محاسبه مالیات طلا
مالیاتطلا که در دسته بندی مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد بر روی این کالا تعریف شده است. این نوع مالیات از شهروند یا مصرف کننده اخذ می شود. در نظر داشته باشید که مالیاتطلا نیز به دلیل اینکه در دسته بندی مالیات بر ارزش افزوده است، به عنوان مالیات غیرمستقیم شناخته می شود. مالیات بر ارزش افزوده که مالیاتطلا نیز در این دسته است، بر قیمت کالا یا محصول اضافه می شود. مصرف کننده این مالیات را به تولید کننده پرداخت می کند. در انتها نیز تولید کننده باید مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید. با این توضیحات باید گفت، مالیاتطلا به عنوان مالیات بر ارزش افزوده طلا تعریف می شود. اما تعیین مالیات بر ارزش افزوده طلا به فاکتور های زیر بستگی دارد:
- نرخ تعیین شده توسط قانون
- ارزش اصل طلا
- اجرت ساخت
- سود فروشنده
- و …
تغییرات مالیات طلا
با توجه به اینکه طلا یک کالای سرمایه ای است تا مصرفی، مالیات آن نیز در سال های اخیر تغییراتی داشته است. این تغییرات در مورد مالیاتطلا از سال 1401 اعمال شده است. در واقع پیش از این، در سال های گذشته نرخ مالیاتطلا را حدودا 9 درصد تعیین می کردند. این مالیات را فروشنده باید از طریق سامانه های مالیاتی پرداخت می کرد. مالیاتطلا در سال های گذشته با توجه به ارزش های اصل طلا، سود فروشنده، اجرت ساخت و دیگر موارد تعیین می شده است. در سال 1401 با ورود مجلس به این قضیه تغییراتی در نوع مالیات ایجاد شد. طبق قانون جدید تعریف شده که از دی ماه سال 1401 اجرایی شده است مالیاتطلا با سود 9 درصد، صرفا به اجرت ساخت و سود فروشنده تعلق خواهد گرفت. در واقع با این قانون اصل طلا مشمول مالیات نخواهد شد.
مالیات 9 درصدی
با قانون جدید مالیاتطلا از اصل طلا حذف شده است و 9 درصد مالیات که از مشتری اخذ می گردد صرفا مربوط به اجرت و سود طلا بوده است. همانطور که اشاره شد مالیاتطلا در دسته بندی مالیات های غیرمستقیم قرار می گیرد. در واقع این 9 درصد به صورت غیرمستقیم از مشتری یا مصرف کننده اخذ می شود. این قانون جدید باعث شد که مالیات طلا به صدت کاهش پیدا کند. همین موضوع باعث نوساناتی در بازار طلا شده است اما در نهایت به سود مشتری تمام می شود. مودیان مالیاتی که مالیاتطلا را پرداخت می کنند نیز در نظام مالیاتی کشور مشمول قوانین و مصوبات مراجع ذی ربط هستند.
سامانه های مربوطه
مالیاتطلا همانطور که اشاره شد از طریق سامانه های مربوطه قابل پرداخت است. در واقع مودیان مالیاتی باید از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده به نشانی tax.gov.ir مالیات مربوطه را پرداخت نمایند. مودیان مالیاتی در این میان در واقع طلافروشان هستند که باید در زمان مقرر مبلغ محاسبه شده را پرداخت کنند. در واقع مبلغ مالیاتطلا از خریدار و مشتری در حین خرید طلا اخذ می شود و در نهایت به سازمان امور مالیاتی پرداخت می گردد. کاهش میزان مالیات در واقع با توجه به اعتراض فعالان این صنف انجام شد. در نظر داشته باشید که نرخ طلا به صورت روزانه تعیین می شود. تعیین نرخ طلا با توجه به فاکتور های مختلفی انجام می گیرد که از جمله می توان به موارد زیر اشاره کرد:
- تورم در بازار اقتصادی
- نوسانات ارزی
- نرخ سود سپرده های بانکی
- نرخ سود اوراق عرضه و خزانه
- و …
تعیین نرخ مالیات طلا
البته باید به این نکته اشاره کرد که نرخ طلا در سطح جهانی تعیین می شود و مالیات طلا نیز با توجه این موضوع محاسبه می گردد. قیمت لحظه ای طلای 18 عیار با توجه به موارد به بالا مشخص می شود. قانون جدید مالیاتطلا که در بند (ب) ماده 26 شرح داده شده است، به شرح زیر می باشد:
- طبق قانون جدید مالیاتطلا ، اصل طلا مشمول مالیات نمی شود. در واقع همان مالیات بر ارزش افزوده از طلا اخذ می گردد.
- مالیات طلا باید همانطور که اشاره شد فقط به ساخت طلا و سود فروشنده تعلق می گیرد. مالیاتطلا را باید مودیان مالیاتی می توانند از طریق سامانه evat.ir پرداخت کنند. این سامانه زیر نظر سامانه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir است.
- با توجه به قانون جدی در نهایت میزان مالیات طلا 9 درصد تعیین شد.
معافیت مالیات طلا
باید در نظر داشته باشید زمانی می توان از معافیت مالیاتی اصل طلا استفاده کرد که فروشندگان طلا در سامانه مخصوص به این امر ثبت نام کرده باشند. در قانون جدید مالیات طلا این مورد به ثبت رسیده است و فروشندگان برای استفاده از این معافیت مالیاتی باید در سامانه مخصوص سازمان امور مالیاتی اطلاعات مربوطه را به ثبت برسانند. در نظر داشته باشید که اگر اطلاعات مربوطه در سامانه به ثبت نرسد، فروشندگان طلا به پرداخت جریمه ملزم خواهند شد. جریمه مالیاتی برای این منظور 9 درصد ارزش اصل طلا در نظر گرفته شده است. در واقع این قانون برای جلوگیری از دلالی ها و سودجویی در بازار طلا تعریف شده است. در واقع مالیاتطلا با توجه به قانون جدید شامل حال بیشتر مردم نمی شود. از طرفی طرح مالیات بر عایدی سرمایه، شامل طلا نیز می شود.
ماده 26 قانون مالیات طلا بر ارزش افزوده
البته باید گفت مالیات بر عایدی سرمایه در مورد طلا تا 150 گرم را شامل نمی شود. از طرفی بسیاری از افراد در بازار طلا به دنبال حذف مالیات طلا هستند. این امر با مشکلاتی روبرو است. از طرفی در مورد حذف مالیاتطلا باید به ماده 26 قانون جدید مالیاتطلا رجوع کرد.
ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده در مورد مالیاتطلا به این صورت بیان شده است که:
طلا، جواهر و پلاتین
۱- اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض میباشد.
۲- اجرت ساخت، حقالعمل و سود فروشنده کالاهای موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه-درصد (۹%) میباشد.
۳- پس از راهاندازی سامانه مودیان، عرضهکنندگان کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مزبور ثبت کنند. درج ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حقالعمل و سود فروشنده به تفکیک در صورتحساب الکترونیکی الزامی است. در صورت کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور مشمول جریمهای معادل نه درصد (۹%) ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین است که غیر قابل بخشودگی میباشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (۳۶) این قانون است.
۴- کلیه واحد های فعال در زنجیره عرضه کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند حداکثر تا دوماه پس از لازمالاجراء شدن این قانون از پایانه فروشگاهی مورد تایید سازمان استفاده کنند، در غیر این صورت اتحادیه های ذیربط و اتاق اصناف ایران موظفند پروانه فعالیت واحد های موضوع این بند در کل زنجیره مربوط را که بدون استفاده از پایانه فروشگاهی اقدام به فروش کالا یا خدمت میکنند، باطل نمایند. نیروی انتظامی موظف است از ادامه فعالیت واحد های فاقد پروانه جلوگیری کند.»
مالیات طلا اجرت ساخت، سود فروشنده و اصل طلا
با توجه به این قانون مالیاتطلا باید به نکاتی دقت کرد. از جمله اینکه همچنان اجرت ساخت و سود فروشنده مشمول 9 درصد مالیات می شود. در نتیجه فروشندگان طلا و جواهر باید در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی را مانند گذشته ثبت کنند و به اداره مالیات ارسال نمایند. در غیر اینصورت و تاخیر در زمان ارسال اظهارنامه فروشنده مشمول جریمه خواهد شد. از طرفی سازمان امور مالیاتی کشور که قانون مالیات بر ارزش افزوده را اجرا کرد، شامل مالیات های پیش از تاریخ مقرر نمی شد. در واقع معوقه یا جریمه مالیاتی تا پیش از این تاریخ باید با قانون قبل محاسبه و پرداخت می شد.
محاسبه مالیات طلا
اگر بخواهیم به صورت مفهومی و کامل در مورد مالیاتطلا صحبت کنیم می توانیم به مثال زیر اشاره کنیم. در مثال زیر شرح داده می شود که مالیات طلا در قانون جدید به چه صورت محاسبه می شود. اگر طلا گرمی 120000 تومان و اجرت ساخت آن 10000 تومان باشد در این صورت ارزش یک گرم طلا در نهایت با اجرت 130000 است. در حالی که فروشنده برای این طلا 7 درصد سود در فروش در نظر داشته باشد، ارزش یک گرم طلای ساخته شده همراه با اجرت و سود فروشنده 139000 می شود. با وجود این مالیاتطلا نسبت به گذشته کاهش پیدا کرده است. در این حالت اگر بخواهیم با قانون قبلی مالیاتطلا را محاسبه کنیم باید مبلغ 12500 تومان برای طلا در نظر بگیریم. در حالی که با توجه به قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده به این میزان طلا تنها مبلغ 2160 تومان مالیات تعلق خواهد گرفت.
نتیجه گیری مالیات طلا
در مورد قانون مالیات طلا در گذشته و دو سال اخیر در این مقاله توضیحاتی ارائه شد. در واقع بر اساس نرخ تعیین شده مالیات طلا از خریدار اخذ می گردد و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می گردد. برای اطلاع از مالیات طلا 1403 و مالیات طلا 1404 به مقاله مربوطه مراجعه نمایید.
دیدگاهتان را بنویسید