک سال مالی صورت گیرد.
تضاد بین سال و دوره مالیاتی افراد حقیقی و حقوقی
مودیان مالیاتی به دو دسته اساسی تقسیم بندی می شوند: افراد عادی و افراد حقوقی. افراد حقیقی، افرادی هستند که در یکی از کارهای تجاری مانند ایجاد و عرضه کالا فعالیت می کنند. افراد حقوقی نیز به گروهی از افراد گفته می شود که در قالب یک شخصیت قانونی و حقوقی تنظیم و ثبت نام می کنند. شرکت های تجاری نمونه ای واضح از اشخاص حقوقی هستند.
ارزیابی سال مالیاتی افراد حقیقی
به افرادی که مشمول پرداخت کارمزد قانون مالیات مستقیم می شوند و هر ساله از طریق چارچوب عملیات الکترونیک tax.gov.ir هزینه پرداخت می کنند، مودیان مالیاتی نامیده می شوند.
می توان گفت با موافقت با ماده 155 قانون مالیات مستقیم، سال و دوره مالیاتی، سال تمام شمسی است. از اول فروردین ماه شروع و در روز پایانی اسفند ماه همان سال خاتمه می یابد.
ارزیابی سال مالیاتی اشخاص حقوقی
با موافقت ماده 155 قانون مالیات مستقیم، سال و دوره مالیاتی افراد حقوقی می تواند سال تمام شمسی باشد که از اول فروردین ماه شروع و در روز پایانی اسفند همان سال خاتمه می یابد.
در هر صورت، در تضاد بین دوره و سال مالیاتی اشخاص حقوقی و دوره و سال مالیاتی افراد حقیقی، باید مشهور باشد که در صورتی که دوره و سال مالی افراد حقوقی متمایز از سال مالیاتی باشد در سررسید ارسال اظهارنامه، طبق سال مالی عمل خواهند کرد.
تضاد بین دوره و سال مالی و ارزیابی دوره و سال مالیاتی به مفاهیم متمایز در دو حوزه متمایز یعنی حسابداری و وصول مالیات مربوط می شود. ما این تضادها را در ادامه بیان خواهیم کرد:
-
دوره و سال مالی
- دوره و سال مالی اغلب به زمان استفاده شده توسط افراد حقوقی یا حقیقی برای محاسبه و گزارش وضعیت بودجه و اجرای آن اشاره دارد.
- معمولا این دوره با توجه به تاریخ خاص و تعیین شده ای در سال آغاز و به سال بعد در تاریخ مشخصی ختم می شود. برای بسیاری از سازمان ها و شرکت ها، دوره و سال مالی معمولاً با تقویم شمسی کشور منطبق است.
- بیشترین دلیل دوره و سال مالی ثبت و گزارش عملکرد مالی داخلی یک سازمان یا شرکت می باشد. این دوره جهت ارزیابی دقیق مدیریت، ارزیابی اجرا و انتخاب تصمیمات مالی داخلی استفاده می شود.
- در طول سال مالی، شرکت ها و سازمان ها معمولاً گزارش های مربوط به پول را به ناظران داخلی، سهامداران و عموم مردم برنامهریزی و نمایش می دهند تا وضعیت بودجه و اجرای آن ها نمایان شود.
- دوره و سال مالی معمولاً با تقویم شمسی کشور مقایسه می شود و از اول فروردین شروع و تا تاریخ معینی در طول سال ادامه می یابد.
-
دوره و سال مالیاتی
مدت و سال مالیاتی، زمانی است که توسط متخصصان مالی یا دولت برای محاسبه و تقسیط هزینه بر اساس افراد حقوقی و حقیقی تعیین می شود.
این دوره ارزیابی اغلب با تقویم ارزیابی کشور مقایسه می شود و معمولاً در تاریخ معینی در سال شروع و در تاریخ معینی در طی سال بعد بسته می شود. این دوره برای محاسبه هزینه ها و اظهارنامه مالیاتی استفاده خواهد شد.
دلیل دوره و سال مالیاتی محاسبه و پرداخت هزینه به دولت است. در این مدت افراد حقوقی و حقیقی ملزم به آمادگی و ارزیابی بازده اظهارنامه مالیاتی و پرداخت هزینه ها با درک قوانین حاکم در کشور هستند.
در دوره و سال مالیاتی، افراد حقوقی و حقیقی موظف هستند آماده شوند تا بازده ارزیابی دوره را ارائه دهند تا متخصصان را برای گزارش دارایی و درآمد خود آگاه کنند. این گزارش ها برای محاسبه هزینه ها و واقعی سازی قوانین مالیاتی استفاده می شوند.
همان طور که مطلع هستید دوره و سال مالیاتی از نظر زمانی با تقویم شمسی کشور منطبق است و از اول فروردین آغاز می شود و تا تاریخ معینی در طول سال بعد ادامه می یابد.
معمولاً دوره و سال مالی و دوره و سال مالیاتی از نظر مفهوم و تمرکز بر روی آنها متمایز است. سال مالی برای جزییات مربوط به امور داخلی و مالی داخلی استفاده می شود. در حالی که دوره مالیاتی برای محاسبه و پرداخت هزینه به دولت است. همچنین، تاریخ شروع و پایان هر یک از این دورهها ممکن است، متمایز باشد. اما برای افراد حقیقی و حقوقی، دادههای مربوط به مالی مربوط به دوره و سال مالی باید در طی دوره مالیاتی، ارزیابی دقیق و گزارش شود.
مشاوره دوره مالی و مالیاتی
یک سال مالی می تواند یک دوره یک ساله باشد که شرکت برای انتخاب محدوده آن کاملا مختار است. به این ترتیب گزارش ها بر اساس داده های این دوره است.
سال مالیاتی یک دوره دوازده ماهه می باشد.
باید توجه داشته باشید که ترتیب توضیحات و سوابق بودجه و همچنین بررسی های خارجی بر اساس سال ارزیابی مالیاتی بررسی و متعادل می شود.
کسب وکارها احتمالاً دادههای مربوط به حساب های مالی خود را بر اساس یک سال مالی غیرتقویمی انتخاب میکنند. البته، چرخه های حاصل از درآمد در جمع آوری گزارشات مربوط به حساب های مالی ضروری است.
علیرغم این واقعیت که ما تقریباً در مورد سال مالیاتی صحبت می کنیم، کسب و کارها موظفند گزارش های بازه ای را برنامه ریزی کنند تا مبادلات مالی نهایی به طور قانونی ارزیابی شوند.
سخن آخر
سال مالی به عنوان دوره ای برای اعلام بودجه و ارزیابی داخلی استفاده می شود و مدت آن قاعدتاً دوازده ماه است. به طور کلی، سال مالیاتی برای محاسبه و پرداخت هزینه ها به دولت استفاده می شود و معمولاً با تقویم شمسی کشور منطبق است. تضاد بین این دو مفهوم از نظر دلیل و تاریخ شروع بسیار مهم است. درک این تضاد ها برای شرکت ها ضروری است که گزارش های بودجهای آماده را به طور دقیق دریافت کنند و هزینه های خود را به موقع و مطابق با قوانین ارزیابی و پرداخت کنند.
دیدگاهتان را بنویسید