بررسی نحوه محاسبه مالیات شرکت های غیر فعال

تعریف کلی این شرکت ها و نحوه عملکرد آن ها

گاهی شاهد شرکت هایی می باشیم که بنا بر هر دلیلی بعد از ثبت اولیه شرکت فعالیت اقتصادی آن ها متوقف می گردد. در این شرایط برای سرمایه گذاران ابهاماتی مانند نحوه تابعیت آن ها از قوانین مالیاتی ایجاد می گردد. نیاز است تا سرمایه گذاران و مالکان شرکت های غیر فعال در این زمینه رفع ابهام نمایند. سوال مهم در این راستا این است که آیا شرکت هایی که فعالیت اقتصادی آن ها متوقف گردیده است نیز ملزم به پرداخت مالیات می باشند.

برای دستیابی به پاسخی شفاف برای این سوال نیاز است تا در ابتدا شما را با قوانین مالیات شرکت های غیر فعال آشنا نماییم. ابتدا اندکی نیاز است تا برای شما کلمه کلیدی شرکت های غیر فعال را تعریف نماییم. در واقع شرکت های غیر فعال شرکت هایی می باشند که تمام مراحل اولیه اداری برای ثبت این شرکت ها انجام شده است. در نتیجه این شرکت ها در دایره اقتصادی دولت به عنوان یک مجموعه خدماتی، صنعتی و تجاری مورد پذیرش قرار گرفته است.

حکم مالیات شرکت های اقتصادی غیر فعال

ثبت اداری شرکت های اقتصادی در قوانین کشور به منزله راه اندازی فعالیت اقتصادی شرکت ها می باشد. سرمایه گذاران با مراجعه به ارگان های اداری ابتدا باید مسیر پیش رو را برای ثبت شرکت ها طی نمایند. دریافت مجوز کار و سایر مدارک اداری تنها مسیر کوتاهی در این بین می باشد که سرمایه گذار موظف به طی آن می باشد. البته ثبت اداری شرکت تجاری به منزله آغاز فعالیت آن ها نمی باشد و راه اندازی فرایند اقتصادی به موارد متعددی وابسته می باشد.

در هر صورت تا زمانی که شرکت از نظر اقتصادی وارد چرخه مالی نشود نمی توان به آن عنوان فعالیت اقتصادی پویا را اطلاق نمود. در نتیجه شرکت های غیر فعال از نظر مالی دارای گردش مالی نبوده و این شرکت ها اقتصادی در حالت غیر فعال قرار دارند. از نظر قوانین مالیاتی کشور شرکت هایی که از نظر مالی فاقد هر گونه سند قابل ارائه به ارگان های مالیاتی باشند جزء شرکت های غیر فعال در نظر گرفته می شوند.

شرایط شرکت های غیر فعال از نظر قانون مالیاتی

طی مسیر اثبات عدم فعالیت شرکت های غیر فعال کمی طولانی می باشد. به طور معمول شرکت ها برای اثبات عدم فعالیت خود به ارگان های ذیصلاح نیاز به ارائه مدرک معتبر دال بر عدم فعالیت دارند. در این شرایط شرکت با طی مراحل اداری در حوزه مالیاتی عدم فعالیت خود را به صورت مکتوب و اثبات شده به ثبت می رساند. شرکت هایی که اقدام به طی این مراحل نموده اند در زمره شرکت هایی که ملزم به پرداخت مالیات می باشند قلمداد نمی گردند.

در نوع دیگر نیز ما شاهد هستیم که بعد از ثبت مراحل اداری شرکت، فعالیت اقتصادی آن ها آغاز نمی گردد. شرکت هایی که در چرخه عملکردی خود از چنین شرایطی برخوردار می باشند باید حتما شرایط خود و مشمولیت شان نسبت به مشوق های مالیاتی و یا در کل معافیت های مالیاتی را برای ارگان های دریافت کننده مالیات به اثبات برسانند.

شرایط حاکم بر شرکت های غیر فعال

وجود برخی شرایط برای اثبات غیر فعال بودن شرکت ها در این مسیر الزامی است. برای قرار گرفتنِ شرکت های اقتصادی در زمره شرکت های غیر فعال نیاز است تا این شرکت ها دارای شرایط قانونی قید شده‌باشند. در وهله اول باید به این نکته توجه نمود که در زمانی که شرکت از چرخه فعالیت خارج است باید برخی شرایط را رعایت نمایند. برای مثال نباید هیچ گونه داد و ستد مالی در زمان عدم فعالیت شرکت برای صاحبان مشاغل ثبت گردد. در نتیجه مراودات مالی آن ها در این بازه زمانی باید صفر باشد.

عدم فعالیت اقتصادی شرکت به منزله بی توجهی به فعالیت های مالیاتی جاری در شرکت نمی باشد. در نتیجه سرمایه گذاران و اعضای هیئت مدیره نسبت به راه اندازی پرونده مالیاتی شرکت باید از خود حساسیت نشان دهند. برای احراز عدم فعالیت شرکت نیاز است تا مدیر عامل این موضوع را ثبت و با امضا و مهر خود آن را تایید کرده باشد. در نهایت مدارک تهیه‌شده به حوزه های مالیاتی مربوطه ارسال گردد.

انحلال شرکت یا عدم فعالیت آن

یکی از مسائل مهم در مورد شرکت‌ های غیر فعال، موضوع انحلال آن ‌ها است که به معنای پایان عمر شرکت می ‌باشد. در صورتی که شخصی قصد داشته باشد در آینده فعالیت‌ های خود را از سر بگیرد، بهتر است به جای انحلال، عدم فعالیت شرکت را اعلام کند. به طور کلی، اگر هر فردی تمامی قوانین و نکات قانونی را رعایت کند، از هیچ‌ گونه مشکلاتی در این زمینه رنج نخواهد برد. این واقعیت موجب گردیده که متخصصان و کارشناسان مجرب در حیطه مالیات، با پیروی از فرآیندهای مشخص، هیچ نگرانی ‌ای از بابت مالیات و جریمه ‌های آن نداشته باشند.

شناخت بیشتر موارد قید شده در قانون برای اینگونه شرکت ها

شناخت شرایط برای استفاده از تسهیلات شرکت های غیر فعال الزامی می باشد. علاوه بر موارد یاد شده در متن بسیاری شرایط دیگر نیز وجود دارد که برای بررسی مالیات شرکت های غیر فعال باید در نظر داشت. یکی از این شرایط عدم تجهیز شرکت در بازه زمانی می باشد که به عنوان شرکت غیر فعال ثبت گردیده است. تهیه تجهیزات در این بازه زمانی به منزله فعالیت اقتصادی شرکت می باشد و آن ها را ملزم به پرداخت مالیات می نماید.

عدم تهیه اظهار نامه مالیاتی در این زمان برای سرمایه گذاران در شرکت و اعضای هیئت مدیره تبعات قانونی را ایجاد خواهد نمود. در نتیجه این امر به معنای کتمان فعالیت شرکت قلمداد می گردد. در تمام مدت زمانی که شرکت فاقد فعالیت اقتصادی می باشد نباید فاکتور اقتصادی به نام شرکت و یا سرمایه گذاران اصلی آن صادر گردد. بنابراین وجود این شرایط نشان دهنده عدم فعالیت اقتصادی در شرکت های غیر فعال از نظر قوانین مالیاتی می باشد.

مراحل اداری برای ثبت عملکرد و مالیات شرکت های غیر فعال

برای ورود به این فرایند آگاهی کافی نسبت به روند اجرای قوانین ثبت شرکت های غیر فعال الزامی می باشد. در ابتدای مسیر نیاز است تا بخش اداری شرکت ها با ارسال نامه ای کتبی که شامل نام شرکت، شماره ثبت شرکت، کلاسه پرونده آن و همچنین تاریخ دقیق عدم فعالیت شرکت می باشد به حوزه های مالیاتی غیر فعال بودن شرکت را گواهی نمایند.

برای تایید این مدعا وجود مهر و امضای مدیر عامل شرکت در زیر این نامه الزامی می باشد. برای شناسایی حوزه مالیاتی نیاز است تا اقدام به دریافت کد اقتصادی برای شرکت نمایید. وجود کد اقتصادی جدا از فعالیت تجاری شرکت می باشد و امری کاملا مستقل است. در واقع کد اقتصادی نقش راهنما را برای تعیین حوزه مالیاتی شرکت ایفا می نماید.

برای ثبت شرکت در لیست شرکت های غیر فعال باید فرایند خود اظهاری نسبت به غیر فعال بودن شرکت در هر سال مالی صورت پذیرد. این امر به این معنا می باشد که با اظهار سالانه عدم فعالیت شرکت به سازمان های مالیاتی غیر فعال بودن شرکت به اثبات می رسد و ثبت سالانه این امر الزامی می باشد.

در صورتی که تمایل به ادامه فعالیت در شرکت را ندارید بهترین روش اعلام انحلال آن می باشد. انحلال شرکت در واقع سبب می شود تا بار قانونی وارد بر شرکت نیز به کل از بین برود در نتیجه بهترین روش در این مسیر در نظر گرفته‌می‌شود.

بررسی مالیات شرکت های غیر فعال

مالیات در واقع بار مالی می باشد که هر شرکت اقتصادی، خدماتی و تجاری باید در قبال خدمات دریافت کرده از بخش دولتی پرداخت نماید. حال این سوال ایجاد می گردد که آیا شرکت های غیر فعال نیز ملزم به پرداخت مالیات می باشند. در واقع برای پاسخ به این پرسش باید در نظر داشته باشید که ثبت اداری شرکت ها آن ها را ملزم به پرداخت مالیات می نماید. این امر در قبال شرکت های غیر فعال نیز کاملا صدق می نماید و آن ها باید در زمان عدم فعالیت نیز مسیر مالیاتی تعیین‌شده برای شرکت های اقتصادی را طی نمایند.

در واقع در قدم اول آن ها باید مسیر اداری را برای ثبت شرکت به عنوان یک شرکت غیر فعال طی نمایند. در صورتی که مالکان شرکت قادر به اثبات ادعای خویش مبنی بر عدم فعالیت اقتصادی شرکت باشند آن ها مشمول قوانین معافیت مالیاتی در زمان عدم فعالیت قرار خواهند گرفت.

نحوه محاسبه مالیات برای شرکت های غیر فعال

در وهله اول باید به این نکته توجه داشته باشید که عموما شرکت هایی که در بازه زمانی مشخصی فعالیت آن ها متوقف می شود و با ارائه مدارک قانونی این امر را برای حوزه های مالیاتی به اثبات می رسانند مشمول دریافت مالیات نمی شوند. در نتیجه عموما چنین شرکت هایی از معافیت های مالیاتی برخوردار می گردند.

البته این امر نیز مستلزم این مورد می باشد که افراد حقیقی و حقوقی شرکت هر ساله با ارائه اظهارنامه مالیاتی و یا اظهارنامه ارزش افزوده به ادارات مالیاتی عدم فعالیت خود را اثبات نمایند. زیرا عدم ارائه این مدارک از طرف شرکت های ثبت شده در درگاه های اقتصادی دولت به معنای کتمان مالیاتی و یا همان فرار مالیاتی در نظر گرفته می شود. عدم ارائه اظهارنامه های مالیاتی می تواند برای مالکان شرکت تبعات قانونی را به همراه داشته باشد.

ارائه جریمه های مالیاتی برای شرکت های غیر فعال یکی از تبعات قانونی تعلل در ارائه مدارک قانونی در زمان عدم فعالیت می باشد. دقت داشته باشد که در واقع مالیات به سوددهی اقتصادی شرکت، معاملات تجاری و اقتصادی آن و حتی تهیه تجهیزات برای شرکت تعلق می گیرد. در نتیجه وجود این موارد حتی در میزان کم نشان دهنده فعالیت شرکت می باشد. در این شرایط شرکت جزء شرکت های غیر فعال در نظر گرفته نمی شود و بنا بر میزان فعالیت مشمول دریافت مالیات می گردد.

عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی و اسناد معتبر در زمان معین شده از طرف حوزه های مالیاتی می تواند برای مالکان شرکت های غیر فعال ایجاد بار مالی مانند جریمه های مالیاتی نماید. در نتیجه کارشناسان به مالکان شرکت های غیر فعال توصیه می نمایند که در زمان مشخص شده توسط حوزه های مالیاتی حتما نسبت به ارائه مدارک خود اقدام نمایند.