در دنیای امروز که سامانه مودیان به عنوان یکی از مهمترین ابزارهای سازمان امور مالیاتی برای شفافسازی معاملات و جلوگیری از فرار مالیاتی راهاندازی شده، درک دقیق مفاهیم مرتبط با صورتحساب الکترونیکی ضروری است. یکی از پرکاربردترین انواع صورتحسابها در این سامانه، فاکتور نسیه است که بسیاری از کسبوکارها در معاملات روزمره خود با آن سر و کار دارند.
فاکتور نسیه در سامانه مودیان به صورتحسابی گفته میشود که در زمان صدور، هیچ مبلغی (یا فقط بخشی از آن) به صورت نقدی توسط خریدار پرداخت نمیشود و تسویه کامل مبلغ طبق توافق طرفین به آینده موکول میگردد. در این روش تسویه، کل مبلغ فاکتور به عنوان «باقیمانده» در نظر گرفته شده و مالیات بر ارزش افزوده نیز تنها پس از تسویه واقعی و تأیید آن در کارپوشه سامانه مودیان محاسبه و پرداخت میشود.
طبق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان (ماده ۴ قانون دائمی ارزش افزوده و تبصرههای آن)، اصل بر نقدی بودن معاملات است؛ اما اگر معامله به صورت نسیه باشد، حتما باید در سامانه ثبت و تأیید شود تا از نظر مالیاتی معتبر تلقی گردد.
| روش تسویه | پرداخت در زمان صدور | مالیات بر ارزش افزوده کی پرداخت میشود؟ | اعتبار مالیاتی برای خریدار |
|---|---|---|---|
| نقد | کامل | همزمان با صدور صورتحساب | فوری |
| نسیه | هیچ یا بخشی | پس از تسویه کامل و تأیید طرفین | پس از تأیید پرداخت |
| نقد/نسیه | بخشی نقد – مابقی نسیه | به نسبت مبالغ تسویه شده | به نسبت پرداخت شده |
فاکتور نسیه در سامانه مودیان بیشترین کاربرد را در فروش به عمدهفروشان، پیمانکاران، شرکتهای بزرگ و معاملات B2B دارد.
برای صدور فاکتور نسیه در سامانه مودیان مراحل زیر را دنبال کنید:
پس از ارسال، صورتحساب در کارپوشه خریدار ظاهر میشود و تا زمان تأیید یا ثبت پرداخت، برای فروشنده به صورت پیشفرض نقد تلقی میگردد (نکته بسیار مهم برای محاسبه حد مجاز فروش).
هر زمان که بخشی یا تمام مبلغ فاکتور نسیه پرداخت شد:
۱. اگر فاکتور نسیه را ثبت کنیم اما خریدار تأیید نکند، چه اتفاقی میافتد؟
صورتحساب برای فروشنده نقدی تلقی میشود و باید مالیات بر ارزش افزوده کل مبلغ را پرداخت کنید، حتی اگر پول را هنوز دریافت نکرده باشید. برای جلوگیری از این مشکل، خریدار را به تأیید سریع ترغیب کنید.
۲. اعتبار مالیاتی فاکتور نسیه برای خریدار کی ایجاد میشود؟
فقط پس از ثبت پرداخت (کامل یا جزئی) و تأیید دوطرفه در سامانه. تا قبل از آن، هیچ اعتباری برای خریدار محاسبه نمیشود.
۳. اگر صورتحساب نسیه را در سامانه ثبت نکنیم، چه حکمی دارد؟
معامله نقدی محسوب شده و مشمول جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی (۱۰٪ مبلغ معامله یا حداقل ۲ میلیون تومان) میشود.
۴. برای فاکتورهای نسیه قدیمی (مثلاً قبل از ۱۴۰۳) آیا باید جدول پرداخت ثبت کنیم؟
صورتحسابهای قبل از دوره اجرایی کامل قوانین نسیه (زمستان ۱۴۰۲ به بعد) به صورت خودکار نقد تلقی میشوند و نیازی به ثبت جدول پرداخت نیست.
۵. در صورت عبور از حد مجاز فروش، فاکتور نسیه چگونه محاسبه میشود؟
اگر خریدار تأیید کند → نسیه میماند. اگر رد کند یا تأیید نشود → نقدی تلقی شده و بدهی ایجاد میکند (اعتبار هم برای خریدار لحاظ نمیشود).
۶. آیا میتوان پرداخت نسیه را به صورت تهاتر یا چک ثبت کرد؟
بله، در جدول پرداخت میتوانید مبلغ را ثبت کنید (بدون ارزش افزوده). نوع پرداخت (نقدی، چک، تهاتر و …) در توضیحات یا مرجع قابل ذکر است.
۷. اگر بخشی از فاکتور نسیه پرداخت شود، مالیات ارزش افزوده چگونه محاسبه میشود؟
به نسبت مبلغ تسویهشده محاسبه و برای فروشنده بدهی و برای خریدار اعتبار ایجاد میشود.
برای آگاهی از اخبار روز حسابداری به ما بپیوندید
به گفتگوی ما بپیوندید و دیدگاه خود را با ما در میان بگذارید
0 دیدگاههنوز نظری ثبت نشده است. اولین نظر را شما بگذارید!