همه چیز درباره مالیات فراورده های گوشتی
در این مطلب قصد داریم در مورد مالیات فراورده های گوشتی صحبت کنیم. در حقیقت مالیات بر فرآورده های گوشتی، نوعی مالیات بر مصرف است که به قیمت گوشت و سایر محصولات گوشتی اضافه می شود. کارشناسان در مورد وضع مالیات بر گوشت نظرات مختلفی دارند. برخی معتقدند که این کار می تواند مزایایی مانند کاهش مصرف گوشت، افزایش درآمد دولت و حمایت از تولید داخلی داشته باشد. در مقابل، برخی دیگر معتقدند که وضع مالیات بر گوشت می تواند معایبی مانند افزایش تورم، کاهش قدرت خرید مردم و ایجاد بازار سیاه داشته باشد. در ادامه با این نوع از مالیات بیشتر آشنا می شویم.
منظور از مالیات فراورده های گوشتی چیست؟
منظور از مالیات فراورده های گوشتی، عوارضی است که دولت برای مصرف گوشت و فرآورده های آن دریافت می کند. فرآورده های گوشتی شامل سوسیس، کالباس، کباب و …. است. این مالیات می تواند به صورت مستقیم از مصرف‌کنندگان یا به صورت غیرمستقیم از طریق تولیدکنندگان و عرضه‌کنندگان این محصولات اخذ شود. دلایل اخذ مالیات بر فراورده های گوشتی عبارت است از:
- کنترل مصرف گوشت: مصرف بیش از حد گوشت می تواند به سلامتی انسان آسیب برساند. به همین دلیل، دولت ها با اخذ مالیات بر این محصولات سعی می کنند تا مصرف آنها را به حد اعتدال برسانند.
- تأمین منابع مالی: دولت ها از مالیات بر فراورده های گوشتی برای تأمین منابع مالی خود استفاده می کنند. این منابع می توانند برای امور مختلفی مانند بهداشت و درمان، آموزش و پرورش و … هزینه شوند.
- حمایت از تولیدکنندگان داخلی: دولت ها با اخذ مالیات بر واردات گوشت و فرآورده های گوشتی، از تولیدکنندگان داخلی این محصولات حمایت می کنند.
لازم به ذکر است که میزان مالیات بر فراورده های گوشتی در کشورهای مختلف متفاوت است. در ایران، مالیات بر این محصولات بر اساس نوع و ارزش آنها تعیین می شود. علاوه بر مالیات مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده نیز به فراورده های گوشتی تعلق می گیرد. این مالیات در هر مرحله از تولید تا عرضه محصول به مصرف‌کننده، توسط تولیدکنندگان، عرضه‌کنندگان و واسطه ها پرداخت می شود.
هدف از اخذ مالیات انواع فراورده های گوشتی
مالیات فراورده های گوشتی می تواند برای اهداف مختلفی انجام شود. برای مثال مصرف بیش از حد گوشت می تواند برای سلامتی انسان و محیط زیست مضر باشد. مالیات بر گوشت می تواند با افزایش قیمت آن، مصرف را به طور بالقوه کاهش دهد. این مالیات می تواند منبع درآمدی برای دولت باشد. درآدم حاصل از آن می تواند برای برنامه های مختلف از جمله بهداشت عمومی، آموزش و پرورش و حفاظت از محیط زیست استفاده شود. مالیات بر گوشت وارداتی نیز می تواند به حمایت از تولیدکنندگان داخلی گوشت کمک کند.
مزایای مالیات بر فرآورده های گوشتی
مزایای مالیات فراورده های گوشتی به شرح زیر است:
- کاهش مصرف گوشت: مطالعات نشان داده است که مالیات بر گوشت می تواند منجر به کاهش مصرف گوشت شود.
- کاهش چاقی: مصرف بیش از حد گوشت با چاقی مرتبط است. کاهش مصرف گوشت می تواند به کاهش چاقی و بیماری های مرتبط با آن کمک کند.
- کاهش انتشار گازهای گلخانه ای: تولید گوشت از جمله منابع اصلی انتشار گازهای گلخانه ای است. کاهش مصرف گوشت می تواند به کاهش انتشار گازهای گلخانه ای و تغییر اقلیم کمک کند.
- افزایش درآمد دولت: مالیات بر گوشت می تواند منبع درآمدی قابل توجه برای دولت باشد.
معایب بالقوه مالیات بر فرآورده های گوشتی
در حال حاضر، در بسیاری از کشورها از جمله ایران، مالیات فراورده های گوشتی وجود دارد. میزان این مالیات در کشورهای مختلف متفاوت است. معایب دریافت این نوع مالیات عبارت است از:
- افزایش بار مالیاتی بر خانوارهای کم درآمد: خانوارهای کم درآمد سهم بیشتری از درآمد خود را صرف غذا می کنند. مالیات بر گوشت می تواند بار مالیاتی این خانوارها را افزایش دهد.
- ایجاد بار اضافی برای تولیدکنندگان: تولیدکنندگان گوشت ممکن است برای جذب مالیات مجبور به کاهش قیمت گوشت به مصرف کنندگان شوند.
- محدودیت آزادی انتخاب: مالیات بر گوشت می تواند آزادی انتخاب مصرف کنندگان را در مورد نوع غذایی که می خورند محدود کند.
میزان مالیات فراورده های گوشتی
نرخ مالیات فراورده های گوشتی و عوارض مربوط به گوشت و فرآورده های آن، به طور معمول 9 درصد است. اما طبق مصوبه شورای هماهنگی اقتصادی سران قوا، بخشنامه ای در تاریخ 11/03/1401 صادر شد که نرخ مالیات و عوارض بر ارزش افزوده واردات گوشت مرغ و گوشت قرمز را کاهش داد. این مقدار مالیات از تاریخ 13/10/1400 تا 29/12/1401 به 1 درصد کاهش یافته است. این بخشنامه فقط شامل واردات گوشت مرغ و گوشت قرمز می شود و به تولید و عرضه داخلی مربوط نیست. همچنین تاریخ انقضای این بخشنامه 29/12/1401 بوده و بعد از آن، نرخ مالیات دوباره به 9 درصد بر می گردد. برای اطلاعات بیشتر می توانید به بخشنامه 38640 مورخ 11/03/1401 مراجعه کنید.
مالیات انواع فراورده های گوشتی در ایران
مالیات فراورده های گوشتی انواع مختلفی دارد. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400، گوشت قرمز دام های سبک و سنگین و فرآورده های آن از پرداخت مالیات و عوارض معاف هستند. همچنین فرآورده های گوشتی مانند سوسیس، کالباس، کباب لقمه، همبرگر، ناگت و … مشمول 9% مالیات بر ارزش افزوده می باشند. برخی فرآورده های گوشتی مانند گوشت چرخ‌کرده، سردست و ران مرغ نیز معاف از مالیات هستند. سایر مالیات های مربوط به فراورده های گوشتی شامل موارد زیر است:
- عوارض صادراتی: صادرات گوشت قرمز و فرآورده های آن مشمول عوارض صادراتی است. میزان عوارض صادراتی بر اساس نوع محصول و کشور مقصد متفاوت می باشد.
- مالیات بر مشاغل: واحدهای صنفی که به عرضه گوشت و فرآورده های گوشتی می پردازند، مشمول مالیات بر مشاغل هستند. میزان مالیات بر مشاغل بر اساس میزان درآمد و نوع فعالیت صنفی تعیین می شود.
برخی از نکات مربوط به معافیت های مالیات فراورده های گوشتی
در مطالب بالا با مالیات فراورده های گوشتی آشنا شدیم. توجه داشته باشید که برخی از واحدهای تولیدی و صنفی، مانند تعاونی ها و شرکت های دانش بنیان، از پرداخت مالیات برای تولید یا عرضه گوشت معاف هستند. لازم به ذکر است که قوانین و مقررات مربوط به مالیات ها ممکن است در طول زمان تغییر کند. در نتیجه برای اطلاع از آخرین قوانین و مقررات، می توانید به وب سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید. همچنین می توانید با کارشناسان ما در ارتباط باشید. برخی از معافیت های مالیاتی گوشت و فرآورده های گوشتی شامل موارد زیر است:
- معافیت انواع گوشت و فرآورده های گوشتی: ریزجزء 4 جزء 5 بند الف ماده 9 لایحه با 144 رای موافق به تصویب رسید. بر اساس این مصوبه، انواع گوشت و فرآورده های گوشتی از پرداخت مالیات و عوارض معاف شدند. وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی موظف است تا پایان دی ماه هر سال فهرستی از مشمولان این معافیت را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.
- سایر مصوبات مرتبط: ریزجزء 8 جزء 5 بند الف ماده 9 لایحه با 161 رای موافق به تصویب رسید. جزء 9 بند الف ماده 9 لایحه با 149 رای موافق به تصویب رسید.
معافیت مالیاتی شامل چه نوع گوشت و فرآورده های گوشتی می شود؟
فهرست دقیق مشمولان معاف از پرداخت مالیات فراورده های گوشتی توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی تعیین و به سازمان امور مالیاتی ابلاغ می شود. توجه داشته باشید که این مصوبه فقط شامل گوشت و فرآورده های گوشتی تولید داخل می باشد. این مصوبه ها می تواند بر قیمت گوشت و فرآورده های گوشتی در بلند مدت تاثیرگذار باشد. لازم به ذکر است که کارشناسان اقتصادی نظرات مختلفی در این خصوص دارند. برخی معتقدند این مصوبه منجر به کاهش قیمت گوشت خواهد شد، اما برخی دیگر معتقدند این اثر موقتی خواهد بود. حتی برخی بر این باور هستند که این نوع معافیت ها می تواند در بلندمدت قیمت گوشت را افزایش دهد.
معافیت مالیاتی گوشت های وارداتی منجمد
بر اساس قوانین اخیر مالیات فراورده های گوشتی شامل گوشت های وارداتی منجمد نمی شود. طبق این قانون، گوشت های وارداتی منجمد از پرداخت مالیات علی الحساب ۴ درصد معاف هستند. با توجه به این مصوبه، محموله های گوشت مرغ منجمد وارداتی در فهرست اقلام معاف از پرداخت علی الحساب مالیات قرار می گیرند. لازم به ذکر است که سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس ضوابط و عملکرد قطعی نسبت به اخذ مالیات اقدام می کند. در نتیجه حذف علی الحساب پرداختی فوق به منزله معافیت از مالیات نیست. این معافیت مالیاتی می تواند به کاهش قیمت گوشت مرغ در بازار، افزایش عرضه گوشت مرغ در بازار و تنظیم بازار گوشت مرغ کمک کند.
با این حال، لازم است به این نکته توجه شود که این معافیت مالیاتی به طور موقت و برای مدت زمان محدودی اعمال می شود. همچنین، این معافیت شامل تمام گوشت های وارداتی منجمد نمی شود و فقط شامل گوشت مرغ منجمد است. برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه می توانید با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
کلام آخر
در این مطلب در مورد مالیات فراورده های گوشتی صحبت کردیم. در حال حاضر، عرضه کنندگان گوشت قرمز و فرآورده های آن در ایران از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت در سال 1401 با هدف حمایت از مصرف کنندگان و کنترل قیمت گوشت اعمال شد. در نهایت، تصمیم گیری در مورد وضع یا عدم وضع مالیات بر گوشت باید با در نظر گرفتن تمام جوانب اقتصادی و اجتماعی آن انجام شود.