صفر تا صد اطلاعات درباره مالیات درگاه بانکی

صفر تا صد اطلاعات درباره مالیات درگاه بانکی

مالیات درگاه بانکی مالیاتی است که به درگاه های بانکی و اینترنتی تعلق می گیرد. در صورتی که دارای کسب و کاری هستید که از کارتخوان و یا دستگاه پوز و یا درگاه پرداخت اینترنتی استفاده می نمایید موظف به پرداخت این نوع مالیات کارتخوان خواهید بود. زیرا بر اساس قانون، درگاه های بانکی و اینترنتی مشمول مالیات شده و باید نسبت به پرداخت آن اقدام شود. بنابراین به دلیل اهمیت این موضوع لازم دانستیم مطالبی را در این رابطه عنوان کنیم. پس تا پایان این مقاله با ما همراه باشید.

نحوه محاسبه مالیات انواع درگاه های بانکی

مالیات درگاه بانکی بر اساس درآمدهای اینترنتی که از درگاه های الکترونیکی حاصل می شود محاسبه خواهد شد. علاوه بر آن این نوع مالیات را بر اساس موقعیت اشخاص صاحب حساب از لحاظ حقیقی یا حقوقی بودن نیز محاسبه می کنند. بنابراین این موضوع را می توان به صورت ذیل عنوان کرد.

• نحوه محاسبه این نوع مالیات برای اشخاص حقوقی

اگر فرد صاحب حساب بانکی شخصی حقوقی باشد مالیات را بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم و با نرخ ۲۵ درصد محاسبه می نمایند.

• نحوه محاسبه این نوع مالیات برای اشخاص حقیقی

افراد حقیقی که مشمول این نوع مالیات می شوند مطابق با قانون جدید م.م به سه گروه تقسیم می شوند. سپس مطابق با ماده ۱۳۱ مالیات های مستقیم مالیات قابل پرداخت برای آنان تعیین می شود.

نحوه ثبت نام مالیات درگاه بانکی

پیش از هر چیز باید گفت که تمامی افراد اعم از حقیقی یا حقوقی که دارای درگاه های الکترونیکی باشند موظف به پرداخت مالیات درگاه بانکی هستند. لذا باید در زمان مناسب نسبت به ثبت نام در سامانه سازمان مالیاتی و معرفی حساب‌های مرتبط با درگاه خود اقدام نمایند. این افراد جهت ثبت نام مالیات درگاه های پرداخت الکترونیکی می توانند به دو روش اقدام کنند. اولین روش برای افراد یا مودیانی است که فاقد پرونده مالیاتی هستند و روش دوم مختص افرادی است که دارای پرونده مالیاتی می باشند. لازم به ذکر است که نحوه اقدام برای افراد با شرایط ذکر شده متفاوت خواهد بود.

نحوه شناسایی مالیات درگاه بانکی

سازمان مالیاتی کشور برای شناسایی نوع مالیات درگاه بانکی راه حل مناسبی ارائه داده است. به این ترتیب که بر اساس ماده ۱۱ قانون سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی، بانک مرکزی موظف است به وسیله شناسه ملی افراد اعم از حقیقی و حقوقی به ایجاد تناظر میان درگاه های بانکی بپردازد. برای انجام این کار باید یک کد شناسایی یکتا به هر کدام از درگاه‌ های پرداخت اختصاص داده شود. گفتنی است با اختصاص شناسه یکتا به درگاه‌ های مربوطه، هر درگاه به حساب بانکی مالک آن متصل می‌شود.

در چنین حالتی و در ادامه شناسایی مالیات درگاه بانکی تمامی تراکنش­ های صورت گرفته به وسیله حساب های بانکی که به درگاه ها متصل شده اند شناسایی می شوند. همچنین این تراکنش ها که به درگاه های پرداخت الکترونیکی تحت عنوان تراکنش ­های بانکی متصل شده اند جزو حساب بانکی صاحب حساب بشمار می آیند.

در همین راستا بانک مرکزی موظف است بر اساس قوانین مربوطه اطلاعات تراکنشی را در اختیار سازمان مالیاتی کشور قرار دهد. بانک مرکزی در یک اقدام قانونی تمامی اطلاعات تراکنش ­های بانکی مودیان را با هدف تکمیل پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی آنان به صورت آنلاین در اختیار سازمان مالیاتی قرار می دهد.

نکته مهم در خصوص مالیات درگاه بانکی

طی سال های گذشته سازمان امور مالیاتی کشور به دلیل عدم دسترسی به اطلاعات مهم و هویتی مالکان درگاه‎‌های بانکی قادر به شناسایی درگاه ها و صاحبان آنها نبود. در نتیجه نمی توانست مالیاتی را برای این افراد تعیین کرده و مبلغ آن را از این افراد طب نماید.

اطلاعات تراکنش بانکی مودیان برای شناسایی درگاه های بانکی

برای شناسایی درگاه بانکی مودیان باید اطلاعات تراکنش بانکی آن ها توسط بانک مرکزی در اختیار سازمان مالیاتی کشور قرار داده شوند. این اطلاعات شامل موارد ذیل می باشند.

• وجوه واریزی به حساب مودیان
• وجوه برداشت شده از حساب مودیان
• مانده اول دوره حساب بانکی مودیان
• مانده آخر دوره حساب بانکی مودیان

دلیل ضرورت تعیین مالیات درگاه بانکی

بدون شک سیستم بانک مرکزی برای تعیین و طلب مالیات درگاه بانکی دلایل قانع کننده ای دارد. مهم ترین دلیل آن است که بر اساس اطلاعات سیستمی این بانک، حجم گسترده ای از تراکنش‌ های مالی سیستم بانکی کشور شامل تراکنش هایی می شوند که به وسیله درگاه‌ های پرداخت اینترنتی انجام می شوند. چنین حجمی از رفت و آمد پول، نشان دهنده درآمد بالای صاحبان درگاه ها است. بنابراین سازمان مالیاتی کشور این افراد را واجد شرایط پرداخت مالیات تشخیص داده است.

مشاغل مشمول پرداخت مالیات درگاه بانکی

حتما این سوال برای بسیاری از افراد پیش می آید که چه مشاغلی مشمول پرداخت مالیات درگاه بانکی هستند. برای جواب دادن به این پرسش مهم لیست مشاغل مربوطه را به این ترتیب عنوان می نماییم.

• تمامی مشاغل و کسب و کارهایی که در مجموعه خود از یک درگاه پرداخت استفاده کرده و یا به وسیله آن کسب درآمد می کنند.
• کلیه مدیران مالی شرکت ها که برای کسب درآمد از یک درگاه مالی استفاده می نمایند.
• فروشگاه‌های اینترنتی که از طریق درگاه پرداخت درآمدزایی می کنند.
• فروشگاه‌های اینستاگرامی که با استفاده از درگاه پرداخت کسب درآمد می نمایند.

کدام کسب و کارهای اینترنتی از مالیات درگاه بانکی معاف هستند؟

بر اساس قانون مالیاتی برخی از کسب و کارهای اینترنتی یا آنلاین از پرداخت مالیات درگاه بانکی معاف هستند. این مشاغل عبارتند از:

• سایت‌ های آموزشی که در زمینه یادگیری و آموزش فعالیت‌ می کنند. به شرطی که دارای مجوز فعالیت از وزارت ارشاد اسلامی باشند
• شرکت های دانش بنیان

شرایط معافیت شرکت های دانش بنیان

سازمان امور مالیاتی کشور برخی از شرکت های دانش بنیان را از پرداخت مالیات درگاه بانکی با برخورداری از شرایط خاص معاف نموده است. شرکت های مربوطه در صورت داشتن شرایط ذیل از پرداخت این نوع مالیات معاف خواهند شد. لازم به ذکر است که معافیت مالیاتی تنها برای کالاهای تولید شده این شرکت ها خواهد بود. بنابراین سایر بخش های این موسسات موظف به پرداخت مالیات تعیین شده می باشند.

• شرکت هایی که محصولات دانش بنیان آن ها دارای سطح تکنولوژی بسیار بالایی باشند.
• شرکت هایی که محصولات دانش بنیان آن ها سازنده ارزش افزوده بالایی باشند.
• شرکت های دانش‌ بنیان تولیدی که به عنوان شرکت نوع یک و یا نوپا نوع یک شناخته شوند.

مراحل پرداخت مالیات درگاه های بانکی

صاحبان حقیقی یا حقوقی مشاغلی که از درگاه های بانکی استفاده می کنند باید مالیات درگاه بانکی تعیین شده را پرداخت نمایند. این افراد می توانند با استفاده از فرمول های خاصی میزان مالیات خود را محاسبه کنند. همچنین می توانند به یک کارشناس و مشاور مالیات مراجعه نموده و فرایند تعیین مالیات کسب و کار خود را به او بسپارند. سپس برای پرداخت مالیات باید اظهارنامه ای را تهیه کرده و آن را تقدیم سازمان امور مالیاتی نمایند. در مرحله بعد جهت اتصال درگاه پرداخت به پرونده مالیاتی و سپس پرداخت مبلغ مالیات باید به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی مراجعه نمود.

بعد از مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک جهت پرداخت مالیات درگاه بانکی باید ثبت نام کرده و سپس وارد پنل مختص به خود شد. در مرحله بعد باید در پنل اختصاصی خود بر روی صفحه، خلاصه وضعیت مالیاتی کلیک کرده تا فهرستی برای شما نمایان شود. بعد از ظاهر شدن لیست جهت کسب اطلاع از اتصال درگاه ‎های پرداختی خود بر روی گزینه تعداد پایانه‌ های فروش، کلیک کنید.

سپس صفحه ای جدید برای شما باز خواهد شد که در آن شاهد درگاه‎ هایی خواهید بود که به مشخصات فردی شما مربوط می شوند. در نهایت برای حذف هر درگاه و یا اتصال آن ها به پرونده مالیاتی خود، باید بر روی کلید حذف و یا انتقال کلیک کنید.

نحوه محاسبه مالیات درگاه‌‌پرداخت اینترنتی

در حقیقت، تمامی دارندگان درگاه‌ های پرداخت اینترنتی ملزم به ثبت ‌نام در سایت سازمان امور مالیاتی کشور و دریافت کد رهگیری مالیاتی هستند. طبق قانون، درآمدهای مربوط به تراکنش‌ هایی که از طریق این درگاه ‌ها انجام می ‌شود، تا حد معینی معاف از مالیات و ارسال اظهارنامه هستند. اما اگر درآمد حاصل از تراکنش ‌ها بیش از سقف تعیین شده باشد، مشمول پرداخت مالیات بر اساس نرخ‌ های مشخص می‌ شوند.

بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۰، سقف معافیت مالیاتی برای درآمدهای مربوط به تراکنش‌ های اینترنتی، ۴۸ میلیون تومان (معادل ۴۰۰ و هشتاد میلیون ریال) است. یعنی اگر مجموع درآمد و تراکنش ‌های بانکی کسب ‌و کار شما زیر این مبلغ باشد، از پرداخت مالیات معاف هستید.

اما چنانچه درآمدتان بیشتر از این حد باشد، باید بر مازاد آن، مالیات مطابق نرخ‌ های زیر پرداخت کنید:

• از ۴۸۰ میلیون ریال (۴۸ میلیون تومان) تا ۹۶۰ میلیون ریال (۹۶ میلیون تومان): ۱۰%
• از ۹۶۰ میلیون ریال تا ۱۴۴۰ میلیون ریال (۱۴۴ میلیون تومان): ۱۵%
• از ۱۴۴۰ میلیون ریال تا ۲۱۶۰ میلیون ریال (۲۱۶ میلیون تومان): ۲۰%
• از ۲۱۶۰ میلیون ریال تا ۲۸۸۰ میلیون ریال (۲۸۸ میلیون تومان): ۲۵%
• از ۲۸۸۰ میلیون ریال تا ۳۸۴۰ میلیون ریال (۳۸۴ میلیون تومان): ۳۰%
• بیش‌تر از ۳۸۴۰ میلیون ریال (۳۸۴ میلیون تومان): ۳۵%

نکته مهم این است که عدم ثبت ‌نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی، منجر به ارسال اطلاعات حساب ‌های بانکی به سازمان امور مالیاتی می‌ شود و علاوه بر مالیات، جریمه‌ های سنگین مالیاتی نیز اعمال خواهد شد. بنابراین، توصیه می ‌شود حتی در صورت غیر فعال بودن موقت درگاه، پرونده مالیاتی مربوطه را تشکیل دهید و کد رهگیری را دریافت کنید تا از جریمه ‌ها و مشکلات بعدی جلوگیری کنید.

نحوه پرداخت قبض مالیات درگاه‌بانکی به صورت الکترونیکی

برای پرداخت قبض مالیاتی مربوط به مالیات درگاه بانکی به صورت الکترونیکی باید به چند نکته کلیدی توجه کرد. در صورتی که پیش از آن از طرف سازمان مالیاتی قبضی دریافت کرده باشید، حتما قادر به دیدن آن در بخش پرداخت قبض‌ های مالیاتی خواهید بود. در چنین حالتی باید کلید پرداخت آنلاین را انتخاب کرده تا به صورت مستقیم وارد درگاه پرداخت بانک شوید. در صورت وارد شدن به درگاه پرداخت بانک می‌توانید قبض مالیاتی خود را پرداخت کنید.

بعد از اتمام پروسه پرداخت مالیات درگاه بانکی، می توانید در بخش منوی مشاهده قبض‌ های پرداختی قبض مالیاتی مربوط به خودتان را مشاهده کنید. گاهی ممکن است بنا به دلایلی قبض صادر شده در وب‌ سایت قابل مشاهده نباشد. در این صورت لازم است بعد از دریافت شناسه پرداخت و شناسه قبض از حوزه مالیاتی، وجه آن را از طریق عابر بانک پرداخت نمایید.

جمع بندی

مالیات درگاه بانکی نوعی از مالیات است که پرداخت آن برای افرادی که در کسب و کار خود از درگاه های بانکی استفاده می کنند الزامی است. بر اساس قانون افراد حقیقی و حقوقی که ملزم به پرداخت این نوع مالیات می شوند در صورت عدم پرداخت مشمول انواع جریمه از جمله جریمه نقدی خواهند شد. بنابراین لازم است بعد از دریافت قبض مبلغ قابل پرداخت از سوی سازمان امور مالیاتی، فورا نسبت به پرداخت آن اقدام شود.