اظهارنامه اشخاص حقیقی و نحوه تکمیل آن

انواع گروه های اظهارنامه اشخاص حقیقی

ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقیقی به صورت زیر تعریف خواهد شد. چند گروه خاص مالیاتی به اظهارنامه نیاز دارند. این گروه از مودیان مالیاتی به سه گروه نهایی تقسیم بندی خواهند داشت. تمامی این مودیان به مدت سه سال کامل برای انجام تعهدات خود تلاش می کنند. میزان مالیات قطعی آن ها در حد 3 میلیارد ریال خواهد بود. جمع حاصل از فروش آن ها به اندازه ده برابر درآمد مشمول مالیات خواهد بود. صاحبان مشاغل صرافی و کارخانه ها و واحدهای تولیدی بدون در نظر گرفتن میزان فعالیتشان در گروه اول قرار خواهند گرفت.

گروه دوم جمع حاصل از فروش آن ها به اندازه ده برابر درآمد مشمول مالیات بوده و باید برابر با 10 تا 30 میلیارد ریال باشد.

گروه سوم به مبلغی بین 10 تا 30 میلیارد ریال نیاز دارد. افرادی مابین گروه اول و دوم در این دسته قرار خواهند گرفت. این افراد دارای کسب و کارهایی کوچک می باشند. هر یک از مودیان بعد از قرار گیری در این گروه ها تا سه سال در گروه های پایین تر قرار داده نخواهند شد.

گروه بندی مالیاتی مشاغل حقیقی از موارد مهم است که در این مرحله باید از آن اطلاع داشته باشید.

مراحل ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقیقی و نحوه تکمیل آن

در اولین قدم باید به سایت مربوط به ثبت نام اظهارنامه مراجعه کنید. قدم بعدی شروع فرایند ثبت نام با انتخاب گزینه ثبت نام الکترونیکی است. در سامانه عملیات الکترونیکی به صفحه سایت اظهارنامه اشخاص حقیقی وارد می شوید. راهنمایی در مورد نحوه اظهارنامه اشخاص حقیقی در سایت قرار داده شده است. با کمک این راهنما می توانید به سادگی مراحل را طی کنید.

نکاتی در مورد ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقیقی

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل را در سه دسته کلی جای می دهند. ارائه صورت حساب و نگهداری دفاتر از مواردی است که بخشی از مراحل اصلی ثبت نام می باشند.

تا 31 تیرماه امکان ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقیقی وجود خواهد داشت. هر ساله تا این تاریخ امکان ثبت نام برای این افراد مهیا شده است.

از طریق سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی ثبت نام اظهارنامه را با سرعت بسیار زیادی می توانند انجام دهند.

 ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقیقی و نحوه تکمیل آن در این سامانه تایید خواهد شد. این مالیات بر درآمد توسط شرکت ها و تاجران به صورت سود و زیان دریافت می گردد. لازم به ذکر است که مودیان باید این مبلغ را تایید و پرداخت نمایند. تاجران به سود و زیان بسیار حساس هستند. تکمیل اظهارنامه بهتر است توسط این تاجران حرفه ای در زمان مقرر انجام شود. تمامی این اطلاعات باید در اظهارنامه های مالیاتی به صورت دقیقی قید شود.

تاجران باید تمامی اطلاعات لازم را در مورد اظهارنامه را در این سند مالیاتی قید کنند. مبلغ مالیات توسط ممیزین اداره مالیات دقیقا مشخص خواهد شد.

بعد از ارائه اظهارنامه امکان ایجاد تغییر در آن وجود دارد؟

طبق ماده 200 و 26 امکان ایجاد تغییر در اظهارنامه اشخاص حقیقی در صورت تحویل نهایی آن وجود خواهد داشت. شما می توانید حدود یک ماه بعد از ارائه اظهارنامه برای این کار اقدام کنید.

زمان لازم برای اصلاح این اظهارنامه ها کمتر از یک ماه است. با این وجود برای اصلاح نهایی این اظهارنامه ها، یک ماه را در نظر می گیرند. هر نوع نقصی در این بازه زمانی قابلیت جبران دارد. تمامی اظهارنامه ها باید توسط کارشناسان مورد توجه قرار گیرند.

بنابراین اظهارنامه اشخاص حقیقی باید دقیقا توسط کارشناسان مشاور مورد بررسی قرار گیرد. اظهارنامه های حقیقی توسط مشاورین بیمه تایید می شوند. نهاد مربوطه چند کارشناس برای این امر دارد. تایید این اظهارنامه ها به صورت نهایی تا یک ماه بعد انجام خواهد شد.

تعریف اظهارنامه های حقیقی

اظهارنامه اشخاص حقیقی سندی برای احتساب مالیات بر درآمد بوده و تاجران میزان سود و زیان نهایی خود را از این طریق محاسبه می کنند. میزان مالیات پرداختی در نهایت دقیقا محاسبه خواهد شد. تاجران در بازه زمانی کمی اقدامات لازم را برای مشخص کردن مالیات انجام می دهند.

مبلغ مالیات توسط ممیزین مالیاتی مشخص خواهد شد. پرداخت این مبلغ باید توسط مودیان مربوطه انجام شود. شرکت ها و تاجران میزان نهایی مالیات را باید به اداره مالیات اطلاع دهند. جزئیات دقیق اطلاع از اظهارنامه ها در این اظهارنامه ها باید دقیقا مشخص شود.

تاریخچه تنظیم اظهارنامه اشخاص حقیقی

تا قبل از سال 91 مودیان اصلی مالیاتی این اظهارنامه ها را با مراجعه به مراکز مالیاتی کسب می کردند. دریافت اظهارنامه اشخاص حقیقی به صورت حضوری بسیار زمان بر بوده است. تکمیل فرم های مالیاتی به دریافت این اظهارنامه ها کمک زیادی می کند.

نحوه ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

اظهارنامه اشخاص حقیقی طبق ماده 100 سازمان امور مالیاتی طی یک سال آماده سازی خواهد شد. قانون های مالیاتی برای رونق مشاغل کوچک وضع شده اند. جهت ارسال سریع اظهارنامه ها باید آن ها را تا تاریخ 31 خرداد فرستاد. تبصره ماده 100 در مورد ارسال این اظهارنامه ها اطلاعات لازم را ارائه داده است. قانون تنظیم اظهارنامه به عنوان یکی از قوانین حق بیمه مطرح شده است. اقساط لازم برای پرداخت هزینه اظهارنامه به صورت شش ماهه معمولا تعیین خواهد شد. مبلغ پرداختی نباید کمتر از 40 درصد مبلغ مالیات کلی باشد. این مبلغ باید به عنوان پیش پرداخت ارائه شود. طی 4 ماه این مبلغ باید بازگردانی شود. ماده 100 مربوط به این اظهارنامه ها در مورد نحوه پرداخت نهایی صحبت می کند. ارسال مالیات بر حقوق موجب جلوگیری از ضرر مالی زیاد خواهد شد.

تایید نهایی اظهارنامه

یکی از مراحل نهایی برای ارسال اظهارنامه، تایید نهایی و انجام مراحل برای تایید است. انجام این فرایند می تواند بسیار زمان بر باشد. امکان ویرایش اظهارنامه در این حالت وجود خواهد داشت. دقت کافی در این مرحله برای تایید نهایی لازم است.

تایید نهایی اظهارنامه اشخاص حقیقی در چند قدم اساسی انجام خواهد شد. برای تایید این اظهارنامه لازم است از ابزارها و نرم افزارهای اختصاصی استفاده شود. نرم افزارهای حسابداری برای محاسبه میزان سود و زیان در اظهارنامه ها بسیار لازم هستند. قابلیت اتصال به سامانه های مالیاتی بر روی این برنامه ها تعبیه شده است.

اظهارنامه مالیاتی مناسب چه کسانی است؟

کلیه شخصیت های حقیقی در ایران امکان بهره وری از اظهارنامه اشخاص حقیقی را خواهند داشت.

همه شخصیت های حقوقی فعال در ایران که قانون معافیت شامل حال آنان نخواهد شد.

 کلیه اشخاص خاصی که در خارج از کشور اقامت داشته و درآمد آن ها از طریق فعالیت در ایران است.

همه اتباع غیر ایرانی که مشمول مالیات هستند. اشخاص حقیقی یا حقوقی شامل این موارد می باشند.

اظهارنامه مالیاتی برای چه کسانی الزامی نیست؟

شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه آن نیازی به پرداخت مالیات ندارند. موسسات و وزارت خانه های زیرمجموعه از دیگر معافیت مالیاتی هستند. کارگران و صیادان، عشایر و شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان از افراد معاف مالیات هستند. اظهارنامه اشخاص حقیقی هیچ ارتباطی با این نهادها و افراد ندارد.

چند نوع اظهارنامه برای اعلام درآمد داریم؟

اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی بر اساس ماده 110 قانون مالیات ها آماده سازی شده است. اظهارنامه اشخاص حقیقی بر اساس ماده 95 قانون مالیات تصویب گردیده است. برای این اظهارنامه دو گروه وجود دارد. گروه اول و دوم اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص دارای چارچوب های متفاوتی هستند. اظهارنامه های مستند بر اساس ماده 57 و 80 قانون مالیات، ویژه اشخاص حقیقی دارای درآمد املاک است. اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق ماده 114 و 116  قانون مالیات های مستقیم نوع دیگری از اظهارنامه های مخصوص اعلام درآمد است.

چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی

تا قبل از سال 91 مودیان مالیاتی اظهارنامه های کاغذی را از مراجع مربوطه خریداری می کردند. کاغذی بودن این اظهارنامه ها سبب زمان بر شدن زمان تحویل و تکمیل فرم ها می شد. به همین دلیل باید از روش هایی برای تسهیل و تسریع فرایند ارسال استفاده می شد.

فرایند تحویل اظهارنامه اشخاص حقیقی 1403 امروزه بسیار ساده تر شده است. به طوری که تنها یک مرحله مراجعه به سایت و تکمیل فرم برای این کار مورد استفاده قرار می گیرد.

مدارک مورد نیاز جهت تکمیل اظهارنامه اشخاص حقیقی

• مجوزهای مورد نیاز از مراجع ذی صلاح
• اساسنامه و شرکت نامه و تغییرات مهم مربوط به موضوع فعالیت این شرکت
• اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
• رونوشت و کپی شناسنامه اعضای اصلی هیات مدیره
• گواهی مربوط به ترازنامه اشخاص
• صورت سود و زیان اشخاص مکلف به تنظیم اظهارنامه
• مبلغ درآمد و فروش داخلی و خارجی
• صورت بهای تمام شده کالاها
• مانده سود و زیان قبل و بعد از گردش حساب.

مراحل تسلیم اظهارنامه مالیاتی

• قدم اول تهیه پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد اصلی رهگیری
• ثبت نام شماره اقتصادی و تایید اطلاعات ثبت نام
• دریافت و تکمیل اظهارنامه اصلی الکترونیکی
• دریافت و پرداخت نهایی قبوض مالیاتی به صورت کاملا الکترونیکی.

مراحل اصلی پیش ثبت نام

4 مرحله اصلی برای ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقیقی تعریف شده است. پیش ثبت نام الکترونیکی گام اول برای طی کردن این مراحل است.

ثبت نام الکترونیکی را می توان مرحله بعدی و گامی به سوی راستی آزمایی اطلاعات دانست. راستی آزمایی اطلاعات مسیر ثبت نام را برای مرحله نهایی هموارتر خواهد کرد.