مالیات حق الوکاله 1404 چقدر است؟
مالیات حق الوکاله 1404 چقدر است؟
در دعاوی مالی، هزینه وکالت یکی از موضوعات مهم در دادگستری است که شامل انتقال املاک مسکونی یا تجاری می شود. طبق مقررات، معمولا حق الوکاله وکیل بر اساس میزان مبلغ مورد مناقشه تعیین می گردد. به عنوان نمونه، در پرونده های مالی با ارزش بیش از ۱۰ میلیون تومان، حدود ده درصد از مبلغ به عنوان حق الوکاله گرفته می شود. در دعاوی با ارزش بیش از ۱۰۰ میلیون تومان، تقریبا چهار درصد و در دعاوی با مبالغ بیش از ۵۰۰ میلیون، میان ۲ تا ۳ درصد، مبلغ حق الوکاله تعیین می شود. مالیات حق الوکاله 1404 موضوعیست که در این مقاله به آن می پردازیم.
در این میان، توجه به مالیات حق الوکاله 1404 بسیار اهمیت دارد. مطابق قانون، حداقل 25 درصد از حق الوکاله هر پرونده باید به عنوان مالیات پرداخت شود که این رقم باید در قراردادهای وکالت رعایت گردد.
همچنین، در هر مرحله از دادرسی چه مرحله بدوی، تجدید نظر یا اجرای حکم پرداخت تمبر مالیاتی الزامی است. لازم است بدانید، در صورت نیاز به وکیل در شهر دیگر، هزینه های سفر و اقامت بر عهده موکل خواهد بود.
مالیات حق الوکاله 1404
در کل، میزان حق الوکاله پرونده ها را بر اساس مرجع رسیدگی آن ها می توان به دو دسته تقسیم کرد:
- دعاوی مطرح شده در محاکم قضایی (دادگاه ها)
- دعاوی در محاکم غیرقضایی، مثل کمیسیون ماده ۱۰۰ شهرداری یا هیات های حل اختلاف مالیاتی
طبق ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم، وکلای دادگستری و کسانی که در هر یک از این محاکم وکالت می کنند، ملزم هستند مبلغ حق الوکاله را در وکالت نامه قید نموده و پنج درصد (۵%) از آن را بابت مالیات، با الصاق و ابطال تمبر روی وکالت نامه، پرداخت کنند.
نکته مهم: این ۵% مالیات، پیشپرداخت محسوبشده و در زمان اظهارنامه مالیاتی وکلا ۱۴۰۴ از مجموع درآمد مشمول مالیات آنان کسر می شود.
نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله 1404
میزان مالیاتی که بر اساس نوع وکالت بر روی وکالت نامه ها الصاق و ابطال می شود، بسته به مبحث موضوع وکالت متفاوت است:
- دعاوی مالی: در هر مرحله، باید پنج درصد (۵%) حداقل حق الوکاله تعیین شده در تعرفه، به عنوان مالیات محاسبه گردد.
- دعاوی غیرمالی یا کیفری: همانند موارد مالی، باید پنج درصد (۵%) حداقل حق الوکاله مندرج در آئین نامه را محاسبه کرد.
- دعاوی کیفری مرتبط با یک دعوی مالی: همانند بخش قبل، بر اساس همان ضوابط باید محاسبه شود.
- دعاوی در محاکم غیرقضایی (مانند کمیسیون ماده ۱۰۰ شهرداری): چون تعرفه مشخصی برای حق الوکاله در این حوزه ها وجود ندارد، مالیات بر اساس میزان حق الوکاله محاسبه می شود که در ادامه توضیح داده شده است.
محاسبه مالیات در مواردی که وکیل پروانه وکالت ندارد
در مواردی که دعاوی در مراجع غیر قضایی و بدون پروانه وکالت، و بدون تعرفه خاص حل می شود (مثلا دعاوی مالیاتی یا عوارض شهرداری) و حق الوکاله توافقی نیست، مالیات بر اساس میزان ما به التفاوت و به صورت زیر تعیین می گردد:
- تا ۴۰۰ میلیون ریال : پنج درصد ( ۵%)
- بالاتر از این مبلغ تا یک میلیارد و دویست میلیون ریال چهار درصد (۴%) نسبت به میزان مازاد ۴۰۰ میلیون ریال
- بالای یک میلیارد و دویست میلیون ریال: سه درصد (۳%) نسبت به مازاد بر یک میلیارد و دویست میلیون ریال
این روش محاسبه، مخصوص دعاوی و اختلافات بدون پروانه وکالت و در حوزه های خاص است و بر مالیات مربوط به حق الوکاله تمرکز دارد.
کسانی که باید مالیات حق الوکاله پرداخت کنند
- وکلای دادگستری و وکلایی که در محاکم قضایی وکالت دارند
این دسته از وکلا موظف هستند، مبلغ ۵٪ از کل حق الوکاله را در قالب تمبر مالیاتی، به سازمان مالیات پرداخت و الصاق نمایند. این کار باید از طریق سامانه مخصوص وکلا انجام شود و در دفاتر وکالت ها ثبت گردد.
- مراجع و موسسات دولتی و شرکتهای وابسته
در قراردادهای حق الوکاله ای که بین وکلا و سازمان ها، وزارتخانه ها، شرکت های دولتی یا موسسات وابسته به دولت تنظیم می شود، نیازی به الصاق و ابطال تمبر نیست. در این حالت، مسئولان مالی این موسسات موظف هستند، پنج درصد (۵%) از مبلغ قرارداد را کسر کرده و به سازمان مالیاتی واریز نمایند.
- اشخاص حقیقی در جایگاه کارمند
اگر فردی در مقام کارمند باشد و کار را به وکیل در مراجع غیرقضایی واگذار کند، این عمل مشمول مالیات حق الوکاله نخواهد بود. همچنین، اعضای خانواده درجه یک مودی (مانند پدر، مادر، همسر، فرزند و نواده) در صورت وکالت در آن امور، از پرداخت مالیات معاف می باشند.
- وکلای جایگزین
در صورت تغییر وکیل در پرونده های دادگستری، اگر وکیل قبلی مالیات حق الوکاله را به صورت تمبر ابطال کرده باشد، وکیل جدید نیازی به پرداخت مجدد ۵٪ ندارد.
در چه مواردی نیاز به ابطال تمبر حق الوکاله نیست؟
موارد زیر، الزام به ابطال تمبر ندارد:
- اگر موکل کارمند باشد و در لیست بیمه یا لیست مالیات حقوق ثبت شدهباشد.
- اگر افراد خانواده درجه یک مودی (پدر، مادر، خواهر، برادر، همسر، فرزند و نواده) وکالت او را بر عهده داشته باشند.
- قراردادهایی که با وزارتخانه ها، موسسات دولتی، شهرداری ها و شرکت های وابسته به دولت منعقد می شود، نیازی به ابطال تمبر ندارند، هرچند این موسسات باید خود حق الوکاله را به سازمان مالیاتی پرداخت کنند.
- در صورت تغییر وکیل، در صورتی که ابطال تمبر توسط وکیل قبلی انجام شدهباشد، وکیل جدید نیازی به اقدام مجدد ندارد.
نکته مهم: در تمام مراحل رسیدگی به پرونده، باید فقط یک بار حق التمبر پرداخت شود.
نحوه پرداخت مالیات حق الوکاله 1404 وکلا
وکلای دادگستری می توانند در موارد زیر، مالیات حق التمبر پرونده را به سه روش پرداخت کنند:
ثبت دادخواست وکیل در سایت عدل ایران: در این حالت، لازم است قرارداد وکالت و مبلغ حق الوکاله در سامانه پیوست شود تا نرم افزار میزان حق التمبر را محاسبه کند و پرداخت آن به صورت اینترنتی و آنلاین انجام گیرد.
درگیر شدن در پرونده به عنوان طرف شکواییه یا مدعی:در این صورت، پس از دریافت کد پرداخت از سامانه، فرد می تواند با استفاده از اپلیکیشن های بانکی و پرداخت های اینترنتی، مبلغ مالیات را واریز کند.
در محاکم خارج از دادگستری: وکیل می تواند از طریق پنل مالیاتی، فیش علی حساب مالیاتی خود را ایجاد و پرداخت نماید.
سامانه پرداخت مالیات حق الوکاله 1404 وکلا
پرداخت مالیات وکلای دادگستری از طریق سامانه مخصوص آن به نشانی tax.pgpal.ir انجام می شود. این سامانه با هدف افزایش دقت، سرعت و سهولت در محاسبات، شفافیت مالی و مالیاتی وکلای دادگستری راه اندازی شدهاست.
تمامی وکلای دادگستری (اعم از وکلای پایه یک و کارآموز) ملزم هستند از این سامانه برای پرداخت مالیات خود استفاده کنند.
جریمه های عدم پرداخت و اطلاع رسانی در مورد مالیات وکلا
- محرومیت از معافیت ها و بخشودگی های قانونی: در صورت عدم پرداخت مالیات، وکلا ممکن است از تمامی معافیت ها و بخشودگی های موجود در قانون محروم شوند.
- جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی: عدم ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر، منجر به جریمه ۳۰٪ از کل مبلغ مالیات شده که غیرقابل بخشودگی است و در مراجع قضایی قابل رفع نیست.
- جریمه محاسبه علی الرأس: در صورت تخطی و عدم رعایت مقررات، مالیات بر درآمد وکلا به صورت علی الراس محاسبه می شود. در این حالت، مالیات بر پایه نظر و مشاهده ماموران مالیاتی و نه بر اساس اظهارنامه، اما بر میزان نامتناسب و بدون در نظر گرفتنِ هزینه های واقعی، محاسبه می گردد.
مالیات بر درآمد وکلا (اشخاص حقیقی)
مالیات بر درآمد وکلا مطابق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، بر اساس نرخ های زیر محاسبه می شود:
- کلیه وکلا موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را در پایان سال به سازمان مالیاتی ارائه دهند.
- پس از کسر هزینه های قانونی، مبلغ قابل تائید و مالیات محاسبه می گردد.
- مدت زمان پرداخت مالیات باید حداکثر در کمتر از چهار ماه پس از ابلاغ است.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد وکلا
- جمع کل درآمدهای سالانه: کلیه درآمدهای وکلا در طول سال، شامل هر نوع وجه دریافتی، جمع آوری می شود.
- ضرب در ضریب سود مالیاتی: این مبلغ بر ضریب سود مربوطه (متناسب با سطح درآمد وکلا) ضرب می شود.
- تعیین نرخ های مالیاتی (ماده ۱۳۱): مبلغ پس از ضرب، بر اساس نرخ های زیر محاسبه می شود:
- ۱۵٪
- ۲۰٪
- ۲۵٪
دیدگاهتان را بنویسید